AUDITORIA DE SISTEMAS

MARGOT MOSQUERA BLANDÓN

MASTER EN EDUCACIÓN
ESPECIALISTA EN INFORMÁTICA Y TELEMÁTICA
INGENIERA DE SISTEMAS
 GENERALIDADES Y
CONCEPTUALIZACIÓN
 TEMAS
• 1. Qué es auditoría?
• 2. Quién puede hacer una auditoría?
• 3. Tipos de auditorías.
• 4. Características de las auditorias
• 5. Control interno: Qué es y sus principales objetivos
• 6. Características de los auditores de sistemas
• 7. Conceptos de análisis y evaluación del riesgo
• 8. La figura del auditor
• 9. ¿Por qué es importante auditar una empresa?
• 10. ¿Por qué es necesario identificar objetivos de auditoria?
• 11. ¿Qué es el control interno?
• 12. ¿Qué son los hallazgos de la auditoría?
CONCEPTOS DE
AUDITORIA • Una auditoría es un proceso de
verificación y/o validación del
cumplimiento de una actividad según lo
planeado y las directrices estipuladas.

• Según la ISO (Organización Internacional

de Normalización) es un proceso
sistemático independiente y documentado
que permite obtener evidencia de auditoría
y realizar una evaluación objetiva para
determinar en qué medida son alcanzados
los criterios de auditoría.
• La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué
actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y
aquellas que son susceptibles de mejora.

• Realizar una auditoría empresarial es el equivalente a

realizar un examen médico a una persona, donde a partir de
una evidencia o "examen" se pueden detectar fallas,
promover mejoras y reunir información objetiva del estado
de la organización para tomar decisiones .
• Se define la auditoría como la revisión objetiva de la información
elaborada y presentada por la administración. En dicha revisión, lo
que se busca es establecer mediante la construcción de hechos
pasados, si se aplicaron de manera adecuada los principios de
contabilidad generalmente aceptados en las prácticas contables y en
el procesamiento de la información contable con base en la cual se
prepararon los Estados Financieros.

Quién puede hacer una auditoría?

• Una auditoría debe ser realizada por un responsable o un grupo de
personas especializados en esta materia, es decir, que cuenten con
una titulación correspondiente y una experiencia demostrable,
además de poseer criterios independientes.
TIPOS DE AUDITORIAS
 TIPOS DE AUDITORIA
• Auditoria fiscal.
Velar por el cumplimiento de las leyes tributarias

• Auditoria contable ( de estados financieros )

Denominada auditoría contable. Examina estados financieros.

• Auditoria interna.
Auditor de la misma empresa

• Auditoria externa.
Auditor externo de la empresa
 TIPOS DE AUDITORIA
• Auditoria operacional.
Dirección , contrata auditor

• Auditoria administrativa.
Examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa

• Auditoria integral.
Evaluar todas las dependencias de la empresa

• Auditoria gubernamental.
Realizada por el tribunal de cuentas
 TIPOS DE AUDITORIA
• Auditoria de sistemas o Especiales
Auditoria de software, Redes o tecnología.
• Auditoria forense
Esclarece hechos ocurridos
• Auditoria de recursos humanos
Audita las necesidades de la empresa
• Auditoría ambiental
Controla impacto al medio ambiente.
 CARACTERISTICAS DE LAS
AUDITORIAS
El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser:

• Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales, sustentables y con
evidencia, actuando en su desarrollo con una actitud mental independiente e imparcial.

• Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que se deben ejecutar en
un orden lógico para lograr el objetivo final.

• Profesional y la transparencia porque será un proceso desarrollado por un auditor, una

persona, el cual debe tener la capacidad de informar lo que se halle en la auditoría sin ningún
juicio de valor e independencia.
LA FIGURA DEL AUDITOR
Un auditor se encarga de revisar las cuentas de
la empresa y verificar que todos los procesos
estén en orden y sustentados de manera
correcta.

El auditor tiene que redactar un informe al

concluir la auditoría, determinando el grado de
veracidad y claridad que la organización posee
contablemente.

Es decir, si todos los movimientos contables

que ha realizado la empresa se han reflejado en
los libros contables (como, por ejemplo, en
el libro diario) y si todo lo que aparece en los
libros contables ha sido realizado por la
empresa en el transcurso de su actividad.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE AUDITAR UNA EMPRESA?

Existen 2 razones:

1era razón:

Una empresa tiene que demostrar que el uso

de sus recursos es eficiente, dado que hay
personas que dependen de la actividad que
realiza (por ejemplo, acreedores o sus
propios trabajadores).
2da razón

En segundo lugar, las empresas

tienen que hacer frente a todas las
regulaciones legales como el pago de
impuestos (impuestos sobre
sociedades) de una manera fiel.

Por último, la auditoría implica dar

confianza a futuros acreedores que la
empresa pueda tener.
¿POR QUÉ ES NECESARIO IDENTIFICAR OBJETIVOS
DE AUDITORIA?
Son dos las razones principales:

1. Cuando faltan objetivos claramente

definidos se carece de una base sólida para
seleccionar los procedimientos de auditoria
necesarios para la obtención de la evidencia
requerida. Si no sabemos a dónde vamos,
nos resultará sumamente difícil seleccionar
los medios adecuados para llegar.
2. La segunda razón importante
para formular con claridad los
objetivos está relacionada con la
evaluación de los resultados
alcanzados. El peligro que se deriva
de no plantear adecuadamente los
objetivos de auditoria es que
podemos ser ineficientes, es decir,
realizar más trabajo de lo necesario,
dilapidando esfuerzos en áreas de
poca significación o mínimo riesgo,
o, peor aún, inefectivos, obteniendo
menos evidencias que las requeridas
y no prestando la debida atención a
lo que realmente tiene importancia.
 ¿QUE ES EL CONTROL INTERNO?

• El control interno es el plan mediante el cual una organización establece

principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan
proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar
fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos planteados para
determinado tiempo.
 ¿QUÉ SON LOS HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA?

El término hallazgo se refiere a
debilidades en el control interno
detectadas por el auditor. Por lo
tanto, abarca los hechos y otras
informaciones obtenidas que
merecen ser comunicados a los
funcionarios de la entidad auditada
y a otras personas interesadas
¡ QUE
LA PRESENCIA
DE DIOS LOS
ACOMPAÑE SIEMPRE!