Régimen Fiscal de la empresa 1

Caso práctico unidad 1

La sociedad Comercio Ltda. Nit: 830.001.339-6, tiene como objeto social la comercialización de
Hornos Microondas. Es una empresa gran contribuyente y auto retenedora.

Para el mes de Julio la empresa obtuvo las siguientes transacciones:

Julio 1: Vende mercancías a crédito, por un total de $6.000.000 más IVA 19%, a la empresa Los caleños
Ltda. (Del régimen común),

Julio 2: Cancela Honorarios a la empresa: Soportamos Ltda. (Del régimen común), Por valor de
$3.100.000 más IVA del 19% 

Julio 3: Cancela servicios de mantenimiento a la compañía Don Pintico Ltda. (Del régimen común) Por
valor de 1.150.000 más IVA del 19%.

Julio 4: Cancela Arrendamiento de la bodega a Constructores Unidos Ltda. (Del régimen común), por
valor de 4.100.000 más IVA 19%

Julio 5: Compra mercancías a crédito a Iván Diario Restrepo, (no responsable de IVA o régimen
simplificado), por valor total de $5.000.000

Julio 8: Compra a crédito a “Industrias la paisa Ltda.” (Gran contribuyente y auto retenedor) 200 hornos
microondas a $200.000 cada uno, más IVA 19%.

Julio 30: Devuelve al proveedor del 8 de Julio, 5 hornos microondas, le abonan a su cuenta.

1- Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la
factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente. Mostrando el valor
total que se debe pagar a la DIAN por concepto de Retención en la fuente.

Para resolver el ejercicio debes leer los documentos de la plataforma, complementar el tema
de retención en la fuente en otras bibliografías y cibergrafias, además de descargar la tabla de
retención en la fuente año 2020 en el siguiente enlace o en google.
 Régimen Fiscal de la empresa 2

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-
excel.html

Solución:

Juli DETALLE Valor %a Valor de la

o Factura Retene Retención
r
1 Venta mercancías valor $6.000.000 6.000.000 2.5%  “0” La
empresa del régimen común retención es
solamente
cuando se
realiza una
compra. 
2 Honorarios $3.100.000x11%=$341.000
“Soportamos Ltda.” $3.100.000 (régimen 3.100.000 11% $341.000
común)
3 Servicios de mantenimiento  
$1.150.000x4%= $46.000 Don pintuco $1.150.000  4% $46.000
(régimen común declarante)
4 Servicio arrendamiento $4.100.000x  
3.5%= $143.500 Constructores Unidos $4.100.000 3.5% $143.500
Ltda.
5 Compras $5.000.000 x 2.5%=125.000 Iván
Darío Restrepo (régimen simplificado). $5.000.000 2.5% $125.000
8 Compras 200x$200.000=$40.000.000 x “0” Es
2.5%=$1.000.000 Industrias el paisa, gran $40.000.000 2.5% autoretenedo
contribuyente y autoretenedor. r.
30 Devolución compra 5 x $1.000.000 2.5% “0”
$200.000=$1.000.000
$1.000.000x2.5%=>$25.000
Valor por pagar a la DIAN  $655.500

Conclusión: