CASO PRACTICO UNIDAD 3

BIBIANA MARIA SOTO HERRERA

CORPORACION UNIVERSITARIA DE AUSTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
REGIMEN FISCAL
COLOMBIA
2020
 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como finalidad, mostrarnos los impuestos de venta y al
consumo, procedimiento tributario y sanciones; en la actualidad Colombia evidencia
altos niveles de evasión, lo que conlleva a innumerables y frecuentes cambios
estructurales al sistema fiscal del país. La reforma 1607 de 2012 modificó el
esquema de impuestos, reduciendo la dispersión y numero de tarifas en el Impuesto
al Valor Agregado (IVA).
Con los cambios efectuados en la reforma se crea el Impuesto Nacional al
Consumo, el cual comienza a regir a partir del 01 de enero de 2013. Es un impuesto
real e indirecto, lo que quiere decir que no consulta la capacidad de contribución del
contribuyente.
Este tributo grava la venta de algunos bienes corporales o la prestación de servicios
y las tarifas que los rigen, los cuales están debidamente definidos en la ley,
presentando modificaciones a través del tiempo.
El no cumplimiento de las obligaciones correspondientes a este impuesto dará paso
a aplicar las sanciones correspondientes al IVA. El periodo para la declaración será
bimestral
 CASO PRÁCTICO UNIDAD 3
CASO:

La empresa "Los INVERSIONISTAS SA " pertenece al régimen común del IVA, es

gran contribuyente y autoretenedor, su objeto social es la comercialización de
Estufas, gravadas, con IVA del 19% realizo las siguientes transacciones en MAYO
2020.

Mayo 2: Compró a crédito 100 Estufas a $500,000 c/u a la empresa Z Ltda, (gran
contribuyente y autoretenedor).
Mayo 7: Vendió a crédito 80 Estufas a $1,000,000,00 c/u a la empresa N Ltda., (No
Gran contribuyente ni autoretenedor) es decir régimen común normal.
Mayo 9: Compró a Crédito, 10 estufas a $500.000 cada una, a José Jesús Restrepo
(régimen simplificado y declarante del impuesto a la renta).
Mayo 15: Recibió asesoría Financiera de "Los Ingenieros Ltda." (no gran
contribuyente) por valor de $1,000,000,00
Mayo 30: Llego factura cobrando arriendo de las oficinas administrativas, por valor
de $2.000.000 de la empresa “Arrendamientos el poblado Ltda.” (no gran
contribuyente), es decir régimen común normal.
SE PIDE:
a)- Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor
de la factura, porcentaje a retener, Valor de la retención en la fuente y, Escribir el
valor total que se adeuda a la DIAN por concepto de retención en la fuente.
b) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor
de la factura, porcentaje del IVA, Valor del IVA y, Escribir el valor total que se adeuda
a la DIAN por concepto de IVA.
c) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor
de la factura, porcentaje del reteiva, Valor del reteiva y, Escribir el valor total que se
adeuda a la DIAN por concepto Reteiva
 A. Compró a crédito 100 Estufas a $500,000 c/u a la empresa Z Ltda, (gran contribuyente y
autoretenedor).
Valor de la
Valor compra de % a Retención en la Valor que se
Fecha Operación la Factura retener Fuente Adeuda a la DIAN
2/05/202
0 500.000 50.000.000 2,5% 1250000 1250000
Los dos son contribuyentes por lo tanto tiene derecho a aplicar retefuente $1250000

B. Vendió a crédito 80 Estufas a $1,000,000,00 c/u a la empresa N Ltda., (No Gran contribuyente
ni autoretenedor) es decir régimen común normal.
Valor de la
Valor compra de % a Retención en la Valor que se
Fecha Operación la Factura retener Fuente Adeuda a la DIAN
7/05/202
0 1.000.000 80.000.000 19% 12773109,24 12773109,24
Por ser regimen comun no puede aplicar descuentos por reteiva a mi empresa ya que soy
autorretenedora.

C. Compró a Crédito, 10 estufas a $500.000 cada una, a José Jesús Restrepo (régimen
simplificado y declarante del impuesto a la renta).
Valor que se
Adeuda a la DIAN
Valor compra de por concepto de
Fecha Operación la Factura % reteiva Valor reteiva reteiva
9/05/2020 500.000 5.000.000 0% 0 0
Regimen simplificado no reclama IVA, solo se debe aplicar descuento por retefuente e ica

D. Recibió asesoría Financiera de "Los Ingenieros Ltda." (no gran contribuyente) por valor de
$1,000,000,00
Valor que se
Valor de la Adeuda a la DIAN
Valor Retención por concepto de
compra de %a en la retención en la
Fecha Operación la Factura retener Fuente IVA 19% fuente
15/05/2020 1.000.000 1.000.000 11% 92436,97 159663,87 92436,97
Valor sujeto a retefuente antes del IVA
 E. Llego factura cobrando arriendo de las oficinas administrativas, por valor de $2.000.000 de la
empresa “Arrendamientos el poblado Ltda.” (no gran contribuyente), es decir régimen común
normal.
Valor que se
Adeuda a la DIAN
Valor de la por concepto de
Valor compra de % a Retención en la retención en la
Fecha Operación la Factura retener Fuente fuente
30/05/2020 2.000.000 2.000.000 3,5% 70000 70000

Punto II: (conocimiento y análisis)

Los comerciantes que pertenecen al Régimen simplificado del IVA, todos son
personas naturales (hoy llamados “responsables del IVA”), en su mayoría
comerciantes de menores ingresos. (Farmacias, tiendas, ferreterías, etc)
¿Quién paga el IVA en las compras u operaciones que realizan estas personas con
las demás personas naturales y jurídicas? Argumente.
(Apoyarse de los videos o encuentros sincrónicos)
El IVA lo paga el cliente y lo declara ante la DIAN el vendedor.
Los responsables del régimen común deben cobrar y facturar el IVA es decir, son
los encargados de recaudar el IVA y consignarlos en las cuentas de la DIAN. Los
responsables del régimen común declaran el IVA, y al descargarlo paga únicamente
lo que genero menos lo que pago de IVA.
 CONCLUSIONES
Es importante conocer la actividad económica de cada empresa, el régimen al cual
corresponda, para poder aplicar lo correspondientes a esta debido a que el poder
tributario del estado es justificado y reconocido ampliamente y tiene el fundamento
jurídico en la constitución, pero no es ilimitado. Los ciudadanos gozan de un
principio fundamental constitucional, el de la capacidad contributiva creado como
contrapeso de ese poder de imperio del Estado, para la obtención de fines que no
se conciben exclusivamente para obtener eficacia en recaudación o políticas
fiscales que persigan el incentivo de actividades económicas para el desarrollo de
la nación y cobertura del gasto público, atienden a criterios de justicia social,
distribución de las riquezas, elevación del nivel de vida, respeto a sus derechos y
garantías constitucionales, como fin último y esencial del derecho tributario.
La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de
la necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.
Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen
obligaciones entre los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay
una relación entre el obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado
es competente para reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos,
es que el contribuyente, de acuerdo con su capacidad económica, sufrague los
gastos necesarios para el mantenimiento de las estructuras e instituciones del
estado.
El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva la correspondiente
sanción tributaria.
 BIBLIOGRAFIA
Material de Apoyo Uniasturias