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Caso práctico:
Unidad 2

Régimen Fiscal de la
Empresa
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Unidad 2 : Caso Práctico 2. Enunciado

DOCENTE: Jorge Oliverio Suaza Arcila

ASIGNATURA:Régimen fiscal de la empresa

Aplicación Tabla de Retención en la Fuente:

Usted debe asumir el rol de Auxiliar contable de la empresa, Almacenes D1

LTDA, a la cual llegan cierta cantidad de facturas de compras, como lo
muestran las siguientes transacciones:

Enero 2:Compró a crédito 100 neveras a $400,000 cada una, Impuesto a las
ventas del 19%, a la empresa “X Ltda” catalogada como “Gran contribuyente”

Enero 9: Compro a crédito 50 neveras a $450.000 cada una, Impuesto a las

ventas del 19, a la empresa “Y S.A” empresa catalogada por la Dian, como
“Gran contribuyente y Auto retenedora”

Enero 15: Recibió asesoría jurídica por valor total de $9.000.000 de la

empresa “Los Abogados Ltda” , empresa catalogada por la Dian, como
“Régimen común ” (normal)

Enero 20: Llego factura cobrando el arrendamiento de las oficinas, por valor
de $6.000.000, de la empresa “Los arrendadores Ltda”, empresa catalogada
por la DIAN, como “Régimen común” (normal).

Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y

Comercio” por valor de $2.000.000 (recuerde que los municipios están
clasificados como “no contribuyentes”).

Recuerda los siguientes parámetros:

 Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

 Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen,

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 solo cuando realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se
auto retienen, cada que venden.

Se solicita lo siguiente:

1-Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas asi: Fecha, operación,

Valor de la factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.

2-Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la

fuente año gravable 2020 (subirla a la plataforma como parte de la tarea), en el
siguiente enlace, o en su defecto descargarla de google así:

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-
2010-excel.html

3-Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a

la Dian, por concepto de retención la fuente.

4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la

comercialización de televisores, catalogada por la Dian como “Gran
contribuyente y Auto retenedor” y realizo una compra de mercancías a crédito
por valor total de $10.000.000 a la empresa “El Turco Ltda.” catalogada por la
Dian, como “Gran contribuyente y auto retenedor”

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o

no y el argumento.

b) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está

comprando o el que está vendiendo, dado que ambos son “Auto
retenedores”? Conteste solo el comprador o el vendedor y el argumento.

Respuesta

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En la operación de compras de una empresa gran contribuyente auto
retenedor a otra de igual régimen tributario si se da la retencion cada vez
que se realice una compra se debe pagar la retención

De una vez para responder el punto B

El comprador es quien retiene y declara ante la DIAN en este caso uno

no se deja retener yo compro yo debo retener y debo declarar

Solución de la tabla:

Enero 2

cuenta código debito crédito

compras 620501 40.000.000

IVA por pagar 240801 7.600.000

19%

Retefuentes por 236515 1.400.000

pagar por
compras 3,5%

proveedores 133005 46.200.000

Enero 9

cuenta código debito crédito

compras 620501 22.500.000

IVA por pagar 240801 4.275.000

19%

Retefuente por 236515 Cero autoretiene

pagar por comp

provedores 133005 26.775.000

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Enero 15

cuenta código debito crédito

Gastos asesoría 511025 9.000.000

IVA por pagar 240801 1.710.000

19%

Retefuentes 236515 990.000

11%

banco 111005 9.720.000

Enero 20

cuenta código debito crédito

Gastos adminis 512010 6.000.000

IVA arriendos 240805 1.140.000

19%

RTF socios 236525 210.000

3.5%

banco 111005 6.930.000

Aclaro por las medidas tomadas por el gobierno para enfrentar el covid
19 no se está cobrando el IVA en los arriendos

Enero 30

Cuenta código debito crédito

Pago industria y 135510 2.000.000

comercio

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 Iva pago impues 240805 380.000
19%

Retención 236525 70.000

fuente 3.5%

banco 111005 2.310.000

cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la Dian, por

concepto de retención la fuente.

Se deben sumar las cuentas 2365—

Enero 2 ( 1.400.000)

Enero 9 (cero)

Enero 15 (990.000)

Enero 20 (210.000)

Enero 30 ( 70.000)

La sumatoria de las cuentas 2365—es la obligación tributaria

Ósea ; resultado 2.670.000