El Dr.

Mario Méndez, cirujano plástico, con RUC 09876543573001, contribuyente considerado como persona natural no obliga

1. En su consultorio y centro estético (actividad libre ejercicio profesional), realiza procedimientos médicos (cirugías), da consu
Ventas. -
- Cirugías $15.500,00 a un contribuyente no obligado a llevar contabilidad.
- Consultas médicas $2.000,00 a un contribuyente no obligado a llevar contabilidad.
- Servicios estéticos $3.800,00 a un contribuyente no obligado a llevar contabilidad.
Compras. –
- Una maquina a la empresa BYZ por un valor de $8.000,00.
- Insumos médicos a la empresa ABC por $4.500,00.
2. Tiene un local de venta de insumos médicos y estéticos donde realiza ventas al por mayor y menor, y ha realizado las siguie
Ventas. –
- Insumos médicos al por menor por $3.450,00 a un contribuyente no obligado a llevar contabilidad.
- Insumos estéticos al por menor por $2.500,00 a un contribuyente no obligado a llevar contabilidad.
- Insumos estéticos al por mayor por $6.000,00 a una persona jurídica.
Compras. –
- Insumos médicos a la empresa XYZ por $2.000,00.
- Insumos estéticos a la empresa Los Geniales por $3.500,00.
SE PIDE:
Registro e identificación de transacciones (ventas)
Registro e identificación de transacciones (compras):
Liquidación del IVA.
Indique en qué fecha de cumplir con su obligación tributaria.

DR. MARIO MENDEZ (persona no obl

BASE
IMPONIBLE BASE IMPONIBLE 0%
VENTAS CONTRIBUYENTE NO SUJETA
CIRUJIA No obligada
CONSULTA MEDICA No obligada
SERV ESTETICOS No obligada

TOTAL DE VENTAS
 BASE
IMPONIBLE BASE IMPONIBLE 0%
COMPRAS CONTRIBUYENTE NO SUJETA

TOTAL DE COMPRAS
erado como persona natural no obligado a llevar contabilidad, durante el mes de agosto 2021, ha desarrollado las siguientes actividades ec

imientos médicos (cirugías), da consulta y ofrece servicios estéticos (no considerados como servicios de salud); de los cual se derivan las s

yor y menor, y ha realizado las siguientes ventas y compras:

ar contabilidad.
var contabilidad.

MENDEZ (persona no obligada a llevar contabilidad)

BASE IMPONIBLE 12% % TARIFA IVA COBRADO % RETENCIÓN VALOR RETENIDO

15.00
BASE IMPONIBLE 12% % TARIFA IVA PAGADO % RETENCIÓN VALOR RETENIDO
do las siguientes actividades económicas:

ud); de los cual se derivan las siguientes ventas y compras:

TOTAL DE FACTURA
TOTAL DE FACTURA
Primer Ejercicio: INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS RELACION DE DEPENDENCIA
El Sr. Mendoza tiene 70 años y labora como jefe de Campo en la compañía
“XYZ S.A” con un sueldo mensual de $3.500,00 HORAS EXTRA

Durante el año 2021, ha obtenido los siguientes ingresos adicionales:

- Décimo Tercer Sueldo $2.500,00
- Décimo Cuarto Sueldo $ 400,00
- Horas extras $ 300,00 GASTOS PERSONALES
- Utilidades $1.000,00 VIVIENDA 300
- Comisiones por Cumplimiento $1000,00
La política de la Compañía es descontar el aporte individual del IESS. VESTIMENTA
SALUD
Los gastos personales que declara el Sr. Mendoza son los siguientes:
- Arriendo de vivienda $300,00 mensuales EDUCACION
- Salud $2.500,00 ALIMENTACION
- Alimentación $4.850,00 TOTAL DE GASTOS PERSONALES
- Vestimenta $1.800,00
- Educación $1.800,00
INGRESOS GRAVADOS
SE PIDE: (-) GASTOS PERSONALES
- Calcular la base imponible objeto de impuesto a la renta
- Calcular el impuesto a la renta a pagar en relación de dependencia para (-)BENEFICIOS TERCERA EDAD
el ejercicio económico 2021 (=) BASE IMPONIBLE
(-) FRANCCION BASICA

(%) IMPUESTO SOBRE LA FRACCION EXCEDENT

(+) IMPUESTO SOBRE LAA FRACCION BASICA

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

(=) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

ACION DE DEPENDENCIA 42,000.00
400.00
42,400.00 50% 21,200.00 No se puede decucir
14,575.60

12 3,600.00 3,643.90 3,600.00

1,800.00 3,643.90 1,800.00
2,500.00 14,575.60 2,500.00
1,800.00 3,643.90 1,800.00
4,850.00 3,643.90 3,643.90
TOS PERSONALES 13,343.90

42,400.00
13,343.90
TERCERA EDAD
29,056.10
21,442.00
7,614.10
SOBRE LA FRACCION EXCEDENTE 15%
1,142.12
SOBRE LAA FRACCION BASICA 941.00
A LA RENTA CAUSADO 2,083.12

A LA RENTA A PAGAR
o se puede decucir