CURSO: MA 3-1

INTEGRANTES:Lisette Andrade Reyes

Daniela Niola Galarza

ULO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA:

El contribuyente Juan Pérez (persona natural obligada a llevar contabilidad), con RUC 1795624823001
tiene como actividad principal la venta de televisores, adicional presta servicios profesionales como
Ingeniero Civil. Durante el mes de julio 2021 ha realizado las siguientes transacciones:

 INGRESOS:
1. Presta sus servicios profesionales a Pablo Rojas (contribuyente especial) por un valor de $1200,
emite factura.
2. Vende televisores por un valor de $2000 a Marco Suarez (persona natural obligada a llevar contabilidad).
3. Vende televisores por un valor de $8000 a Jorge Murillo (persona natural no obligada a llevar
contabilidad) se emite factura.
4. Se vende televisores a TECH S.A (contribuyente especial) por un valor de $3000 se emite factura.

ADQUISICIONES Y PAGOS:
1. Compra televisores a TVR S.A por un valor de $5000 y se emite factura.
2. Pago por servicios de limpieza del local comercial al señor Pedro Jurado (persona natural no obligada
a llevar contabilidad) por el valor de $100 emite factura.
3. Pago por servicios de energía eléctrica $500.
4. Pago a Jorge Jaramillo (persona natural no obligada a llevar contabilidad) por arriendo del almacén el
valor de $1000 se emite factura.
5. Realizó una donación de televisores al MIES por un valor de $500.

NOTAS:
1. En las transacciones se deberá calcular el valor del IVA de ser el caso y aplicando las retenciones en
la fuente del IVA.
2. Durante el mes anterior el saldo del crédito tributario fue por un valor de $50

SE PIDE:
1. Registro e identificación de transacciones (ventas):
IVA COBRADO $1,704.00
2. Registro e identificación de transacciones (compras):
IVA PAGADO $732.00
3. Liquidación del IVA:
IVA POR PAGAR $841.60
4. En que fecha debe cumplir con su obligación tributaria:
La actividad económica del Ing. Juan Pérez corresponden al mes de Julio por lo que deberá presentar
la declaración de estas actividades económicas hasta el 12 de Agosto del 2021.
 RAZÓN SOCIAL: Juan Pérez
RUC: 1795624823001
PERIODO FÍSCAL Declaración Mensual del IVA: Hasta el 12 de cada mes
ACTIVIDAD ECONÓMICA: Venta de Mercadería (Televisores)
TIPO DE CONTRIBUYENTE: Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad
PROFESIÓN: Ingeniero Civíl

IDENTIFICACIÓN TRANSACCIÓNES VENTAS

BASE BASE BASE

% IVA % VALOR TOTAL DE
VENTAS CONTRIBUYENTE IMPONIBLE NO IMPONIBLE IMPONIBLE
TARIFA COBRADO RETENCIÓN RETENIDO FACTURA
SUJETA 0% 12%
Servicios Profesionales Contribuyente Especial $ 1,200.00 12% $ 144.00 70% $ 100.80 $ 1,344.00
Venta Mercadería (Televisores) P. Natural Obligada a llevar Cont. $ 2,000.00 12% $ 240.00 $ 2,240.00
Venta Mercadería (Televisores) P. Natural no Obligada a llevar Cont. $ 8,000.00 12% $ 960.00 $ 8,960.00
Venta Mercadería (Televisores) Contribuyente Especial $ 3,000.00 12% $ 360.00 30% $ 108.00 $ 3,360.00
TOTAL DE VENTAS $ 14,200.00 $ 1,704.00 $ 208.80 $ 15,904.00

IDENTIFICACIÓN TRANSACCIÓNES COMPRAS

BASE BASE BASE

% IVA % VALOR TOTAL DE
COMPRAS CONTRIBUYENTE IMPONIBLE NO IMPONIBLE IMPONIBLE
TARIFA PAGADO RETENCIÓN RETENIDO FACTURA
SUJETA 0% 12%
Compra Mercadería (Televisores) Sociedad Anónima $ 5,000.00 12% $ 600.00 $ 5,600.00
Servicios de limpieza P. Natural no Obligada a llevar Cont. $ 100.00 12% $ 12.00 70% $ 8.40 $ 112.00
Servicios Básicos (Energía Eléctrica) Institución Pública $ 500.00 0% $ - $ 500.00
Servicio de Arrendamiento Comercial P. Natural no Obligada a llevar Cont. $ 1,000.00 12% $ 120.00 100% $ 120.00 $ 1,120.00
Donación de Televisores al MIES Institución Pública $ 500.00
TOTAL DE COMPRAS $ 500.00 $ 500.00 $ 6,100.00 $ 732.00 $ 128.40 $ 7,332.00
 EL IVA SE VA A LIQUIDAR CON UN CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL

LIQUIDACIÓN DEL IVA - CREDITO TRIBUTARIO PARCIAL

IVA EN VENTAS $ 1,704.00

(-) IVA EN COMPRAS $ 732.00

(=) IVA CAUSADO $ 972.00

(-) CREDITO DEL MES ANTERIOR $ 50.00

(-) RETENCIONES EN VENTAS $ 208.80

(+) RETENCIONES EN COMPRAS $ 128.40

(=) IVA A PAGAR $ 841.60

NOTA: Al ser un crédito tributario total no se saca el factor de proporcionalidad porque todas las ventas no tarifa 12%. Por lo que al sacar el factor de proporcionalidad saldría 1. A continuación se realiza
el Factor de Proporcionalidad, para la comprobación que sale 1 y por lo que se puede tomar el valor del IVA Pagado en su totalidad.

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

𝑭𝑷=(𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝟏𝟐%+𝑬𝑿𝑷𝑶𝑹𝑻𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺)/(𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳 𝑫𝑬 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺)

𝑭𝑷=($𝟏𝟒,𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎)/($𝟏𝟒,𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎)

𝑭𝑷= 1

𝑪𝑹𝑬𝑫𝑰𝑻𝑶 𝑻𝑹𝑰𝑩𝑼𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑺𝑶𝑩𝑹𝑬 𝑰𝑽𝑨 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑫𝑶 𝑬𝑵 𝑪𝑶𝑴𝑷𝑹𝑨𝑺

𝑰𝑽𝑨 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑫𝑶=$𝟕𝟑𝟐.𝟎𝟎∗𝟏

𝑰𝑽𝑨 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑫𝑶= $ 732.00