Determinación de la UAPI: Cálculo tributario:

S/ UAPI
Ventas brutas 8,000,000 ADICIONES:
(-) Devoluciones - 100,000 Gasto de remuneraciones no acep
Gastos depreciacion no aceptados
Ventas netas 7,900,000 100% Provisión de incobrables no acepta
Costo de ventas -4,740,000 60% Resultado tributario
Utilidad bruta = Margen bruto 3,160,000 40% 8% Participación de los trabajador
Gastos de personal - 90,000 Base imponible (Renta neta impon
Provisión cobranza dudosa - 150,000 29.5% Impuesto a la renta
Utilidad operativa = UAPI 2,920,000

DISTRIBUIDORES UNIDOS S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2021
Expresado en Soles

Ventas brutas 8,000,000

(-) Devoluciones - 100,000
Ventas netas 7,900,000
Costo de ventas -4,740,000
Utilidad bruta 3,160,000
Participación de los trabajadores - 248,000
Gastos de personal - 90,000
Provisión cobranza dudosa - 150,000
Utilidad operativa 2,672,000
Gasto financiero - 10,000 gasto por intereses bcp
UAPI 2,662,000
Impuesto a la renta - 785,290
Utilidad neta 1,876,710

Otros resultados integrales

Superávit de revaluación 160,000
(-) Impuesto a la renta diferido - 47,200
Total otros resultados integrales 112,800

TOTAL RESULTADOS INTEGRALES 1,989,510

álculo tributario: S/
2,920,000

asto de remuneraciones no aceptadas 10,000

astos depreciacion no aceptados 100,000
rovisión de incobrables no aceptada 70,000
esultado tributario 3,100,000
articipación de los trabajadores - 248,000
ase imponible (Renta neta imponible) 2,852,000
mpuesto a la renta 841,340

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de clientes

Pago a proveedores
Pago de remuneraciones
Aumento del efectivo provisto por las actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pago por compra de terreno
Disminución del efectivo aplicado en las actividades de inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aportes
Aporte de capital
Préstamo bancario recibido
Disminución del efectivo aplicado en las actividades de financiamiento

Aumento neto del efectivo

Saldo del efectivo al inicio del período

Saldo del efectivo al final del período

 6,000,000

- 2,500,000
- 90,000
actividades de operación 3,410,000

- 200,000
as actividades de inversión - 200,000

-440000
300,000
50,000
as actividades de financiamiento - 90,000

3,120,000

100,000

3,220,000
ECPN
Estado separado de cambios en el patrimonio
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y de
2019

Capital social

Saldos al 1 de enero de 2020 10,000,000

Utilidad del ejercicio

Capitalizacion de utilidades 100,000
10,100,000
Distribución de dividendos -
Excedente de Rev
Reserva legal
Saldos al 31 de diciembre de 2020 10,100,000

Revaluacion
Costo Adq 200,000
Deprec - 60,000
Valor neto 140,000

Cálculo de la reserva legal

Saldo del capital social al 31.12.2021
TOPE
(-) Saldo inicial de la reserva legal
Saldo pendiente de constituir

Utilidad neta
Reserva legal Excedente de Resultados acumulados Total
revaluacion

500,000 100,000 400,000 11,000,000

800,000 800,000
(100,000) 0
500,000 100,000 1,100,000 11,800,000
- - (200,000) (200,000)
80,000 80,000
80,000 (80,000) 0
580,000 180,000 820,000 11,680,000

EXCEDENTE
100% 314,286 114,286
-30% 94,286 154,286
70% 220,000 80,000

10,100,000
20% 2,020,000
500,000
1,520,000
Reserva legal 2021
800,000 1,520,000
10% 80,000
1) 10 Efectivo y eq de efectivo 80000
32 Muebles y enseres 20000
20 Mercaderia 100000
50 Capital 200000
Aporte de accionistas

2) 18 Servicios contratados por ant 12000

40 IGV 2160
42 Cuentas por pagar comerciales 14160
Contrato de alquiler
42 Cuentas por pagar comerciales 7080
10 Efectivo y eq de efectivo 7080
Por pago de contrato al 50%

3) 12 Cuentas por cobrar comerciales 141600

70 Ventas 120000
40 IGV 21600

69 Costo de ventas 70000

21 Productos terminados 70000

10 Efectivo y eq de efectivo 96000

12 Cuentas por cobrar comerciales 96000

4)
62 Gastos en personal 3600
62 Regimen ESSALUD 324
40 IGV 324
40 IGV 468
41 Remuneraciones por pagar 3132

5)
68 Gastos de depreciacion 167
39 Depreciacion acumulada 167

Depreciación Muebles y enseres

Costo del activo 20,000
Vida útil 10 años
Depreciación anual 2,000
 Depreciación mensual 167

2-1) 63 Gastos por alquiler 1,000

18 Servicios contratados por ant 1,000

4.1)
41 Remuneraciones por pagar 3132
10 Efectivo y eq de efectivo 3132

6) Impuesto a la renta -13248

Reserva legal 3166

COMERCIAL PRIMAVERA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el mes terminado el 31 de Diciembre del 2020
Expresado en Soles

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Mercaderías, neto
Cuentas por cobrar com
Servicios y otros contratados por anticipado
Total activo corriente

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, NETO

TOTAL ACTIVO
 Efectivo C x C comerciales
1 80,000 14,160 2.1 3 - -
3.3 - 7,080 -
80,000 21,240 - -
58,760 -

Mercaderías Serv. Cont. por anticip.

1 100,000 70,000 3.1 2 12,000 -
30,000 12,000

Muebles y enseres Tributos por pagar

1 20,000 2 2,160 -
3.2 -
Desvalorización existencias 2,160 -
- 4 - 2,160

Depreciación acumulada C x P comerciales

- 5 2.1 14,160 7,080
7,080

Contrato de alquiler
Factura
Valor de venta 12,000
IGV 18% 2,160
Precio de venta 14,160

Vigencia 12 meses
Alquiler mensual devenga 1,000

Venta de mercadería
Factura
Valor de vent 120,000
IGV 18% 21,600
Precio de venta 141,600 Saldo a cobrar al cliente
Factura por la venta
(-) N/C descuento por pronto pag
 Saldo a cobrar al cliente

18%
461,972
417,063

VENTA 120000
CV -70000
UB 50000
GASTOS - 5,091
U.OPERATIVA 44909
I.RENTA -13248
U.neta 31661
Utilidad libre de disposicio 28495

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
165,788 Tributos por pagar 33,480
30,000 Remuneracion por pagar 0
45,600 Cuentas por pagar comercial 7080
11,000 PATRIMONIO NETO
252,388 Capital social 200,000
Resultados acumulados 28,495
19,833 Reserva legal 3,166
231,661
272,221 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 272,221

-
 Capital social
3.2 200,000
3.3
Ventas
-

Costo de ventas
2.2 3.1 70,000

Gasto por alquiler

2.2 -
3
Gasto financiero
3.2 -

Gasto por desvalorización

4 -
2
Gasto por depreciación
5 -

aldo a cobrar al cliente

actura por la venta 141,600
) N/C descuento por pronto pago -
aldo a cobrar al cliente 141,600