La empresa "McKinley" (R.I.) se dedica a la comercialización de Mochilas .

La fecha
de cierre de ejercicio económico es el 30/06 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 30/06/2017

CUENTA DEBE HABER

Caja 50,000.00
Banco Argentino cta. cte. 338,714.00
Fondo Fijo 12,000.00
Documentos a Cobrar 25,000.00
Amortización Acumulada Rodado 27,800.00
Rodado 143,000.00
Saldo a favor Iva 5,000.00
Retención Iva a Depositar 2,000.00
IVA Crédito Fiscal 10,000.00
Retenciones IIBB 600.00
Retenciones Impuesto a las Ganancias 1,000.00
Percepción IVA 1,500.00
IVA Debito Fiscal 21,000.00
Anticipos Impuesto a las Ganancias 2,000.00
Mercaderías 25,000.00
Seguros pagados por adelantado 8,000.00
Proveedores 373,250.00
Percepción de gcias a depositar 1,364.00
Provisión Honorarios a Directores 6,000.00
Honorarios de Directores a Pagar 8,000.00
Acciones a Emitir 6,000.00
Dividendos en efectivo a pagar 12,000.00
Acciones en circulación 66,000.00
Reserva Legal 8,000.00
Resultados Acumulados 45,000.00
CMV 400,000.00
Sueldos y Jornales 300,000.00
Cargas Sociales 84,000.00
Sueldos a Pagar 80,000.00
Cargas Sociales a Pagar 22,400.00
SAC 33,333.33
Cs. Soc s/ SAC 9,333.33
Vacaciones 39,200.00
Cs. Soc s/ vacaciones 10,976.00
Provisión p/ vacaciones 39,200.00
Provisión cs soc / vacac 10,976.00
Provisión p/ SAC 33,333.33
Provisión cs soc / SAC 9,333.33
IIBB 21,000.00
Ventas 800,000.00
TOTAL 1,545,656.66 1,545,656.66

Alícuotas
Aspectos impositivos Aspectos sociales
Alícuotas: IVA = 21% e IIBB = 3% Cargas sociales: 28%
Retenciones: 17%
 ACLARACIONES

1) Con fecha 01/09/2016 la A.G.O se reunió para tratar los EECC cerrados al 30/06/2016. En la
misma se decidió la siguiente distribución de resultados:

* Honorarios a Directores $ 8,000.00

* Dividendos en acciones $ 6,000.00
* Reserva Legal De acuerdo a la ley de soc.
* Dividendos en efectivo $ 12,000.00

El resultado del ejercicio cerrado el 30/06/2016 fue de $ 30.000, ganancia.

Los Honorarios y los dividendos fueron abonados en efectivo el 15/01/2017, mientras que los
tramites de las acciones finalizaron el 01/03/2017. El Capital Social al momento de la
distribución ascendía a $ 60.000.

2) Efectuado el Arqueo de los valores al 30/06/17 surge la siguiente información:

Arqueo de Caja:
Efectivo $ 30.000
Cheques de Terceros $ 5.000
Moneda Extranjera u$s 850 (Contabilizados a $ 15 c/u)
Comprobante Cambio aceite Rodado $ 3.000

Fondo Fijo:
Dinero $ 4.750
Gastos de Librería $ 1.500
Comprobante de Viáticos $ 2.000
Recibo Original por cancelacion de cta cte. en concepto de mercaderias $ 3.000
* El mismo fue constituido por $ 12.000, y a la fecha de cierre de ejercicio aun no había
sido repuesto.

3) La empresa contrato un seguro que cubre el periodo 1/4/2016 al 31/3/2018 por un precio de
$19200. La empresa abono por adelantado los primeros diez meses, restando el pago por el
periodo restante.

4) Los sueldos del mes de Junio ascienden a $80.000, los mismos se abonaron con cheque el día 03/07/2017.
Las retenciones y cargas sociales vencen el 10/07/2017, cancelándose dicho día mediante transferencia bancaria.
Todos los empleados cuentan con 13 años de Antigüedad.
La empresa Provisiona SAC y Vacaciones. El sueldo de Junio fue el mas alto del año.

5) El 2/01/2016 se recibe una cédula judicial originada en una demanda efectuada por un ex
empleado de la sociedad por $80.000, el 1/06/2016 el juez dicta sentencia resolviendo
que la empresa deberá abonar a su ex empleado $ 40.000.
La empresa no realizo ninguna registración contable manteniendo la deuda con el actor.

6) Nuestros asesores impositivos informan que por el presente ejercicio, la Ganancia Impositiva
antes del impuesto es de $ 25.000. Siendo la alícuota del impuesto del 35%, se deberá determinar la
posición anual.

7) La empresa vende el único Rodado que posee en $108.900 IVA Incluido. El mismo había sido adquirido
en 01/07/2014 en $ 140.000. Fecha de Venta: 01/06/2017. Con fecha 1/8/15 se le realizo una mejora por
valor de $ 3000 (sin iva) que aumento la vida útil del bien en 3 años.
Por la venta se recibe un nuevo Rodado tazado en $ 50.0000, la diferencia es cobrada con Transferencia bancaria
La empresa Utiliza el Método de Amortización Lineal, Año de Alta Completo y asigna a sus Rodados
una vida útil de 5 años y un valor de recupero de $ 1000.

8) Determinar la posición Mensual de Iva e Ingresos Brutos.

Datos adicionales: Tipo de cambio Comprador $16 / Tipo de Cambio Vendedor $ 16,5

SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 30/06/2017.
Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
 RESOLUCION

1) Rtos no asignados 21,500.00

Provision Honorarios Directores 6,000.00
a honorarios a Directores a pagar 8,000.00
a div en efect a pagar 12,000.00
a reserva legal 1,500.00
a acciones a emitir 6,000.00

2) Valores a Depositar 5,000.00

Moneda Extranjera 12,750.00
Gastos Rodado 3,000.00
a Caja 20750
Caja 750
a Sobrante de Caja 750
Gastos Librería 1500
Viaticos 2000
Proveedores 3000
a Fondo Fijo 6500
Faltante Fondo Fijo 750
a Fondo Fijo 750
Moneda Extranjera 850
Diferencia de Cotizacion 850

3) AREA 2,400.00 3 meses

Seguros 9,600.00 12 meses
a Seguros Pagados por Adelantado 8,000.00 10 meses
a Seguros a Pagar 4,000.00 5 meses

4) Sueldos a Pagar 13,600.00

a Retenciones a Pagar 13,600.00
CS. Soc s/SAC 1,866.67
Sac 6,666.67
a Provision Sac 6,666.67
a prov para cs soc sac 1,866.67
Provision Sac 40000
Provision Cs Soc./ Sac 11200
Sac a Pagar 33,200.00
a Cs Soc./ Sac a Pagar 11,200.00
a ret s/sac a pagar 6,800.00
Vac 5,600.00
cs soc s/ vacac 1,568.00
a Prov Vacaciones 5,600.00
a Prov. Cargas Sociales/Vac.- 1,568.00

5) AREA 40,000.00
Juicios a Pagar 40,000.00

6) Imp. Det.: anticipo (+) retenc. (+) saldo a Pagar

8,750.00 2,000.00 1,000.00 5,750.00

IIGG 8,750.00
a retenciones gcias 1,000.00
a anticipos gcias 2,000.00
a imp gcias a Pagar 5,750.00
7) AREA 16,314.28
a Amortizacion AC Rodados 16,314.28
Rodados 50,000.00
Banco Argentino C/C 58,900.00
Amortizacion AC Rodados 44,114.28
Rdo. Vta Bs de Uso 8,885.72
a Rodados 143,000.00
IVA DF 18,900.00
Amort. Rodados 9,800.00
Amortizacion AC Rodados 9,800.00

8)
iva debito 39,900.00
iva credito 10,000.00 29,900.00
Saldo a Favor -5,000.00
percep iva -1,500.00
IVA a pagar 23,400.00

IVA DF 39,900.00
a IVA CF 10,000.00
a percep iva 1,500.00
a Saldo a Favor Iva 5,000.00
a iva a pagar 23,400.00

ventas 100,000.00
3% 3,000.00

IIBB 3,000.00
a IIBB a pagar 2,400.00
a retenc IIBB 600.00

IVA DF 21000

MERC
VENTAS 100000
IVA DF 21000
SOLUCION

4/1/2016
27.800+16.314,28

108.900/1.21

(50.000-1.000)/5