UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES, EDUCACIÓN COMERCIAL Y

DERECHO.

CARRERA:
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS.

ASIGNATURA:

GESTIÒN TRIBUTARIA.

DOCENTE:

CLAUDIANA ROSA ROBALINO MUÑIZ.

INTEGRANTES:

MARIO TRIVIÑO BARAHONA.

KAREN RENDÒN RODRÌGUEZ.

CRISTHIAN PAREDES MENDIETA.

PIERINA SALAZAR MARIDUEÑA.

OLIVER SOTO BARRERA.

TEMA:

DECLARACIÒN DE IMPUESTO A VALOR AGREGADO - CASO B:

PERSONAS JURÍDICAS (TELEVIDENTE S.A.)

NIVEL:
TERCER NIVEL – A1.

FECHA DE ENTREGA:

28, FEBRERO, 2023.

 LIQUIDACIÓN IVA – MENSUAL

La empresa Televidente S. A., con RUC 0991111213001 siendo sociedad regular

(Calificado como Agente de Retención) presenta la siguiente información de sus
ventas y compras para la declaración mensual de enero del 2023 del IVA:

 Ventas de bienes (televisores) a contribuyente especial con tarifa 12% por $

95.000,00
 Ventas de bienes a personas naturales que no llevan contabilidad (no
calificados como agentes de retención) con tarifa 0% sin derecho a crédito
tributario por $8.500,00
 Compras con facturas 12% de materia prima (partes de televisores) a una
sociedad regular (no calificados como agentes de retención) con derecho a
crédito tributario $ 12.500,00
 Compra de suministros y materiales con personas naturales que no están
obligados a llevar contabilidad (no calificados como agentes de retención)
con tarifa 12% con derecho a crédito tributario por $ 5.000,00, con factura.
 Pago por servicios con un informal (persona natural no obligada a llevar
contabilidad y no calificado como agente de retención) para que realice
mantenimiento de maquinarias en la empresa con tarifa 12% se emite
liquidación por $2.500,00
 Crédito tributario del mes anterior a considerar este mes por $ 550,00.
 El comportamiento de las ventas 12% son 65% de contado y el 35% a crédito.
 En las ventas se emitieron 120 comprobantes de ventas y hubo 10
comprobantes anulados; en las compras se recibieron 95 comprobantes de
venta.

1.) El total de IVA en Ventas 12% de contado (cuadro de ventas) es:

Alternativas:

A.) $ 3.990,00 C.) $ 33.250,00

B.) $ 7.410,00 D.) $ 61.750,00
2.) El Total de IVA en Compras 12% (cuadro de compras) es:

Alternativas:

A.) $ 480,00 C.) $ 15.000,00

B.) $ 2.400,00 D.) $ 20.000,00

3.) El factor de Proporcionalidad en las ventas del IVA es:

Alternativas:

C.) 0,6091 C.) 0,8988

D.) 0,8706 D.) 0,9179

4.) El Total IVA como Agente de Percepción es:

Alternativas:

A.) $ 480,00 C.) $ 1.512,41

B.) $ 1.237,04 D.) $ 5.207,04

5.) El Total IVA como Agente de Retención es:

Alternativas:

A.) 9 3 0 , 0 0 C.) $ 1.717,04

B.) $ 1.237,04 D.) $ 5.207,04

6.) El Total Consolidado del IVA (IVA a Pagar) es:

Alternativas:

A.) $ 480,00 C.) $ 2.167,04

B.) $ 2.442,41 D.) $ 5.207,04
DESARROLLO:

CONTRIBUYENTE: TELEVIDENTE S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL - Agente de Retención)

65% 35%
COMP. DE AL CONTADO 12% A CREDITO 12% RETENCION RECIBIDA
VENTA A: PRODUCTO VENTA 0%
VENTA VALOR IVA VALOR IVA % VALOR
Contribuyente Especial Facturas Bienes (televisores) - 61.750,00 7.410,00 33.250,00 3.990,00 30% 3.420,00
PNNOC (No calificadas Agente de Retención) Facturas Bienes 8.500,00 - - - - - -
Totales 8.500,00 61.750,00 7.410,00 33.250,00 3.990,00 - 3.420,00
Ventas 12% C.T. 95.000,00
Ventas 0% sin C.T. 8.500,00
Total de las Ventas $ 103.500,00

COMPRA 12% RETENCION REALIZADA

COMPRA A: COMP. DE VENTA PRODUCTO COMPRA 0%
VALOR IVA % VALOR

Sociedad Regular (No calificada Agente Retención) Facturas Bienes (parte de televisores) - 12.500,00 1.500,00 30% 450,00

PNNOC (No calificadas Agente de Retención) Facturas Bienes (suministro y materiales) - 5.000,00 600,00 30% 180,00

Informal Liquidación Servicios (mantenimiento) - 2.500,00 300,00 100% 300,00

Totales - 20.000,00 2.400,00 930,00

Compras 12% C.T. 20.000,00

Compras 0% -

Total de las Compras $ 20.000,00

FACTOR PROPORCIONALIDAD= Ventas 12% C.T. + Ventas 0% con derecho a CT. + Ventas Exportación + Ventas Turismo Receptivo
Total de Ventas
FACTOR PROPORCIONALIDAD= 95.000,00 0,9179 CRÈDITO TRIBUTARIO PARCIAL
$ 103.500,00

LIQUIDACIÒN DEL IVA

IVA en ventas de contado
7.410,00
(-) IVA en compras C.T.
2.202,96
(=)
5.207,04 601 IMPUESTO CAUSADO
(-) Crédito Tributario mes anterior
550,00 605
(-) Retenciones en las ventas
3.420,00 609
Total de Agente Percepción
1.237,04 620
Total de Agente Retención
930,00 801
Total Consolidado del IVA
2.167,04 859
 FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL IMPUESTO
VALOR BRUTO
PERÍODO QUE DECLARA VALOR NETO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa
401 95.000 411 95.000 421 11400
diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero 402 - 412 - 422 -
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de
423 -
crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) .
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de
424 -
crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0%
403 8.500,00 413 8.500,00
que no dan derecho a crédito tributario .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan
404 - 414 -
derecho a crédito tributario .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0%
405 - 415 -
que dan derecho a crédito tributario .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan
406 - 416 -
derecho a crédito tributario .
Exportaciones de bienes 407 - 417 - .
Exportaciones de servicios y/o derechos 408 - 418 - .
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 103.500 419 103.500 429 11400
Transferencias no objeto o exentas de IVA 431 - 441 - .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 442 - .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por
443 - 453 -
compensar próximo mes .
Ingresos por reembolso como intermediario / valores
434 - 444 - 454 -
facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes 480 61.750,00
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes 481 33.250,00
Total impuesto generado (trasládese campo 429) 482 11400
(trasládese el campo 485 de la declaración
Impuesto a liquidar del mes anterior 483 -
del período anterior)
Impuesto a liquidar en este mes 484 7.410,00
Impuesto a liquidar en el próximo mes 482-484 485 3.990,00
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES 483+484 499 7.410,00

Total comprobantes
111 120 Total comprobantes de venta anulados 113 10
de venta emitidos .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO IMPUESTO

VALOR BRUTO
QUE DECLARA VALOR NETO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados
tarifa diferente de cero (con derecho a crédito 500 20.000,00 510 20.000,00 520 2.400,00
tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa
501 - 511 - 521 -
diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente
502 - 512 - 522 -
de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados
503 - 513 - 523 -
tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos)
504 - 514 - 524 -
gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente
505 - 515 - 525 -
de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y
notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo 526 -
al crédito tributario) .
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y
notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo 527 -
al crédito tributario) .
Importaciones de bienes (incluye activos fijos)
506 - 516 -
gravados tarifa 0% .
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados
507 - 517 -
tarifa 0% .
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE 508 - 518 - .
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 20.000,00 519 20.000,00 529 2.400,00
Adquisiciones no objeto de IVA 531 - 541 - .
Adquisiciones exentas del pago de IVA 532 - 542 - .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 543 - .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por
544 - 554 -
compensar próximo mes .
Pagos netos por reembolso como intermediario /
valores facturados por socios a operadoras de 535 - 545 - 555 -
transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+418) / 419 563 0,9179
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de
proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526- Valor 564 2.202,96
527) x 563 sugerido:
.
Total comprobantes
de venta recibidos por
adquisiciones y pagos 115 95 Total notas de venta recibidas 117 -
(excepto notas de
venta) .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación
119 -
de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(si la diferencia de los campos 499-564 es
601 5.207,04
Impuesto causado mayor que cero)
(si la diferencia de los campos 499-564 es
602 -
Crédito tributario aplicable en este período menor que cero)
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución
604 -
de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
 Por adquisiciones e (trasládese el campo 615 de la declaración del
605 550,00
. importaciones período anterior)
Por retenciones en la fuente de (trasládese el campo 617 de la declaración del
606 -
. IVA que le han sido efectuadas período anterior)
Por compensación de IVA por
ventas efectuadas en zonas (trasládese el campo 619 de la declaración del 608 -
. afectadas - Ley de solidaridad período anterior)
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período 609 3.420,00
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico 610 -
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA
612 -
por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por
613 -
concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario
614 -
en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
Valor
615 -
. Por adquisiciones e importaciones sugerido:
Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido Valor
617 -
. efectuadas sugerido:
Por compensación de IVA por ventas efectuadas en
zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de Valor 619 -
. crédito tributario en resoluciones sugerido:
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 1.237,04
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios
621 -
anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN 620+621 699 1.237,04

DEVOLUCIÓN ISD
POR
EXPORTACIONES
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A
ISD PAGADO
EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES VALOR
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de
capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se 700 - 701 -
exporten
. PORCENTAJE
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las
702 -
exportaciones netas de bienes

Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus

RETENCIONES compras realizadas.

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10% 721 -
Retención del 20% 723 -
Retención del 30% 725 630,00
Retención del 50% 727 -
Retención del 70% 729 -
Retención del 100% 731 300
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+729+731 799 930,00
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas 800 -
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN 799-800 801 930,00

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR

699+801 859 2.167,04
AGREGADO
.
Pago previo 890 -
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés 897 -
. Impuesto 898 -
. Multa 899 -

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del
880 -
sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 2.167,04
Interés por mora 903 -
Multa 904 -
TOTAL PAGADO 999 2.167,04