UNIDAD 4

ECONOMÍA CERRADA CON

GOBIERNO
Fuente: Dornbusch, Fischer y Startz (Macroeconomía, Parte 3 – Cap. 9, 10)
Paul A. Samuelson, William D. Nordhaus (Economía Cap. 20)

Macroeconomía
MBA. Lic. Alvaro Chavarría Gómez
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• La presión fiscal o presión tributaria se refiere a la cantidad de dinero
en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al Estado
en comparación con el producto interior bruto (PIB).
• Es decir, que la presión fiscal es un término económico que se refiere
a la cantidad de dinero que el Estado recibe por parte de particulares,
familias y otros entes obligados a pagar tributos (obligados
tributarios) tomando como referencia el producto interior bruto.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• Al tomar como referencia el producto interior bruto (PIB) se trata de una
magnitud expresada en porcentaje. Así pues, si el total de tributos pagados
es de 30 y el PIB es de 100, entonces la presión fiscal es del 30%.
• Además, es importante definir tres detalles. El primero de ellos es que se
refiere al pago de tributos, no de impuestos. Un impuesto es un tipo de
tributo, pero no es el único tipo de tributo. El segundo detalle es que
debemos incluir a todos los obligados tributarios. Las familias y empresas
son obligados tributarios, pero no son los únicos que tienen una obligación
con Hacienda. Y en tercer y último lugar, se calcula sobre lo que se paga, no
sobre lo que debería pagarse.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿Cómo se calcula la presión fiscal?

• La fórmula utilizada para calcular la presión fiscal es muy sencilla. Tan solo
necesitamos dos datos. Por un lado, el producto interior bruto expresado en la
moneda correspondiente, y por otro los ingresos totales tributarios expresados
en la misma moneda. Por tanto, la fórmula de la presión fiscal es:

• Presión fiscal = [ Ingresos totales tributarios / Producto interior bruto (PIB) ] x

100
• Es decir, se realiza una división entre ingresos totales tributarios y PIB y nos
encontramos con una magnitud entre 0 y 1. Al multiplicarlo por 100 tenemos la
medida expresada en porcentaje.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?

• Evidentemente, la presión fiscal puede ser de mayor magnitud o

menor magnitud. Así, unos países pueden tener una presión
tributaria del 30% y otros del 60%. Pero, ¿de qué depende su
cuantía?
• Es lógico pensar si suben los impuestos (como parte de los tributos),
entonces aumentará la presión fiscal. Sin embargo, la literatura
científica no deja del todo claro este hecho.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?
Si bien es cierto, claro está, que suponiendo que todo se mantiene
constante un aumento de los tributos elevará la presión fiscal. Por
ejemplo, si antes se pagaban de impuestos 20 y ahora se pagan 40,
suponiendo que el PIB se mantiene, la presión fiscal aumenta. Y al
revés, si antes se pagaban 40 y ahora se pagan 20, suponiendo que el
PIB se mantiene, la presión fiscal bajaría.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?
• También es importante el hecho de que una menor presión fiscal no
indica necesariamente que se paguen menos impuestos o impuestos
más bajos. Esto es debido a que este indicador se calcula con la
recaudación efectiva, no con la potencial. Es decir, puede haber
impuestos altos pero mucha evasión fiscal.
• Al margen de esta deducción evidente, existen otros condicionantes
que podrían motivar que los tributos totales supongan una mayor o
menor cuantía.
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?
• Es decir, ¿por qué en unos países se pagan más tributos que en otros y, en
consecuencia, puede existir una mayor presión fiscal?
• Estructura del sistema fiscal
• Régimen político-económico
• Características demográficas
• Estructura económica
• Nivel de desarrollo
• Factores culturales
• Calidad de las instituciones
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?
• Ejemplo de presión fiscal

• A continuación, vamos a desarrollar un ejemplo para calcular la presión

tributaria de un país ficticio. Supongamos los siguientes datos:
• PIB: $110.520 millones
• Ingresos totales tributarios: $35.276 millones
• A la luz de los datos anteriores, aplicamos la fórmula y obtenemos:
• Presión fiscal = [ 35.276 / 110.520 ] x 100 = 31,92%
4.4 Tercer modelo fiscal. Incluye ingresos
impositivos brutos como función de la renta,
las compras gubernamentales y los pagos de
las transferencias.
• ¿De qué depende la presión fiscal?
• Ejemplo de presión fiscal

• La presión fiscal de este país es del 31,92%. Lo que se puede

interpretar, como que el 31,92% de la producción se destina a pagar
tributos. Visto de otro modo, si un año tiene 365 días, entonces una
empresa, por ejemplo, destina 116 a pagar impuestos. Traducido a
meses, diríamos que un particular o empresa destina la producción
de algo menos de 4 meses a pagar al Estado del país del ejemplo.
4.5 Los modelos fiscales y el nivel de renta en pleno
empleo
• El pleno empleo es una situación en donde todos los individuos de un
país, que están en condiciones de trabajar y que quieren hacerlo, se
encuentran efectivamente trabajando ya sea como empleados de una
empresa u organización o creando la suya propia.

• Cuando ocurre el pleno empleo, la demanda de trabajo se iguala a la

oferta de modo que el mercado laboral se encuentra en perfecto
equilibrio. Esto quiere decir que en un país con pleno empleo todos
los trabajadores que pertenecen a la oblación activa y buscan trabajo
lo encuentran. Sin embargo, como veremos más abajo, cuando existe
pleno empleo, siguen quedando ciertas personas en desempleo, y es
lo que se conoce como desempleo friccional.
4.5 Los modelos fiscales y el nivel de renta en pleno
empleo
• Características del pleno empleo
• El concepto de pleno empleo es más bien teórico ya que es
prácticamente imposible encontrar un caso en real en donde el
desempleo sea exactamente cero. Lo anterior ocurre porque en la
práctica el mercado laboral presenta muchas imperfecciones
(asimétricas de información, regulaciones que afectan los incentivos
de trabajadores y de las empresas, etc.).