Evaluacion Final

costos y presumues
Docente:Barrera Malca Alfonso Fidel
Alumno: Jacobe Leon Miguel Angel
Seccion: IV.04.2023-IIE
año:

2023
uacion Final
y presumuestos
so Fidel
Angel
 Olluquito con charqui / 3 PERSONA
PRECIO DE MERCADO
DETALLES
S./
½ kilogramo de olluquito 3.61
100 gramos de charqui 22
150 gramos de cebolla 4.75
20 gramos de ajos 25
40 gramos de ají amarillo 12.5
20 gramos de ají panca 25
4 gramos de pimienta negra 28
4 gramos de comino molido 25
100 gramos de culantro 50
5 mililitros de aceite 10.78
5 gramos de sal 1.3
500 gramos de arroz cocido 2.68

Tacu tacu a lo pobre/ 3 PERSONAS

DETALLES PRECIO DE MERCADO
S./
500 gramos de fréjol canario (cocido) 3.35
500 gramos de arroz cocido 2.68
15 mililitros de aceite vegetal 10.80
110 gramos de cebolla mediana 4.75
20 gramos de ají amarillo 12.5
10 gramos de ajos 25
5 gramos de comino 25
5 gramos de orégano seco 25
½ kilogramos de plátanos bellaco mediano 1.91
1/4 de huevos 8.67
500 gramos de bistec de res 24.9
20 mililitros de salsa de soja 1.8
quito con charqui / 3 PERSONAS
PRECIO DE MERCADO
kg/Lt Equivalencia / N.- TOTAL S/
Unid/ equivalencia
kg 0.5 0.10000 0.39239
kg 0.1 0.02000 0.55000
kg 0.15 0.03000 0.16765
kg 0.02 0.00400 0.10000
kg 0.04 0.00800 0.10000
kg 0.02 0.00400 0.10000
kg 0.004 0.00080 0.02240
kg 0.004 0.00080 0.02000
kg 0.1 0.02000 1.00000
900 mililitros 0.005 0.00100 0.01078
kg 0.005 0.00100 0.00130
kg 0.5 0.10000 0.26800

2.73252

E MERCADO kg Equivalencia / N.- TOTAL

Unid/ equivalencia
kg 0.5 0.10000 0.37222222222
kg 0.5 0.10000 0.28210526316
900 mililitros 0.015 0.00300 0.0324
kg 0.11 0.02200 0.1045
kg 0.02 0.00400 0.05
kg 0.01 0.00200 0.05
kg 0.005 0.00100 0.025
kg 0.005 0.00100 0.025
kg 0.5 0.10000 0.191
kg 0.25 0.05000 0.4335
kg 0.5 0.10000 3.83076923077
900 ml. Paquete 6 unidades 0.02 0.00400 0.0072
5.40369671615
5 CHARQUI S/22.00
REQUIERE 0.1
MERMA : 20%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 22 22
80.00% 27.50 22

1 kg /lt
0.10 100 grs/ml
0.01 10 grs/ml
0.001 1 gr/ml

5 FREJOL CANARIO S/3.35

REQUIERE 0.5
MERMA : 10%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 3.35 3.35
90.00% 3.72 3.35
OLLUQUITO S/3.61
REQUIERE 0.5
MERMA : 8%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 3.61 3.61
92.00% 3.92391304347826 3.61

BISTEC DE RES S/24.90

REQUIERE 0.5
MERMA : 35%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 24.9 24.90
65.00% 38.31 24.90
CEBOLLA S/4.75
REQUIERE 0.15
MERMA : 15%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 4.75 4.75
85.00% 5.58823529411765 4.75

ARROZ S/2.68
REQUIERE 0.11
MERMA : 5%

PESO COSTO KILO COSTO TOTAL

1 KG 2.68 2.68
95.00% 2.82 2.68
MANO DE OBRA

Cargo: Cocinero
Sueldo: S/ 2,000.00

A) Olluquito con charqui 80

B) Tacu tacu a lo pobre 90

prepara adereso
lavado de olluco
picado de olluco
picado de cebolla
picado de charqui
echar adresos
picado de todo
mezcla de todo los ingredientes

total tiempo Unid/ Medida

Olluquito con charqui 45 minutos
Tacu tacu a lo pobre 60 minutos
total de tiempo 105

COSTE DE MANO DE OBRA COCINERO

Sueldo mensual costo de la mano

Olluquito con charqui 2000 S/. 857.14

Tacu tacu a lo pobre 2000 S/. 1,142.86
2000
 Cargo: Ayudante
Sueldo: S/ 1,400.00

platos 30 dias 2400

platos 30 dias 2700

Olluquito con charqui

Detalle de preparacion Unid/ Medida
Minutos cocinar el arroz
Minutos pelar platano y picar
Minutos freir huevo
Minutos adresar
Minutos picado de cebolla
Minutos agregar rremas
Minutos preparar el res
Minutos mezcla de todo los ingredientes
45

%
0.428571428571429
0.571428571428571

COSTE DE MANO DE OBRA AYUDANTE

Cantidad de platos
costo de porcion
mensual
2400 S/. 0.357 Olluquito con charqui
2700 S/. 0.423 Tacu tacu a lo pobre
 platos al mes
platos al mes

Tacu tacu a lo pobre

Detalle de preparacion Unid/ Medida
Minutos
Minutos
Minutos
Minutos
Minutos
Minutos
Minutos
Minutos
60

Mano de Obra Gas

Ceviche x
Chicha x

NO DE OBRA AYUDANTE
Cantidad de platos costo de
Sueldo mensual costo de la mano
mensual porcion
S/. 1,400.00 600.00 2400 S/. 0.250
S/. 1,400.00 800.00 2700 S/. 0.296
1400
0.607
0.720
COSTO DEL GAS
COSTO S/ 280.00 Balon industrial 45 kg

A- Olluquito con charqui 80

B- Tacu tacu a lo pobre 90

A-Olluquito con charqui B-Tacu tacu a lo pobre

preparar aderezo cebolla 16 cocinar el arroz

cocinar olluco 96 freir platano
mezclar todo 48 freir carne de res
Echar el charqui 32 preparar aderezo
mezclar todo
TOTAL MINUTOS 192 TOTAL MINUTOS

Olluquito con charqui 192 80

Tacu tacu a lo pobre 252 90

Uso Total de gas 13320 0.55500

Duracion Balon de Gas 24,000

COSTO UNITARIO DEL GAS

Olluquito con charqui S/ 155.40 0.432432432432432
Tacu tacu a lo pobre S/ 155.40 0.567567567567568
 Duracion
400 horas 24,000.00

Platos 30 dias 2400

Platos 30 dias 2700

A
444.00 total minutos Tiempo%
0.432432432432432
90
36
54
18
54
252

platos 2.4000 minutos x plato 2400

platos 2.8000 minutos x plato 2700

S/ 280.00 = S/ 155.40

= S/ 67.20 2400 =
= S/ 88.20 2700 =
S/ 155.40
minutos

platos/mes
platos/mes 5 personas 25
25 personas 25
B
Tiempo% 25
0.567567567567568 90
90

platos al mes 5760 minutos

platos al mes 7560 minutos
13320 minutos

S/ 0.028000
S/ 0.032667
minutos cocinar arroz
minutos

25
x
 Costo Vida Util

refrigeradora S/. 2,000.00 5

licuadora S/. 250.00 3
televisor S/. 1,500.00 5
foco led S/. 80.00 3
equipo de sonido S/. 800.00 5
equipo de aire acondicionado S/. 600.00 4
cocina industrial S/ 2,500.00 4
mobiliario S/ 3,500.00 5
cubiertos/platos etc S/ 700.00
Tasa Depreciacion Depr. Anual Depr. Mensual
(anual)
12
20% S/. 400.00 S/. 33.33
33% S/. 83.33 S/. 6.94
20% S/. 300.00 S/. 25.00
33% S/. 26.67 S/. 2.22
20% S/. 160.00 S/. 13.33
25% S/. 150.00 S/. 12.50
25% S/. 625.00 S/. 52.08
20% S/. 700.00 S/. 58.33
3.33% al mes S/ 23.31
S/. 227.06
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/capacitaciones/exposiciones/casos_24082016.pdf
4082016.pdf
Costos Variables Unitarios

Detalle por rubro Olluquito con charqui

Insumos 2.73251836317136
Mano de obra 0.607142857142857
Gas 0.028000000
Total S/ 3.37

Ventas por rubro Olluquito con charqui

Clientes varios 2400

Precio unitario S/ 5.00

Ventas de producto por cliente

Olluquito con charqui
Detalle por cliente
Cantidad P.Unitario
Clientes varios 2400 S/ 5.00
Total

Costo Total de Producción

Olluquito con charqui
Detalle por cliente
Cantidad P.Unitario
Insumos 2400 S/ 2.73251836
Mano de obra 2400 S/ 0.60714286
Gas 2400 S/ 0.02800000
Total costo Primo 2400 S/ 3.37
Costos Fijos 2400 S/ 0.71
Total costo producción 2400 S/ 4.08
Precio unitario (30% de ganancia) S/ 5.30

Costos fijos anuales

Inductor Monto
 Inductor Monto
Detalles
Sueldo de Administrador S/ 1,200.00
Sueldo de mesero S/ 900.00
Mano de obra Sub total S/ 2,100.00
Factor Inductor
Gastos fijos de distribución
Alquiler S/ 900.00
Fletes S/ 700.00
Costo de
Materiales(Insumos + Gas) Sub total S/ 1,600.00
Factor Inductor
Gastos fijos de distribución
Electricidad S/ 468.83
Agua S/ 140.00
Telefono, Internet S/ 120.00
Costo Primo Depreciación S/ 227.06
Sub total S/ 955.89
Factor Inductor
Gastos fijos de distribución
Total de Costo Indirecto S/ 4,655.89

Rentabilidad
Detalle por Cliente Olluquito con charqui
Ventas Costos
CLIENTES VARIOS S/ 12,000.00 S/ 9,792.72

PUNTO EQUILIBRADO Olluquito con charqui 1047.78243711853

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
0 S/ 1,710.34 S/ -
1047.78243711853 S/ 1,710.34 S/ 3,528.58
2400 S/ 1,710.34 S/ 8,082.39
 PUNTO EQUILIBRADO Tacu tacu a lo pobre 1035.68637836913

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
0 S/ 2,945.55 S/ -
1035.68637836913 S/ 2,945.55 S/ 6,375.62
2700 S/ 2,945.55 S/ 16,621.04

b) GRADO DE APALANCAMIENTO OPERATIVO CONSIDERANDO 4000 y 8000 unidades (PRODUCCIÓN

Olluquito con charqui

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
4000 S/ 1,710.34 S/ 13,470.64
8000 S/ 1,710.34 S/ 26,941.29

11348.37
GAO GAO
4819.02

P x Q - Q x CV Unit
GAO=
P x Q - Q x CV Unit - CFT

6529.36
GAO=
4819.02

Tacu tacu a lo pobre

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
4000 S/ 2,945.55 S/ 24,623.76
8000 S/ 2,945.55 S/ 49,247.52

19806.93
GAO GAO
8430.69

P x Q - Q x CV Unit
GAO=
P x Q - Q x CV Unit - CFT
 11376.24
GAO=
8430.69

c) CALCULO DE UTILIDAD EN BASE A UN NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS

cuantas unidades se debería vender para obtener una utilidad de S/. 2000

UTILIDAD = P x Q - CV Unitario x Q - CFT

2000 = 5 x Q - 3.24 x Q - 1,582.26

3710.34 = 5xQ - 3.24xQ
Q= 2273.02

Olluquito con charqui

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
2273.02 S/ 1,710.34 S/ 7,654.76

UTILIDAD = P x Q - CV Unitario x Q - CFT

2000 = 8 x Q - 5.48 x Q - 2,208.62

4945.55 = 8 x Q - 5.48 x Q
Q= 1738.90644827082

Tacu tacu a lo pobre

UNIDADES DE PRODUCCIÓN CF CV
1738.90644827082 S/ 2,945.55 S/ 10,704.60
 Costos fijos Mensuales

Tacu tacu a lo pobre Concepto

5.40369671614935 Electricidad
0.71957671957672 Agua
0.0326666666666667 Teléfono, Internet
S/ 6.16 Alquiler
Sueldo de Administrador
Sueldo de Mesero
Depresiación
Tacu tacu a lo pobre
Flete
2700 Total
S/ 9.00

harqui Tacu tacu a lo pobre

Total Cantidad P. Unitario
S/ 12,000.00 2700 S/ 9.00

harqui Tacu tacu a lo pobre

Total Cantidad P. Unitario
S/ 6,558.04407 2700 S/ 5.403697
S/ 1,457.14286 2700 S/ 0.7195767
S/ 67.20000 2700 S/ 0.032667
S/ 8,082.39 2700 S/ 6.16
S/ 1,710.34 2700 S/ 1.09
S/ 9,792.72 2700 S/ 7.25
S/ 9.42

Monto de inductores
Total inductor
 Total inductor
Olluquito con charqui Tacu tacu a lo pobre

S/ 1,457.14 S/ 1,942.86 S/ 3,400.00

42.86% 57.14% S/ 1.00
S/ 900.00 S/ 1,200.00 S/ 2,100.00

S/ 6,625.24 S/ 14,678.18 S/ 21,303.43

31.10% 68.90% S/ 1.00
S/ 497.59 S/ 1,102.41 S/ 1,600.00

S/ 8,082.39 S/ 16,621.04 S/ 24,703.43

32.72% 67.28% S/ 1.00
S/ 312.75 S/ 643.14 S/ 955.89
S/ 1,710.34 S/ 2,945.55 S/ 4,655.89

harqui Tacu tacu a lo pobre

Rentabilidad % Ventas Costos Rentabilidad %
22.54% S/ 24,300.00 S/ 19,566.59 24.19%

PUNTO DE EQUILIBRI PE= C.F.T

(FORMULA)   P.V - C.V. UNITARIO

CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD

S/ 1,710.34 S/ 5.00 S/ - -S/ 1,710.34
S/ 5,238.91 S/ 5.00 S/ 5,238.91 S/ -
S/ 9,792.72 S/ 5.00 S/ 12,000.00 S/ 2,207.28
 CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD
S/ 2,945.55 S/ 9.00 S/ - -S/ 2,945.55
S/ 9,321.18 S/ 9.00 S/ 9,321.18 S/ -
S/ 19,566.59 S/ 9.00 S/ 24,300.00 S/ 4,733.41

8000 unidades (PRODUCCIÓN/VENTA)

CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD

S/ 15,180.98 S/ 5.00 S/ 20,000.00 S/ 4,819.02
S/ 28,651.63 S/ 5.00 S/ 40,000.00 S/ 11,348.37

2.35491369277536 GAO 135.49%

GAO 135.49%

CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD

S/ 27,569.31 S/ 9.00 S/ 36,000.00 S/ 8,430.69
S/ 52,193.07 S/ 9.00 S/ 72,000.00 S/ 19,806.93

2.34938488654224 GAO 134.94%

 GAO 134.94%

1.63

CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD

S/ 9,365.09 S/ 5.00 S/ 11,365.09 S/ 2,000.00

2.84

CT P.VENTA INGRESO UTILIDAD

S/ 13,650.16 S/ 9.00 S/ 15,650.16 S/ 2,000.00
fijos Mensuales

Concepto Monto

dad S/ 468.83
S/ 140.00
o, Internet S/ 120.00
S/ 900.00
de Administrador S/ 1,200.00
de Mesero S/ 900.00
ación S/ 227.06
S/ 700.00
S/ 4,655.89

o pobre Total
Total Cantidad Total
S/ 24,300.00 5100 S/ 36,300.00

o pobre Total
Total Cantidad Total
S/ 14,589.98 5100 S/ 21,148.03
S/ 1,942.86 5100 S/ 3,400.00
S/ 88.20 5100 S/ 155.40
S/ 16,621.04 5100 S/ 24,703.43
S/ 2,945.55 5100 S/ 4,655.89
S/ 19,566.59 5100 S/ 29,359.32
 Total
Ventas Costos Rentabilidad %
S/ 36,300.00 S/ 29,359.32 23.64%

CFT COSTO FIJO TOTAL

P.Vta PRECIO DE VENTA
V. UNITARIO CV Unit COSTO VARIABLE UNIT
CFT COSTO FIJO TOTAL
P.Vta PRECIO DE VENTA
CV Unit COSTO VARIABLE UNIT
 compras
insumos S/ 21,148.03 S/ 5,500.00
gas 155.40
electricidad 468.83
agua 140.00
telefono internet 120.00
flete 700.00
total S/ 22,732.26
S/ 1,710.34
S/ 5.00
S/ 3.37
S/ 2,945.55
S/ 9.00
S/ 6.16
 PREVISIÓN DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
VTAS SIN
IMPUESTOS S/ 36,300.00 38,115.00 40,020.75 42,021.79 44,122.88 46,329.02
IGV 18% 6,534.00 6,860.70 7,203.74 7,563.92 7,942.12 8,339.22
TOTAL VTAS 42,834.00 44,975.70 47,224.49 49,585.71 52,064.99 54,668.24

PREVISIÓN DE GASTOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
COMPRAS 19,264.62 24,774.75 26,013.49 27,314.16 28,679.87 30,113.86
IGV 18% 3,467.63 4,459.46 4,682.43 4,916.55 5,162.38 5,420.50
TOTAL COMPRAS
S/22,732.26 29,234.21 30,695.92 32,230.71 33,842.25 35,534.36
PERSONAL 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
ALQUILER 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71
IGV 18% 162.00 162.00 162.00 162.00 162.00 162.00
TOTAL ALQUILER
900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
DEPRECIACIÓN 227.06 227.06 227.06 227.06 227.06 227.06
TOTAL GASTOS 29,132.26 35,634.21 37,095.92 38,630.71 40,242.25 41,934.36

PREVISIÓN DE COBROS POR VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
42,834.00 44,975.70 47,224.49 49,585.71 52,064.99 54,668.24 57,401.66

PREVISIÓN DE PAGOS POR COMPRA

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
22,732.26 29,234.21 30,695.92 32,230.71 33,842.25 35,534.36 37,311.08

PREVISIÓN DE PAGOS POR GASTOS DEL PERSONAL

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00

PREVISIÓN DE PAGOS POR ALQUILER

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00

PREVISION DE PAGOS POR LIQUIDACIONES DE IGV

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
IGV VENTAS 6,534.00 6,860.70 7,203.74 7,563.92 7,942.12
 IGV COMPRAS 3,629.63 4,621.46 4,844.43 5,078.55 5,324.38
RESULTADO 2,904.37 2,239.25 2,359.31 2,485.37 2,617.74

PREVISION DE DEPRECIACIÓN
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
227.06 227.06 227.06 227.06 227.06 227.06

PRESUPUESTO DE CAJA
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
COBROS OP.
VENTAS 42,834.00 44,975.70 47,224.49 49,585.71 52,064.99
PROVEEDORES 22,732.26 29,234.21 30,695.92 32,230.71 33,842.25
PERSONAL 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
ALQUILER 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
IGV 2,904.37 2,239.25 2,359.31 2,485.37
DEPRECIACION 227.06 227.06 227.06 227.06 227.06
TOTAL PAGOS
OPERATIVOS 29,359.32 38,765.63 39,562.22 41,217.08 42,954.68
CASH - FLOW
MENSUAL 13,474.68 6,210.07 7,662.26 8,368.63 9,110.32
CASH - FLOW
ACUMULADO 13,474.68 19,684.75 27,347.02 35,715.65 44,825.96
COBROS
EXTRAORDINARIO
S

PAGOS
EXTRAORDINARIO
S
CASH FLOW
MENSUAL
SALDO CAJA
INICIAL 12,850.20 38,765.63 39,562.22 41,217.08 42,954.68

SALDO CAJA FINAL 29,359.32 38,765.63 39,562.22 41,217.08 42,954.68 44,779.16

EXCESO DEFICIT -12,440.75 5,413.48 6,007.41 6,631.03 7,285.83
EXCESO DEFICIT
(ACUMULADO) -12,440.75 -7,027.27 -1,019.86 5,611.17 12,897.00
 JULIO En el mes de enero nuestra empresa, que acaba de iniciar sus actividad

48,645.47 Elabora el siguiente presupuesto de tesorería tomando en consideració

8,756.18 a-) Se estiman unas ventas en el mes de enero de $ xxx más IGV, con u
57,401.66 b-) Los gastos por unidad producida (compras) en el mes de enero son
c-) Los gastos de personal ascienden a $ xxx
d-) Pagamos por el alquiler del restaurante una renta mensual de $ xxx
JULIO e-) Las ventas se cobran al contado
31,619.56 f-) Las facturas a proveedores se pagan al contado
5,691.52 g-) El saldo de caja inicial en enero es de 30% de los ingresos del prime

37,311.08 con el saldo de caja final de cada mes, deberá cubrir los pagos men
5,500.00 i-) El IGV se liquida mensualmente.
762.71 A efectos didácticos se formulan únicamente los primeros 6 meses del
162.00

900.00
227.06
43,711.08

AGOSTO

AGOSTO

IGV
JULIO AGOSTO
8,339.22 8,756.18
 5,582.50 5,853.52
2,756.73 2,902.66

JULIO
227.06

JUNIO JULIO AGOSTO

54,668.24 57,401.66
35,534.36 37,311.08
5,500.00 5,500.00
900.00 900.00
2,617.74 2,756.73
227.06 227.06

44,779.16 46,694.87

9,889.08 10,706.79

54,715.05 65,421.84

44,779.16 46,694.87

46,694.87 Exceso/deficit= Cash Flow Mensual + Saldo Caja Inicial -Saldo Ca

7,973.38

20,870.38
niciar sus actividades.

do en consideración los siguientes datos mensuales:

xxx más IGV, con un incremento mensual del 5% a partir de febrero.
mes de enero son de $ xxx y a partir de febrero se fijan en un 65% de su precio de venta.

a mensual de $ xxx

ngresos del primer mes. . El resto de meses el saldo inicial de caja, que coincidirá

brir los pagos mensuales.

meros 6 meses del ejercicio

do Caja Inicial -Saldo Caja Final
 ENERO

SALDO CAJA INICIAL -12,850.20 13,474.68

i= 30% Valor Esperado

13,474.68
VAN = (1+0.30)

VAN = 10365.142149835

VAN = S/ 12,109.69

TIR = 75.71%
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

6,210.07 7,662.26 8,368.63 9,110.32 9,889.08

+ 6,210.07 + 7,662.26 +
(1+0.30)2 (1+0.30)3

+ 3674.595947 + 3487.6034365 +

VAN = S/ 12,109.69
8,368.63 + 9,110.32 + 9,889.08 + -12,850.20
(1+0.30)4 (1+0.30)5 (1+0.30)6

2930.0903 + 2453.6729 + 2048.783 + -12,850.20