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EN MI ORGANIZACIÓN VAMOS ENCAMINADAS AL ÉXITO

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CARTILLA ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA INTERNA Y LA

AUDITORÍA EXTERNA

Presentado por
Maritza Hernández Hurtado ID 682073

María Andrea Jaimes Bustos ID 427141

Norida Ardila Galvis ID 464053

Docente:

GERMAN FERNANDO MANCILLA FLOREZ

NRC: 7385

Programa Cuatrimestral

ANALISIS Y DIAGN EMPRESARARIAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Bucaramanga

2021
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TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCION…………………………………………………………………………..4
1.1 ¿Cuál es el propósito de la cartilla?...........................................................................................5

1.2 ¿a quién va dirigida?..................................................................................................................5

1.3 ¿cuál es el contenido que a desarrollar…………………………………………………………………………………5

1.4 ¿cuál es su importancia?............................................................................................................6

2. Aspectos conceptuales de la auditoría interna………………………………………………………………….…..6

2.1 Aspectos conceptuales de la auditoría externa…………………………………………………………………..…8

2.2 significados de las siglas, términos y estructura de las matrices………………………………………9.10

3. CONCLUSIONES……………………………………………………………………………………………………....11
4. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………………………………………………12
5. Anexos………………………………………………………………………………………………………………………………….13
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INTRODUCCION

Se ha convertido la auditoria en una de las técnicas más utilizadas, y más

importantes dentro de las organizaciones, gracias a ellas el desarrollo que se ha
implementado es tan alto que la dirección es que encuentra un mecanismo de
control que permite conocer el estado actual de todos los procesos y agilidad de la
información y así determinar la eficacia, eficiencia para su ejecución determinando
a tiempo las acciones pertinentes y cumplir con su correcto cumplimiento en las
metas y objetivos.

Continuación encontraremos una cartilla con la descripción de lo que es el control

interno y externo de una auditoria, también hallaras su propósito, a quien va
dirigida, su importancia, términos y estructura de las matrices
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1.1 ¿Cuál es el propósito de la cartilla?

Mostrar la importancia de las auditorías internas externas,

estableciendo los principios éticos orientados a las auditorias,
realizándolas de calidad con sistema de gestión con personal idóneo
analizando cada uno de los procesos y actividades, Pla Smando los
objetivos que se deben lograr en la auditoria.

1.2 ¿a quién va dirigida?

Para las entidades que la solicitaron, como proveedores, entidad

financiera, accionistas, directivos, trabajadores, o cualquier otro actor
que esté relacionado en cualquier medida con la empresa

¿cuál es el contenido que va a desarrollar?

determinar qué otras técnicas tendrá se pueden utilizar para sacar el máximo
beneficio y a su vez convenir qué tipo de muestreo es el más adecuado.
El auditor deberá buscar una ruta lógica a través del sistema, y será la que mejor
le convenga, ej., flujo de información a través de un área, inputs, etapas del
proceso y outputs. Una vez que
se ha identificado la ruta, el
auditor controlará las
desviaciones de la misma con el
fin de minimizar el muestreo y las
discusiones irrelevantes.
Ej., El director de compras puede
entusiasmarse a la hora de
explicar y manifestar las
complejidades de un nuevo
sistema de control
de inventario computarizado, pero
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¿se puede justificar haber dedicado la mitad del tiempo total asignado al
departamento?

¿cuál es su importancia?

Considerar las como el examen, control y

seguimiento de la situación económica en la que
se encuentra una empresa. De esta forma se
puede conocer la situación de la misma,
detectar que procesos funcionan y saber cómo
se pueden mejorar y reforzar los puntos
importantes del negocio.
El tipo de auditoria más importante es la que se
realiza sobre las cuentas anuales de la
sociedad, y que se dar por finalizado después
de la revisión por parte de los auditores, con la
elaboración de un informe que se pronuncia
sobre dichas cuentas.

2. Aspectos conceptuales de la auditoría interna.

Una auditoría se debe realizar por personal que tenga un entrenamiento técnico
adecuado y experiencia en auditoría. Es recomendable trabajar con un equipo
multidisciplinario de acuerdo con las necesidades del cliente, el tipo de auditoría, y
en lo posible, con experiencia en la industria. Ejemplos: Contadores, Abogados,
Ingenieros de Sistemas, Ingenieros Industriales, Especialistas en Impuestos,
Especialistas en temas de la Industria, en la planeación de la auditoría es vital
lograr un entendimiento integral del negocio, del ambiente.

fases para el desarrollo de una auditoria interna:

fase 1: se planifica el programa de la auditoria, este plan presenta todas

las actividades en na línea de tiempo y el alcance con sus procesos de
todos los departamentos a auditar.
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fase 2: proceso de la auditoria en esta etapa el auditor lidera las ordenes y asigna
funciones así preparando la lista de chequeo de todos los procesos que deben ser
verificados.

Fase 3: se realiza la auditoria con las metodologías planteadas y los

procedimientos que se van a utilizar, definiendo los recursos que vamos a
necesitar y se revisan los procesos de seguridad y emergencia.

Fase 4: en esta fase se informa de la auditoria que debe contener los informes ya
predeterminados en el plan inicial de la auditoria.

Fase 5: para finalizar se hace seguimiento de las mejoras planeadas y se notifica

al encargado de cálida para su respectivo tramite y ser resultas en el tiempo
estipulado.

Identificar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados

financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones)
Identificar riesgos significativos de fraude 
Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados
financieros (rutinarias y no rutinarias)
 Definir la materialidad de planeación.

Estas auditorías surgen de la necesidad de reforzar las

áreas de control interno dentro de las organizaciones para
disminuir y evitar riesgos, así como para proteger sus
activos, evitar y prevenir fraudes, dar cumplimiento a
disposiciones legales, obtener información financiera y
administrativa para el logro de la eficiencia operacional a
través de la eficiencia y la eficacia de dichos controles y de
todas las actividades operativas de las entidades de una
manera competitiva.

Actualmente, la Auditoría Interna está en un proceso de

evolución la cual presenta un amplio panorama de acciones, operaciones y
actividades a cubrir, ya que ahora las empresas buscan eficiencia y ser más
productivas, logrando la mejor utilización de todos sus recursos tanto materiales,
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como financieros y humanos, siendo el mejor apoyo los auditores internos, que
están inmersos en la operación, la conocen y forman parte de la misma entidad.

Aspectos conceptuales de la auditoría externa.

Es una práctica común en las empresas o instituciones

donde profesionales auditores procedentes del exterior
evalúan que la empresa funcione correctamente con
relaciona sus procesos y marco normativo.
Tenemos unas diferencias con la auditoria interna, es
que los auditores externos no son empleados de la
organización, estos son terceros por ende no tiene
ningún interés personal en la empresa, ellos se guían por
las normas internacionales de auditorías y seguimientos.
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significados de las siglas, términos y estructura de las matrices

es la directriz para los sistemas de esta norma reeplazo la norma

gestion de auditoria, hace referencia ISO 10011 auditoria de calidad
para aquellos procesos de auditoria y la ISO auditoria ambiemtal.
interna y externa para sistemas de
gestion basados en estanderes ISO, no
establece requisitos, lo que hace es
proporcioanr informacion para un
programa de auditoria

Norma tecnica
colombiana caracteristicas
NTC-ISO 19011

estructura
lacance
que hace ISO refefrencias normativas
19011? ISO 19011
terminos definiciones
2018
principios de auditoria
administrar prgrsamas
esta norma se toma competemcia ecaluacion de
como base paea auditores
realizar auditorias sin
importar el tipo de
audioria
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NORMA INTERNACIONAL
DE AUDITORIA NIS 265

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad
y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la
realización de la auditoría de los estados financieros.

NIA no impone responsabilidades adicionales al auditor con respecto a la obtención de

conocimiento del control interno y al diseño y la realización de pruebas de controles más allá
de los requerimientos de la NIA 3151 y la NIA 3302 . La NIA 2603 establece requerimientos
adicionales y proporciona orientaciones sobre la responsabilidad que tiene el auditor de
comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad en relación con la auditoría.

NIA es aplicable a las auditorias de estados financieros correspondientes a

periodos a partir del 15 de dicimbre 2009
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CONCLUSIONES

Cuál es la importancia de la auditoría en una organización : La importancia sobre la

razonabilidad de la información contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas
contables.

Una auditoría permitirá identificar errores cometidos en la organización y enmendarlos a

tiempo, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.

La mayoría de las pequeñas y medianas empresas no tienen la obligación de hacer

auditorías y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a
optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de costos.

Una auditoría interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas para lograr un buen
control financiero y de gestión. 

Qué conocen acerca del proceso de auditoría en una organización: El proceso de auditoría, en la
teoría y la práctica son actividades administrativas de revisión de documentos y de las tareas
ejecutadas dentro del sistema productivo de la organización, para la verificación de cumplimiento de la
normativa y los procedimientos internos dentro de sus rutinas diarias.

En la mayoría de los casos, las empresas pequeñas y medianas no cuentan con un documento de

instrucciones que es fundamental para el proceso de auditoría.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Anexos
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