Liquidación del Impuesto al Valor Agregado (tarea grupal)

CALCULO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA:

El contribuyente Juan Pérez (persona natural obligada a llevar contabilidad), con RUC 1795624823001 tiene como actividad
principal la venta de televisores, adicional presta servicios profesionales como Ingeniero Civil. Durante el mes de julio 2021 ha
realizado las siguientes transacciones:

INGRESOS:

Presta sus servicios profesionales a Pablo Rojas (contribuyente especial) por un valor de $1200, emite factura.
Vende televisores por un valor de $2000 a Marco Suarez (persona natural obligada a llevar contabilidad).
Vende televisores por un valor de $8000 a Jorge Murillo (persona natural no obligada a llevar contabilidad) se emite factura.
Se vende televisores a TECH S.A (contribuyente especial) por un valor de $3000 se emite factura.
ADQUISICIONES Y PAGOS:

Compra televisores a TVR S.A por un valor de $5000 y se emite factura.

Pago por servicios de limpieza del local comercial al señor Pedro Jurado (persona natural no obligada a llevar contabilidad) por
valor de $100 emite factura.
Pago por servicios de energía eléctrica $500.
Pago a Jorge Jaramillo (persona natural no obligada a llevar contabilidad) por arriendo del almacén el valor de $1000 se emite
factura.
Realizó una donación de televisores al MIES por un valor de $500.
NOTAS:

En las transacciones se deberá calcular el valor del IVA de ser el caso y aplicando las retenciones en la fuente del IVA.
Durante el mes anterior el saldo del crédito tributario fue por un valor de $50
SE PIDE:

Registro e identificación de transacciones (ventas):

Registro e identificación de transacciones (compras):
Liquidación del IVA:
En que fecha debe cumplir con su obligación tributaria:
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Durante el mes de julio 2021 ha

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es en la fuente del IVA.

EJERCICIO EN CLASES:
Juan Pérez (persona natura

BASE IMPONIBLE NO
VENTAS CONTRIBUYENTE SUJETA
Servicios Profesionales Contribuyente especial
Venta Televisores PN no obligada
Venta Televisores PN no obligada
Venta Televisores Contribuyente especial
TOTAL DE VENTAS

BASE IMPONIBLE NO
COMPRAS CONTRIBUYENTE SUJETA
Compra Televisores
Servicios Limpienza PN no obligada
Servicios Energia Electrica
Arriendo Almacen PN no obligada
Donacion Televisores 500.00
TOTAL DE COMPRAS

LIQUIDACIÓN DEL IVA - CREDITO TRIBUTARIO PARCIAL

IVA EN VENTAS 1,704.00

(-) IVA EN COMPRAS 80.52
(=) IVA CAUSADO 1,623.48
(-) CREDITO DEL MES ANTERIOR 50.00
(-) RETENCIONES EN VENTAS 208.80
(+) RETENCIONES EN COMPRAS 92.40
(=) IVA A PAGAR Y/O CREDITO TRIBUTARIO 1,457.08
Juan Pérez (persona natural obligada a llevar contabilidad)

BASE IMPONIBLE 0% BASE IMPONIBLE 12% % TARIFA IVA COBRADO % RETENCIÓN

1,200.00 12% 144.00 70%

2,000.00 12% 240.00
8,000.00 12% 960.00
3,000.00 12% 360.00 30%
14,200.00 1,704.00

BASE IMPONIBLE 0% BASE IMPONIBLE 12% % TARIFA IVA PAGADO % RETENCIÓN

5,000.00 12% 600.00
100.00 12% 12.00 70%
500.00
1,000.00 12% 120.00 70%

500.00 6,100.00 732.00

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: VENTAS 12%

TOTAL DE VENTAS

FP 1,704.00
15,904.00

CREDITO TRIBUTARIO SOBRE IVA PAGADO EN COMPRAS

 VALOR RETENIDO TOTAL DE FACTURA

100.80 1,344.00
2,240.00
8,960.00
108.00 3,360.00
208.80

VALOR RETENIDO TOTAL DE FACTURA

5,600.00
8.40 112.00
500.00
84.00 1,120.00
500.00
92.40

VENTAS 12%
TOTAL DE VENTAS

= 0.11

11%
RE IVA PAGADO EN COMPRAS 732.00 * 11% 80.52