Caso práctico Unidad 2

Katherin Posada Jiménez

Jorge Oliverio

Régimen Fiscal de la Empresa

2022
 Solución al caso práctico

1 presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la factura,

porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.

Fecha enero Operación Valor factura % Retención Valor rete fuente

2 Compra acredito 100 $ 40.000.000 2,50% $ 1.000.000,00

neveras a $400,000 c/u,
IVA del 19%. Empresa
catalogada "Gran
Contribuyente
9 Compro a crédito 50 $ 22.500.000 2,50% $0 (Es Autorretenedor)
neveras a $450.000 cada
una, Impuesto a las
ventas del 19, a la empresa
“Y S.A” empresa
catalogada por la Dian,
como “Gran
contribuyente y Auto
retenedora
15 Recibió asesoría jurídica $ 9.000.000 11,00% $ 990.000,00
por valor total de
$9.000.000 de la empresa
“Los Abogados Ltda”,
empresa catalogada por la
Dian, como “Régimen
común”
(normal)
20 Llego factura cobrando el $ 6.000.000 3,50% $ 210.000,00
arrendamiento de las
oficinas, por valor de
$6.000.000, de la empresa
“Los arrendadores Ltda”,
empresa catalogada por la
DIAN, como “Régimen
común” (normal)
 30 Llego factura del municipio $ 2.000.000 $0
de Medellín, cobrando
“Industria y
Comercio” por valor de
$2.000.000 (recuerde que
los municipios están
clasificados como “no
contribuyentes”).
TOTAL $ 2.200.000,00

2. Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la Dian, por
concepto de retención la fuente.

Como adeuda a la Dian la empresa debe pagar por concepto de retención en la fuente el valor de
$2.200.000

3. Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización de televisores,
catalogada por la Dian como “Gran contribuyente y Auto retenedor” y realizo una compra de
mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la empresa “El Turco Ltda.” catalogada por la
Dian, como “Gran contribuyente y auto retenedor”

a)¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste sí o no y el argumento.

De acuerdo con el artículo 368, inciso 1 del estatuto tributario, en esta actividad si se hace la retención
y debe ser liquidada por la empresa vendedora, ya que esta empresa cada que realiza una venta no se
deja retener dinero de los demás, si no que se lo queda y lo paga a la Dian, de acuerdo al valor de la
venta.

b) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está comprando o el que
está vendiendo, dado que ambos son “Auto retenedores”? Conteste solo el comprador o el
vendedor y el argumento.

El valor de la retención es de $10.000.000 * 2.5%= $250.000 y lo debe pagar la empresa que está
vendiendo
 Aplicación Práctica del Conocimiento

Analizando lo anterior y lo estudiado en la unidad podemos concluir que la realización de una buena

gestión del dinero y sus movimientos son fundamentales para una buena optimización en la gestión

de los recursos líquidos de la empresa.

Optimizar los impuestos de los que una empresa es sujeto para lograr determinar los efectos de los

impuestos, aumentar la rentabilidad de los accionistas mejorar el flujo de caja, reducir costos y

mejorar la rentabilidad. Cuando la empresa realiza el pago de la retención en el fuete tiene beneficios

como Acelera y asegura el recaudo de los impuestos, Da liquidez al Estado, consiguiendo que el

impuesto en lo posible, sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause, Mecanismo

de control y cruce de información, Previene la evasión, Da presencia del estado en muchos lugares.
 Referencias

Asturias corporación universitaria. Unidad 2. Lectura “contribuyentes del régimen especial y

planeación tributaria” Consultado el 13 de octubre de 2022.

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf1.pdf

Asturias corporación universitaria. Unidad 2. Lectura “Retención en la fuente en impuestos de renta

e IVA, impuesto de remesa” Consultado el 13 de octubre de 2022.

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf2.pdf