“TEMA 2.

- LA POLITICA FISCAL Y
POLITICA TRIBUTARIA”
 2.1. POLITICA FISCAL
Y POLITICA TRIBUTARIA

La Política Fiscal tiene

relación con la actividad
estatal referida a la
aplicación de medidas para
que el Estado obtenga
recursos para cumplir con sus
fines inherentes de satisfacer
necesidades públicas y la
forma de realización de sus
gastos.
La Política Tributaria es el
conjunto de competencias,
atribuciones y funciones que
el Estado ejerce para
administrar un régimen
tributario, en atención a los
principios constitucionales,
normativos y económicos de
un Estado.
POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA

Su objetivo es estimular la demanda agregada, especialmente cuando la economía

está atravesando un período de recesión y necesita un impulso para expandirse.

Los mecanismos a usar son:

• Aumentar el gasto público, para aumentar la producción y reducir el desempleo.
• Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible de las personas físicas,
lo que provocará un mayor consumo y una mayor inversión de las empresas, en
conclusión, un desplazamiento de la demanda agregada en sentido expansivo.

De esta forma, al haber mayor gasto público, y menores impuestos, el presupuesto

del Estado puede generar déficit.
POLÍTICA FISCAL CONTRACTIVA

Disminuye la demanda agregada, a fin de generar un exceso de oferta agregada de bienes, lo

que finalmente tendrá como efecto la reducción del nivel de ingreso de las empresas y las
personas.

POLÍTICA FISCAL RESTRICTIVA

Su objetivo es frenar la demanda agregada, para evitar periodos de inflación. Como resultado
se tiende al superávit.

Sus mecanismos son los contrarios que en la expansiva:

• Reducir el gasto público, para bajar la demanda agregada y por tanto la producción.
• Subir los impuestos, para que los ciudadanos tengan una renta menor y en consecuencia
disminuyan su consumo y así la demanda agregada se desplaza hacia la izquierda.

De esta forma, al disminuir el gasto público, y aumentar los impuestos, el presupuesto del Estado,
tiende a generar un superávit o disminuir el déficit.
I.- IMPUESTOS
Los impuestos son uno de los dos principales instrumentos de la
política fiscal.
Cuando el gobierno aumenta o disminuye los impuestos,
aumenta o disminuye la cantidad de dinero que los
consumidores tienen que gastar, lo que puede tener un impacto
significativo en la dirección de la economía en general.
Una disminución de los impuestos tiende a poner más dinero en
manos de los consumidores, lo que puede conducir a un
aumento del gasto.
El aumento del gasto tiende a conducir a mayores ingresos
para las empresas, que pueden permitir que se expandan y
contraten a más trabajadores.
II.- GASTO DEL GOBIERNO

El gasto público es el otro principal instrumento de la política

fiscal, a través de la inversión pública.
Los gastos del gobierno pueden promover la actividad
económica y crear empleo.
Por ejemplo, si el Gobierno financia un proyecto para construir
un tren de alta velocidad en todo el país, los fondos que
entran en el proyecto permitirán el incremento de la
contratación de trabajadores, de esta forma se reduce el
desempleo e inyectar dinero en la economía.
Los mayores niveles de inversión pública tienden a promover el
empleo y el crecimiento económico.
III.- DÉFICIT DEL GOBIERNO

La reducción de los impuestos y el aumento de la inversión pública

pueden promover el crecimiento económico, lo que el Estado debe
cuidar es en no incurrir en mayores gastos de los necesarios.

Cuando el Estado realiza mas gastos de los necesarios está

funcionando con un déficit, lo que significa que está perdiendo dinero
en el tiempo.

Operar en un déficit hace que el Estado acumule deuda, debido a

que deberá recurrirá a otra fuente de financiamiento para mantener
su presupuesto.
 2 actores en las decisiones sobre gasto y la inversión:

CIUDADANOS ESTADO

 Requisitos para la inversión y el gasto – La programación:

a) De donde salen los recursos;
b) Como se cubren en caso de deudas que contraiga
el Estado;
c) Como se emplean los recursos.

 Órgano ejecutivo encargado de controlar el gasto público.

 La deuda pública se autoriza mediante Ley, previa comprobación de su

cumplimiento.
• Así como la Organización Económica y la Política Económica,
están constitucionalizadas, también la Política Fiscal se
encuentra establecida como fundamento de nuestro Estado.
• Nuestra Constitución reconoce:
• La formalidad y necesidad de sustentar el gasto a través de un
presupuesto institucional,
• El mecanismo de participación ciudadana en la determinación del gasto y
la inversión públicos
• Todo presupuesto de gasto debe establecer la fuente de financiamiento
• La centralización del control presupuestario
• La contratación de deuda con aprobación de la Asamblea Legislativa
• La determinación de los principios de la política tributaria
 CAPACIDAD
ECONOMICA

IGUALDAD PROGRESIVIDAD

TRANSPARENCIA UNIVERSALIDAD

CAPACIDAD SENCILLEZ
RECAUDATORIA ADMINISTRATIVA

CONTROL
• El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el
Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

• En Bolivia, el sistema tributario está conformado por, las potestades tributarias:

nacional, departamentales y municipales, la estructura tributaria, que comprenden
los tributos aplicables , y las normas sustantivas, es decir el Código Tributario que
regula la relación jurídico tributaria.
•
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se constituye en la autoridad fiscal
competente; siendo responsable de la formulación y diseño de políticas para la
obtención de recursos para el Estado, a través de tributos. Dicho Ministerio rige a la
Administración Tributaria nacional, conformada por el Servicio de Impuestos
Nacionales y la Aduana Nacional de Bolivia, quienes recaudan, fiscalizan y
garantizan la correcta aplicación de las normas; facilitando a los contribuyentes el
pago de sus impuestos.
En general, un Sistema Tributario debe cumplir con los principios fundamentales
establecidos ya sea en la doctrina, o como en el caso de Bolivia en sus normas
constitucionales.
También es importante que se priorice una estructura progresiva, basada en los
tributos al ingreso o renta.
Asimismo, se busca que a través de la tributación no se desincentive la producción,
ni la generación de valor agregado.
Y en general un buen sistema tributario debe cumplir con los siguientes postulados:
• Que la administración de la estructura de los tributos sea sencilla y barata, es
decir que no se exceda en costos de regulación, control o cobro.
• Que los tributos permitan flexibilidad, para responder a los cambios
económicos, políticos o sociales.
• Que se de un trato equitativo a los contribuyentes, pero además que esta
equidad permita un mayor cobro de los contribuyentes con mayor capacidad.
• Que se informe con transparencia a la población sobre los gastos para los que
son empleados los recursos.
Un indicador es una comparación entre dos o más tipos de datos que
sirve para establecer una medida cuantitativa o una observación
cualitativa. Esta comparación arroja un valor, una magnitud o un
criterio.
Un ejemplo básico de indicador es el porcentaje. Otros indicadores
comunes pueden ser la tasa de empleo, la tasa de desempleo, la tasa
de actividad, o la tasa de informalidad.
El uso de indicadores permite al observador objetividad en la
observación, y la posibilidad de poder comparar los resultados.
Se construyen con información cuantitativa, y muchas veces también se
incluyen en el análisis indicadores cualitativos.
Las recaudaciones tributarias, constituyen un indicador válido de
análisis y evaluaciones en torno al cumplimiento de objetivos en un
Estado.
Desde el punto de vista de la eficiencia de un sistema tributario, uno de los
indicadores para medir los resultados es la PRESION FISCAL.

• Presión tributaria o presión fiscal es un término económico para referirse al

porcentaje de los ingresos que los particulares y empresas aportan
efectivamente al Estado cuando pagan sus tributos en relación al producto bruto
interno. De ese modo, la presión tributaria de un país es el porcentaje del PIB
recaudado por el Estado por impuestos, tasas y otros tributos.

• Se mide según el pago efectivo de impuestos y no según el monto nominal que

figura en las leyes, de tal modo que, a mayor evasión impositiva menor presión
fiscal, aunque formalmente las tasas impositivas puedan ser altas.

• En general puede decirse que en las economías desarrolladas, la presión

tributaria total se ubica por encima del 30% y hasta el 50% en países como
Suecia.
• Asociado a la presión fiscal se suele hablar también de esfuerzo
fiscal. Este término está mucho más relacionado con el ciudadano de
a pie. Permite establecer que porcentaje de lo que ganamos se
destina al pago de tributos. Estos incluyen todo tipo de impuestos,
desde los impuestos al ingreso hasta el resto de impuestos indirectos,
y en muchos países se considera también las cotizaciones a la
Seguridad Social.

• No se debe confundir presión fiscal y esfuerzo fiscal, puesto que el

primero suele ser un reflejo del gasto del Estado, y el nivel de los
servicios sociales de los que disfrutan los ciudadanos; mientras que el
segundo mide el porcentaje de nuestro ingreso que destinamos
efectivamente al pago de impuestos.
 2000 2014
Brasil 30,1 Brasil 33.4
Uruguay 21,6 Argentina 32.2

Argentina 21,5 Bolivia 28.3

Uruguay 27
Chile 18,8
Colombia 20.3
México 16,9
Chile 19.8
Bolivia 14,7 México 19.5

Colombia 14,6 Ecuador 19

Perú 18.8
Paraguay 14,5
Venezuela 18.2
Perú 13,9
Paraguay 17.1
Ecuador 10,1 0 5 10 15 20 25 30 35

0 5 10 15 20 25 30 35
Fuente: Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE).
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Unidad de Análisis y Estudios Fiscales (UAEF).
La Política Tributaria es la rama de la Política Fiscal, que
comprende el estudio e implementación de una optima
distribución de la carga tributaria y los efectos de los tributos
en el ámbito económico.
El diseño e implementación de la Política Tributaria se constituye,
a la larga, en un proceso de concertación entre diferentes
actores, que mucha veces tienen intereses distintos, en este
sentido la Política Tributaria, debe buscar un equilibrio.
Es importante determinar el nivel de gasto público y con este
elemento, la participación de la recaudación tributaria en sus
diferentes sectores.
 2.5.1. La política Tributaria como instrumento de la
política fiscal

La política tributaria surge a partir del momento en que se decide el monto

global de los gastos públicos que deben ser financiados con recursos
provenientes de los ingresos tributarios.

Objetivo esencial de la política tributaria: recaudar los recursos suficientes

para financiar el gasto público.

La razón fundamental de ser de los tributos: producir ingresos para el erario

público, sin dejar de lado la posibilidad de establecer la estructuración de
medidas tributarias para la consecución de objetivos extra-financieros o fiscales.

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2.5.2. Bases de la Política Tributaria en relación al nuevo
modelo económico
1. CRECIMIENTO Y DESARROLLO EN BASE AL APROVECHAMIENTO
DE LOS RECURSOS NATURALES PARA BENEFICIO DE LOS
BOLIVIANOS: Generación de mayor excedente económico.

2. APROPIACIÓN DEL EXCEDENTE ECONÓMICO: Con la recuperación

de los recursos naturales ahora los excedentes se quedan en el país y son
redistribuidos hacia otros sectores generadores de ingreso y empleo

3. MODELO REDISTRIBUIDOR DEL INGRESO: El excedente económico

debe ser redistribuido especialmente entre las personas de escasos
recursos. Transferencias condicionadas (Bono Juancito Pinto, Bono Juana
Azurduy y Renta Dignidad), inversión pública, incrementos salariales
inversamente proporcionales, subvención cruzada y otros.

4. REDUCCIÓN DE LA DESIGUALDAD SOCIAL Y LA POBREZA: El

modelo también tiene una visión social.

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Gracias……