Taller # 2

Transacciones con el efectivo

Presentado por:
Javier Andrés Lombana Guerrero
Manuel Alejandro Prieto Olivera
Jhans Byron Méndez Angarita
Jhorman Steven Poveda Barreto

Procedimientos contables en el manejo de activos

Código 2185 / 2 Semestre

Presentado A:
Edwin Allende Viáfara Barrera

Corporación Autónoma De Nariño Facultad

De Ciencias Administrativas y Contables
Villavicencio – Meta
04/04/2022
 NEGOCIO DE PERSONA NATURAL

Empresa: Bryan Fierro Lechuga

Objeto social: Compra y venta de químicos, Sistema de inventario periódico,
Responsabilidades fiscales: Código 11 venta régimen común. Código 05 impuesto de renta y
complementarios. Código 07 retención en la fuente a título de renta. Código 09 retención en
la fuente a título del impuesto sobre las ventas. Retención de impuesto de industria y
comercio.

DESARROLLO:
1. Se constituye un negocio de persona natural donde se realizan las primeras
transacciones económicas: aportes al negocio por $50.000.000 en efectivo.
Se
desarrolla el objeto social de compra y venta de químicos.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES $ 50.000.000
110505 CAJA GENERAL $ 50.000.000
SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

2. Por necesidad de control interno del efectivo en caja, se abre la cuenta corriente en
Bancolombia con los $50.000.000 del efectivo en caja.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $ - $ 50.000.000
11100501 CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA $ 50.000.000
SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

3. Se recibe chequera en el banco mediante nota de contabilidad bancaria por valor de

$150.000. En estos casos el banco siempre expide al cuentacorrentista (dueño de la cuenta)
una chequera para que haga los pagos sobre el saldo disponible en bancos, el cual permite
mayor control interno en los pagos. La nota de contabilidad es un documento interno del
banco que hace conocer al dueño sobre los movimientos de la cuenta para que este proceda
a elaborar su correspondiente nota de contabilidad interna

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 150.000
111005 BANCOS NACIONALES $ 150.000
SUMAS IGUALES $ 150.000 $ 150.000
 4. Se compra mercancía a crédito a almacenes Éxito S.A. (Gran contribuyente
autorretenedor) por valor de $20.000.000 más IVA y se registra mediante el sistema
de
inventario periódico.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6205 DE MERCANCIAS $ 20.000.000
2408 IVA 19% $ 3.800.000
220505 PROVEDOORES NACIONALES $ 23.800.000
SUMAS IGUALES $ 23.800.000 $ 23.800.000

5. Se hace devolución de mercancía al proveedor por valor de $1.000.000 por averiada.

Como ya se había pagado el neto de la factura, el valor se constituye en la reclamación que
debe atender el proveedor y no se lleva a la cuenta clientes porque su esencia no es una
venta
a la empresa proveedora. Además, en el valor de la reclamación se debe incluir el IVA
pagado de $190.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

622505 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DCTOS EN COMPRAS $ 1.000.000
240810 IVA 19% $ 190.000
136095 OTRAS $ 1.190.000
SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000

6. Se compra al régimen común, mediante cheque a maderas de Oriente LTDA, los

muebles y enseres para el uso de la oficina por valor de $5.000.000 más el IVA.
7.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405 MUEBLES Y ENCERES $ 5.000.000 $ -
2408 IVA 19% $ 950.000
236540 RETENCION EN FTA $ 125.000
2638 RETE ICA $ 25.000
111005 BANCOS NACIONALES $ 5.800.000
SUMAS IGUALES $ 5.950.000 $ 5.950.000

8. Se paga el derecho al uso de la línea telefónica, televisión e internet para el servicio

del negocio por valor total de $100.000.
9.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
513535 TELEFONO $ 100.000
111005 BANCOS NACIONALES $ 100.000
SUMAS IGUALES $ 100.000 $ 100.000
10. Se paga publicidad a la empresa Caracol S.A., gran contribuyente y autorretenedor por
valor de $600.000 y se espera recibir el beneficio en los próximos 6 meses. Si bien el valor
se lleva a gastos, en NIIF Pymes no hay lugar a diferir ese gasto así traiga beneficios a la
empresa, pues su medición en forma fiable es difícil o impracticable de determinar.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

523560 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION $ 600.000
2408 IVA 19% $ 114.000
111005 BANCOS NACONALES $ 714.000
SUMAS IGUALES $ 714.000 $ 714.000

11. Se compran muebles y enseres a crédito: una computadora Intel Pentium I6 de 3,00
mega Hertz de procesador, una tera de disco duro y 6 gigas de memoria RAM, por valor de
$ 1,500.000, y una impresora HP laser por valor de $ 350.000 a Datacomputer Ltda.
Retención en la fuente del 2.5% y retención del ICA del 0.5%. Calcular el neto a pagar y
contabilizar la compra de muebles y enseres.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

15241001 EQUIPOS $ 1,500.000
15241001 EQUIPOS $ 350.000
15241002 EQUIPOS $ 66.500
236540 RTE COMPRAS $ 46.250
2368 RETEICA $ 9.250
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR $ 1,861.000
SUMAS IGUALES 1,916.500 1,916.500

12. Se vende mercancía de contado no fabricada por la empresa, a contribuyente de

igual régimen de impuesto a las ventas, cuyo costo es de $ 10,000.000 con el
20% de utilidad bruta.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413550 VENTA DE QUIMICOS $ 12,000.000
2408 IVA 19% $ 2,280.000
135518 Rete ICA $ 60.000
135515 RETE FUENTE $ 300.000
110505CAJA GENERAL $ 13,920.000
SUMAS IGUALES $ 14,280.000 $ 14,280.000

13. Se vende mercancía a crédito a menos de 90 días, cuyo costo es de $ 10,000.000

con una utilidad bruta de 20%, al señor Jorge Fermín, del régimen simplificado.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413550 VENTA DE QUIMICOS $ 12,000.000
2408 IVA 19% $ 2,280.000
1355 RETENCION DE RENTA EN LA FUENTE $ 300.000
2205 PROVEEDEROS $ 13,980.000
 SUMAS IGUALES $14,280.000 $14,280.000

14. El cliente Jorge Fermín pago $ 12.000.000 de contado.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES NACIONALES $ 12,000.000
110505 CAJA GENERAL $ 12,000.000
SUMAS IGUALES $ 12,000.000 $ 12,000.000

15. El efectivo se consigna en Bancolombia para el control del efectivo y con esta
medida evitar riesgos de fraude.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

111050 BANCOS $ 25,920.000
110505 CAJA GENERAL $ 25,920.000
SUMAS IGUALES $ 25,920.000 $ 25,920.000

16. Se constituye en fondo fijo de caja menor con cheque por valor de $ 200.000 a
favor de Francy Milena Fierro. Es necesario que los gastos chicos se hagan
con los dineros del fondo fijo de caja menor, con el fin de evitar la elaboración
de cheques cuando no se justifica por la menor cuantía.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110510 CAJAS MENORES $ 200.000
111005 BANCO $ 200.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

17. Se reúnen los empleados y se ofrece una atención por el valor de $ 50.000 cuyo pago
se hace por caja menor. Se compran facturas de venta por caja menor por valor de $
70.000. Se paga el transporte de mercancía por $ 60.000. La responsable del manejo de
caja menor solicita el reembolso de los pagos ejecutados y autorizados mediante la
relación de gastos y anexa los soportes o recibos de caja menor para que el tesoro
proceda girar el cheque por el correspondiente calor.
18.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
523550 TRANSPORTE FLETES Y ACARREOS $ 60.000
529225 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 50.000
529530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 70.000
11105 BANCOS $ 180.000
SUMAS IGUALES $ 180.000 $ 180.000