Caso Practico Unidad 3

Catherine Sevillano Gómez

Jorge Oliverio

Impuesto de Ventas y al Consumo, Procedimiento Tributario y Sanciones

2022
 Solución al caso práctico

Enunciado

Punto I-Estudio de casos: (Valor 80%=>16 puntos)

Para realizar este caso usted debe tener en cuenta los siguientes parámetros:

• Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

• Solo las empresas catalogadas como “grandes contribuyentes” pueden aplicar retención

sobre el impuesto a las ventas, el cual es el 15% del valor del IVA.

• Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen, solo cuando

realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se auto retienen, cada que

venden.

• Entre empresas catalogadas por la DIAN, como “grandes contribuyentes” no se

practican retención sobre impuesto a las ventas.

• La auto retención especial del 0.4% la deben ejecutar el 100% de las personas jurídicas

(sin importar el tamaño de la empresa), y, solo en cuando se ejecutan operaciones de

ventas.

• Todas las operaciones son gravadas con IVA del 19% (Excepto cuando se transa con el

régimen simplificado (no responsables del IVA).

• Recuerda que el valor total a pagar a la DIAN, por concepto de IVA es el valor

recaudado por IVA en ventas, menos el valor total del IVA en las compras y gastos.

• Si en la operación o transacción no existe IVA por tanto no hay “reteiva”

• Descargar de la web la tabla de retención en la fuente,

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-anogravable-2010-

excel.html

• Para resolver algunas preguntas que evalúan los conocimientos deberás ingresar a la

WEB al “Estatuto tributario nacional” de Colombia

https://estatuto.co/.

.Para resolver algunas preguntas que evalúan los conocimientos deberás ingresar a la

WEB y leer “La constitución nacional”.

http://www.secretariasenado.gov.co/index.php/constitucion-politica

CASO: La empresa "Los INVERSIONISTAS SA " pertenece al régimen común del IVA, es

gran contribuyente y autoretenedor, su objeto social es la comercialización de Estufas,

gravadas, con IVA del 19% realizo las siguientes transacciones en MAYO 2020.

Mayo 2: Compró a crédito 100 Estufas a $500,000 c/u a la empresa Z Ltda, (gran

contribuyente y autoretenedor).

Mayo 7: Vendió a crédito 80 Estufas a $1,000,000,00 c/u a la empresa N Ltda., (No Gran

contribuyente ni autoretenedor) es decir régimen común normal.

Mayo 9: Compró a Crédito, 10 estufas a $500.000 cada una, a José Jesús Restrepo

(régimen simplificado y declarante del impuesto a la renta).

Mayo 15: Recibió asesoría Financiera de "Los Ingenieros Ltda." (no gran contribuyente)

por valor de $1,000,000,00

Mayo 30: Llego factura cobrando arriendo de las oficinas administrativas, por valor de

$2.000.000 de la empresa “Arrendamientos el poblado Ltda.” (no gran contribuyente), es

decir régimen común normal.

Cuestiones

a)Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la

factura, porcentaje a retener, Valor de la retención en la fuente y, Escribir el valor total que

se adeuda a la DIAN por concepto de retención en la fuente.

RTA: El valor total de la Retencion en la Fuente es:

Mayo Detalle Valor Factura % Reteiva Valor de la

Reteiva

2 compra 100 unids por $500.000 cada 50.000.000 2.5 0(por ser
una(a un gran contribuyente y
autoretenedor)
autoretenedor)

7 Es una venta =>se retiene en las

compras

9 Compra 10 unids por $500.000 cada 5.000.000 2.5 $125.000

una(a un régimen simplificado o no

responsable de iva)

15 Honorarios por asesoría financiera vr 1.000.000 11.0 $110.000

$1.000.000 (no gran contribuyente o

régimen normal)

30 Arrendamientos $2.000.000 2.000.000 3.5 $70.000

“Arrendamientos el poblado”(no gran

contribuyente ni autoretenedor)

Valor de la Retención en la $305.000

Fuente
b) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la

factura, porcentaje del IVA, Valor del IVA y, Escribir el valor total que se adeuda a la DIAN

por concepto de IVA.

RTA: Valor total a pagar por concepto de IVA es: (Restar del IVA en ventas el IVA
en las compras así):
Nota: Del Iva en ventas restar el iva en compras y gastos así

May DETALLE Valor Factura % IVA Valor del IVA

IVA en compra 100 unids x 9 19 ($9.500.000)

$500.000 cada una
2

7 IVA en ventas 80 unds x $80.000.000 19 $15.200.000

$1.000.000 cada una

9 IVA en compra 10 unds x $500.000 $5.000.000 19 0

cada una (a un régimen

simplificado o no responsable de

iva) estos no cobran iva en

sus ventas

15 IVA en compra de servicios de IVA en compra de 19 ($190.000)

asesoría financiera vr $1.000.000 servicios de asesoría

financiera vr

$1.000.000

30 IVA en compra de servicios de $2.000.000 19 ($380.000)

arrendamientos $2.000.000

“Arrendamientos el poblado”

Valor Total del IVA $5.130.000

c) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la

factura, porcentaje del reteiva, Valor del reteiva y, Escribir el valor total que se adeuda a la

DIAN por concepto Reteiva

RTA: El valor que se le adeuda a la Dian por concepto de reteiva es:

Recuerde que la empresa que está transando es un “Gran contribuyente y
autoretenedor“ y el reteiva es el 15% del valor del iva es decir 19%x(15%) o
sea=>2.85% del valor de la factura
May Detalle Valor Factura % Valor del

o Reteiva

2 Compra 100 unds x $500.000 cada 50.000.000 2.85 0 porque ambos son

una (a un grancontribuyente y grandes

autoretenedor) contribuyentes

7 es una venta=>se retiene en las

compras

9 Compra 10 unds x $500.000 cada 5.000.000 2.85 0 porque el régimen

una ( a un régimen simplificado o simplificado no cobra

no responsable de iva) iva al vender

15 Asesoría financiera vr $1.000.000 1.000.000 2.85 $28.500

(no gran contribuyente o régimen

común normal)

30 Arrendamientos $2.000.000 2.000.000 2.85 $57.000

“Arrendamientos el poblado”(no

gran contribuyente ni

autoretenedor)

Valor de la Retención en $85.500

la Fuente
Punto II: (conocimiento y análisis) (valor 20%= 4 puntos)

Los comerciantes que pertenecen al Régimen simplificado del IVA, todos son personas

naturales (hoy llamados “responsables del IVA”), en su mayoría comerciantes de menores

ingresos. (Farmacias, tiendas, ferreterías, etc)

¿Quién paga el IVA de las transacciones u operaciones que realizan estas personas con

las demás personas naturales y jurídicas? Argumente. (apoyarse de los videos o

encuentros sincrónicos),

RTA:
Según el Articulo 437 parágrafo 3 del estatuto tributario y articulo 4 de la   Ley
2010-dic/2019
Los contribuyentes del régimen simplificado, (llamados no responsables de iva),
son aquellos comerciantes cuyas ventas son inferiores a 3500 UVT (año 2020
$124.624.500), no pueden facturar o cobrar el IVA en sus ventas.
Significa que pierden el IVA, cuando compran inventarios a las empresas del
régimen común del IVA, (hoy llamados responsables del iva). De anterior se
concluye que:
El iva es un mayor valor del costo de los inventarios que compran.
Y las empresas del régimen común al vender inventarios a los comerciantes del
régimen simplificado, cobraran un iva que será pagado a la DIAN.
 Aplicación Práctica del Conocimiento

Por medio de esta asignatura y este caso práctico aprendí y aplico para mi conocimiento

la importancia del IVA es un monto que debe adicionarse al precio de la gran mayoría de

productos o servicios disponibles

La mayoría de los contribuyentes conocen más o menos de qué va el Impuesto sobre la

Renta, sin embargo hay un número de personas bastante amplio que no termina de

tener claro qué es y cómo funciona el IVA.

 Referencias

https://www.canalinstitucional.tv/te-interesa/que-es-el-iva-en-colombia-y-para-que-sirve

https://www.anfix.com/blog/como-funciona-iva-autonomos