PROGRAMA ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

CASO PRÁCTICO UNIDAD 2

ARANTXA BORRE MATUK

JORGE OLIVERIO
DOCENTE

10, MARZO 2022

Introduccion

En el siguiente caso práctico de la respectiva unidad, pondré en práctica lo

aprendido anteriormente.

Enunciado

Aplicación Tabla de Retención en la Fuente: Usted debe asumir el rol de Auxiliar

contable de la empresa, Almacenes D1 LTDA, a la cual llegan cierta cantidad de
facturas de compras, como lo muestran las siguientes transacciones:

• Enero 2: Compró a crédito 100 neveras a $400,000 cada una, Impuesto a las
ventas del 19%, a la empresa “X Ltda” catalogada como “Gran contribuyente” •
Enero 9: Compro a crédito 50 neveras a $450.000 cada una, Impuesto a las ventas
del 19, a la empresa “Y S.A” empresa catalogada por la Dian, como “Gran
contribuyente y Auto retenedora”

• Enero 15: Recibió asesoría jurídica por valor total de $9.000.000 de la empresa
“Los Abogados Ltda”, empresa catalogada por la Dian, como “Régimen común”
(normal) • Enero 20: Llego factura cobrando el arrendamiento de las oficinas, por
valor de $6.000.000, de la empresa “Los arrendadores Ltda”, empresa catalogada
por la DIAN, como “Régimen común” (normal).

• Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y

Comercio” por valor de $2.000.000 (recuerde que los municipios están
clasificados como “no contribuyentes”). Recuerda los siguientes parámetros: •
Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

• Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen, solo

cuando realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se auto retienen,
cada que venden.
Cuestiones

Se solicita lo siguiente:

1 Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas asi: Fecha, operación, Valor
de la factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.

R-

FECHA OPERACION VALOR % VALOR

FACTURA RETENCION RETENCION

2 DE ENERO Compra de 40.000.000 2,5 1.000.000

100 neveras a
400.000 C/u
Gran
contribuyente

9 DE ENERO Compra 50 22.500.000 2,5

nevera a
450.000 C/u
gran
contribuyente
autoretenedor

15 DE ENERO Pago asesoría 9.000.000 11 990.000

jurídica(régim
en común)

20 DE ENERO Pago 6.000.000 3,5 210.000

arriendo(régi
men común)

30 DE ENERO Factura 2.000.000

industria y
comercio

TOTAL 2.200.000
2 Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la
fuente año gravable 2020 (subirla a la plataforma como parte de la tarea), en el
siguiente enlace, o en su defecto descargarla de google así:
https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable20
10-excel.html

3 Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la

Dian, por concepto de retención la fuente.

R- Por consiguiente se adeuda a la tesorería,a la Dian el concepto de retención

en la fuente el valor de $ 2.200.000.

4 Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad) Soy el

gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización de
televisores, catalogada por la Dian como “Gran contribuyente y Auto retenedor”
y realizo una compra de mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la
empresa “El Turco Ltda.” catalogada por la Dian, como “Gran contribuyente y
auto retenedor”

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y el

argumento.

R-Segun este caso y por consiguiente referenciando el Artículo 1.2.4.9.1.

Retención en la fuente por otros ingresos. A partir del 27 de junio de 1985 (Fecha
de publicación del Decreto 1512 de 1985, D. O. 37030), todos los pagos o abonos
en cuenta, susceptibles de constituir ingreso tributario para quien los recibe, que
efectúen las personas jurídicas, sociedades de hecho, las demás entidades y
personas naturales que tengan la calidad de agentes retenedores por conceptos
que al 27 de junio de 1985 (D. O. 37030) no estuvieren sometidos a retención en la
fuente, deberán someterse a una retención del dos punto cinco por ciento (2.5%)
sobre el valor total del pago o abono en cuenta.

Al gran contribuyente autorretenedor,Si se debe aplicar la retención en la fuente

le retiene a todos los regímenes tributarios.
b) ¿Quién y cuánto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está
comprando o el que está vendiendo, dado que ambos son “Auto retenedores”?
Conteste solo el comprador o el vendedor y el argumento

En este caso, la empresa que realiza la venta es quien debe aplicar la retención y
realizar el pago ante la DIAN $ 10.000.000 2,5% $ 250.000

REFERENCIAS

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/u
nidad2_pdf1.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/u
nidad2_pdf2.pdf