AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO
DANNA GABRIELA RIVERA PEÑA
DANIEL JAVIER CABEZAS FÉLIX
KARLA ALEJANDRA RODRIGUEZ
KAREN JEAN HERNANDEZ

¿QUE ES?
La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación
o examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole con el objetivo de establecer
que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

La evaluación del control interno tiene como objetivo

primordial evaluar el sistema de control interno, su
aplicabilidad y su funcionalidad.

¿Quién realiza la auditoría

de cumplimiento?
El auditor realiza revisiones del desempeño de los
 p p
empleados, estudia los controles internos, evalúa los
documentos y verifica el cumplimiento en los
departamentos individuales.

objetivo de auditoria de cumplimiento

consiste en la comprobación o examen de las operaciones
financieras, administrativas, económicas y de otra índole con
el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.

¿Dónde se aplica la auditoría de cumplimiento?

Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo
evaluando si las actividades, operaciones financieras e
información cumplen, en todos los aspectos significativos,
con las autoridades que rigen a la entidad auditada.

¿Cuáles son los tipos de auditoría?

Conforme al marco de normas profesionales de auditoría
emitido por la Organización Internacional de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores, existen tres modalidades de auditoría:
cumplimiento, financiera y desempeño.

¿Cuánto tiempo dura una auditoría de

cumplimiento?
El período de desarrollo de una auditoría de cuentas
suele tardar alrededor de 30 días normalmente,
dependiendo de la cantidad de operaciones que tenga
la empresa, su situación financiera y su dificultad.

¿Cómo se ejecuta una Auditoría de

Cumplimiento?
 se lleva a cabo mediante una revisión de los
documentos que sustentan legal, técnica, contable y
financieramente las operaciones de una organización.

¿Cuáles son las etapas de la

auditoría de cumplimiento?

-Elegir el auditor. El auditor puede ser interno o externo.

-Planificar la actividad.
-Realizar una reunión de apertura.
-Revisar controles y procesos.
-Evaluar los riesgos.
-Generar los informes finales.
-Involucrar otras áreas y proveedores.

¿Cuál es la importancia de la
auditoría de cumplimiento?
La auditoría de cumplimiento, ya sea interna o externa, puede
ayudar a una empresa a identificar las debilidades en los
procesos de cumplimiento normativo y crear caminos para
mejorar.
Características de una Auditoría de Cumplimiento
Marco de la constitución de la sociedad.
Transformación a gobiernos corporativos.
Convenios.
Legislación interna.
Reglamentos.

Atención y manejo de riesgos de incumplimiento.

Creación y establecimiento de mecanismos de cumplimiento.
Creación de políticas internas y externas.
 ¿Cómo se realiza un
informe de cumplimiento?

-Utilizar un lenguaje comprensible, de acuerdo

con la audiencia, y una estructura lógica.
-Ser preciso y no divagar.
-Incluir un resumen ejecutivo.
-Ser claro en las acciones que se recomiendan
y en los términos definidos para
implementarlas.

¿Cómo es la estructura del ¿Cómo inicia y culmina el

informe de la auditoría de proceso de auditoría de
cumplimiento? cumplimiento?
Se pueden identificar las etapas:
se inicia con la acreditación e instalación
actividades previas (Plan de auditoría
de la comisión auditora en la entidad
inicial), planificación y ejecución de
sujeta a control, tomando como base
auditoría (ejecución en campo) e
principalmente la carpeta de servicio,
informe y cierre de auditoría
culminando este proceso con la
(Elaboración del informe), cada una de
aprobación y remisión del informe de
ellas contiene actividades específicas
auditorla a las instancias competentes.

en el marco de un modelo sistemático

de trabajo a desarrollar.