UNIVERSIDAD DE MARGARITA

ASIGNATURA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA II

EXAMEN

Declaración definitiva de impuesto sobre la renta. PERSONA JURÍDICA

La empresa GUACUCO, GUACUCO TRAEMOS DE LA PLAYA, S.A. RIF. J-00000000-0, con

domicilio social en el Estado Nueva Esparta, presenta los estados financieros elaborados por
el departamento de contabilidad, muestran la siguiente información para el año 2021

INGRESOS
Ventas 1.604.800,00
Arrendamiento de Bienes Muebles (Cobrados 80%) 200.000,00
Intereses y Depósitos a Plazo Fijo 25.000,00
Utilidad en Vent de Activo No Corriente 5.000,00
Divendendos Percibidos 38.000,00
TOTAL INGRESOS 1.872.800,00

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercancias 102.000,00
Compras de Mercancias 303.000,00
Gastos de Compras 12.000,00
Dev., en Compras 2.000,00
Menos: Inventario Final de Mercancias -150.000,00
TOTAL COSTO DE VENTAS 269.000,00
GASTOS / DEDUCCIONES
Sueldos Administradores 304.005,00
Sueldo y Salario de Administración 222.000,00
Dep. Activos no Corrientes 6.200,00
Prestaciones Sociales 35.000,00
Contribuciones Legales 6.300,00
Agua, Luz y Teléfono 9.800,00
Pérdida Cuentas Incobrables 3.200,00
Intereses Gastos 9.100,00
Arrendamientos de Locales 7.550,00
Gastos de Seguros 2.700,00
Honorarios Profesionales 102.000,00
Reparaciones de Mobiliario y Equipo 2.165,00
Publicidad y Propaganda 11.180,00
Donaciones y Liberalidades 3.250,00
Otros Gastos de Administración 21.279,00
TOTAL GASTOS / DEDUCCIONES 745.729,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:
1 La Cuenta Dep. de Act. No corriente, aparece un cargo de Bs 100,00
de los inmuebles dados en arrendamientos a los trabajadores
2 Las contribuciones legales no pagadas en el año son. SSO, Bs 20,00
INCES Bs 30,00 y Impuesto Act. Económicas Bs 15,00
3 Al examinar la cuenta provisión para cuentas incobrables, se constató
que los trámites legales para determinar la insolvencia de los clientes
demostraron únicamente la incobrabilidad de Bs 280,00
4 Dentro de los honorarios profesionales aparece un pago a una persona
natural por Bs 2.200,00, al cual no se le hizo retención de impuesto
no obstante, se verificó la realización del pago.
5 En la cuenta Donaciones y Liberaciones se encuentra incluido una donación
a un partido político por Bs 300,00
6 En la cuenta otros gastos de administración aparece una multa de la Admi-
nistración tributaria por Bs 1.279,00
7 El total de reajuste por inflación del ejercicio fue Bs 560,00 (Pérdida)
8 Las prestaciones Sociales Pagadas Bs. 500,00, Art. 142 LOTT

SE PIDE:
a Elaborar la cédula de conciliación fiscal
b Determinar el impuesto a pagar en el ejercicio
c Llenar el formulario DPJ-26