El día de hoy hablaremos del diseño del sistema impositivo,

Se conoce como sistema impositivo al conjunto de las normas y las

medidas que le permiten al Estado obtener ingresos tributarios. Los fondos
recaudados posibilitan el financiamiento de los gastos públicos.
Vamos a comenzar mencionando una pequeña anécdota que sucedió entre
2 grandes personajes.
Al Capone y Benjamín Franklin……
Cuando Franklin hizo esta observación en 1789, el estadounidense
promedio pagaba menos de 5% de sus ingresos en impuestos y así fue en
los siguientes cien años. Sin embargo, en el transcurso del siglo xx los
impuestos se convirtieron en una parte más significativa de la vida del
ciudadano estadounidense típico. Hoy, todos los impuestos tomados en
conjunto (incluidos el impuesto sobre la renta personal y la empresarial,
impuesto sobre nóminas, impuesto sobre ventas e impuesto predial)
representan hasta una tercera parte del ingreso del estadounidense
promedio.
En muchos países de Europa, la parte que representan los impuestos es aún
mayor. Los impuestos son inevitables, ya que como ciudadanos todos
esperamos que el gobierno nos proporcione diversos bienes y servicios.
En esta ocasión se hablará del diseño del sistema impositivo.
Comenzaremos haciendo una revisión del panorama financiero del
gobierno de Estados Unidos, ya que cuando pensamos en el sistema
impositivo, es útil conocer algunos datos básicos acerca de cómo el
gobierno recauda y gasta dinero. Después consideraremos los principios
fundamentales de la tributación. La mayoría de las personas está de
acuerdo en que los impuestos deberían aplicar el menor costo posible a la
sociedad y que la carga de los mismos debería distribuirse de forma
equitativa. Es decir, el sistema impositivo debería ser eficiente y equitativo.
Como se verá más adelante, es más fácil decirlo que llevarlo a cabo.
La mayoría de las personas está de acuerdo en que los impuestos deberían
aplicar el menor costo posible a la sociedad y que la carga de los mismos
debería distribuirse de forma equitativa. Es decir, el sistema impositivo
debería ser eficiente y equitativo. Como se verá más adelante, es más fácil
decirlo que llevarlo a cabo.
La figura a continuación muestra los ingresos gubernamentales, que
incluyen los gobiernos federal, estatal y local, como porcentaje del ingreso
total de la economía de Estados Unidos. Como se muestra, el papel del
gobierno ha crecido de forma significativa desde el siglo pasado. En 1902
el gobierno recaudó 7% del ingreso total; en años recientes ha recaudado
cerca de 30%. En otras palabras, al paso que ha crecido el ingreso en la
economía, los ingresos que generan los impuestos para el gobierno han
aumentado todavía más.

La tabla 1 compara la carga impositiva en varios países, medida en

términos de los ingresos gubernamentales procedentes de impuestos, como
porcentaje del ingreso nacional total. Brasil se encuentra a la mitad del
grupo, seguido de México y Chile, como países representantes de América
Latina. La carga impositiva es baja en comparación con muchos de los
países europeos, pero es alta en comparación con otros países del mundo.
Las economías menos desarrolladas, como la de India, a menudo tienen
cargas impositivas relativamente bajas. Este hecho concuerda con la
información de la figura 1 que representa el crecimiento de la carga
impositiva con el tiempo. Conforme una nación se vuelve más rica, el
gobierno obtiene por lo general de los impuestos una mayor porción de sus
ingresos.
El tamaño del gobierno indica sólo parte de la historia. Detrás de la
cantidad total de dinero están miles de decisiones individuales acerca de los
impuestos y el gasto. Con la finalidad de entender mejor las finanzas del
gobierno.

IMPORTANTE: Con la finalidad de entender mejor las

finanzas del gobierno, veamos cómo el total se subdivide
El grandes
en gobierno federal
categorías generales.
Obtiene este dinero de muchas maneras y encuentra aún más formas de
gastarlo.
Como lo obtiene, por medio de ingresos
Hablando de Ingresos La tabla 2 muestra los ingresos del gobierno federal
de Estados Unidos en 2009.
El total de los ingresos ese año ascendió a 2.105 billones de dólares, una
cifra tan grande que es difícil de comprender. Para poner esta cifra
astronómica en términos más comprensibles, la dividiremos entre la
población de Estados Unidos, la cual en 2009 era de aproximadamente 307
millones. Así, vemos que el estadounidense promedio pagó 6846 dólares al
gobierno federal. La fuente más importante de ingresos para el gobierno
federal de Estados Unidos es el impuesto al ingreso de las personas. Cada
vez que se avecina el 15 de abril, casi todos los estadounidenses preparan
su declaración para determinar cuánto impuesto sobre la renta le deben al
gobierno. Cada familia debe declarar todas las fuentes de ingresos: salarios,
intereses ganados sobre ahorros, dividendos de acciones de empresas,
utilidades de pequeñas empresas y demás. La obligación fiscal de la familia
(es decir, cuánto debe en impuestos al gobierno) se basa en los ingresos
totales.
La obligación fiscal de una familia no es simplemente proporcional al
ingreso, sino que la ley requiere un cálculo más complicado.
Debido a que la tasa marginal se incrementa a medida que lo hace el
ingreso, las familias con altos ingresos pagan un porcentaje mayor de su
ingreso por concepto de impuestos. Tenga en cuenta que cada tasa
impositiva de la tabla se aplica sólo al ingreso dentro del rango asociado y
no al ingreso total de la persona. Por ejemplo, una persona que percibe un
ingreso de un millón sigue pagando solamente 10% de los primeros $8375.
Para el gobierno federal, el impuesto sobre nóminas es casi tan importante
como el impuesto al ingreso personal. El impuesto sobre nóminas es un
impuesto sobre los salarios que las empresas pagan a sus trabajadores. En
la tabla 2 este concepto aparece como impuestos de seguridad social,
porque el ingreso proveniente de estos impuestos se destina a pagar el
Seguro social y Medicare

Hablemos de los gastos

Gastos
La tabla 4 muestra el gasto del gobierno federal de Estados Unidos en
2009.
El gasto total ascendió a $3.518 billones de dólares u 11 441 dólares por
persona.
Esta tabla muestra también cómo se dividió el gasto del gobierno federal
entre las principales categorías.
La categoría más grande en la tabla 4 es el Seguro social, que representa en
su mayor parte pagos de transferencia a los adultos mayores.
La segunda categoría en importancia fue el gasto en defensa nacional. Esta
categoría incluye tanto los sueldos del personal como la compra de equipo
militar, como armas, aviones de combate y buques de guerra. El gasto en
defensa nacional fluctúa en el tiempo, con base en las tensiones
internacionales y los cambios que ocurren en el clima político.
La tercera categoría en la tabla 4, el gasto en seguridad del ingreso, incluye
los pagos de transferencias a las familias pobres y a los desempleados.
El gasto en salud representa una gran cantidad en el presupuesto federal.
Medicare, la cuarta categoría de la tabla 4, es el programa de seguro
médico del gobierno para los adultos mayores.
La quinta categoría en la tabla es otro gasto de atención médica, el cual
incluye Medicaid, el programa federal de seguro médico para los pobres, y
el gasto en investigación médica, como la que realizan los Institutos
Nacionales de Salud. El gasto total en salud asciende a aproximadamente la
quinta parte del presupuesto federal.
Y las otras categorías que se pueden apreciar en la tabla…….

Gobiernos locales y estatales

Los gobiernos locales y estatales de Estados Unidos recaudan alrededor de
40% del total de los impuestos pagados. Examinemos cómo obtienen y
gastan los ingresos.

Ingresos
La tabla 5 muestra los ingresos de los gobiernos estatales y locales de
Estados Unidos. Los ingresos de 2007 ascendieron a 2.329 billones de
dólares o 7574 dólares por persona. La tabla también muestra cómo se
dividen los diferentes tipos de impuestos.
En Estados Unidos los dos impuestos más importantes para los gobiernos
locales y estatales son el impuesto sobre ventas y el impuesto predial. El
impuesto sobre ventas se calcula como porcentaje del total gastado por el
consumidor final en las tiendas. Cada vez que un cliente compra un bien,
paga a la tienda una cantidad extra que se remite al gobierno. (Algunos
estados excluyen ciertos artículos que se consideran productos de primera
necesidad, como alimentos y ropa.) El impuesto predial se calcula como un
porcentaje del valor estimado del terreno y su construcción, y los
propietarios de los inmuebles tienen que pagarlo. En conjunto, estos dos
impuestos generan más de la tercera parte de todos los ingresos que
perciben los gobiernos estatales y locales. Los gobiernos estatales y locales
en Estados Unidos también cobran los impuestos sobre la renta personal y
empresarial. En muchos casos, los impuestos sobre la renta estatal y local
son similares al impuesto sobre la renta federal. En otros casos son muy
diferentes. Por ejemplo, en algunos estados la tasa del impuesto sobre el
salario es mucho más baja que la que grava los ingresos provenientes de
intereses o dividendos. En otros estados, el ingreso no se grava en absoluto.

HACER PREGUNTAS

CONTINÚA EXPLICANDO CON LA PRESENTACION

Continuando con los temas hablaremos de:

Tasas impositivas marginales frente a tasas impositivas promedio.
Las tasas impositivas promedio y marginal contienen, cada una,
información útil. Si lo que queremos es medir el sacrificio que realiza el
contribuyente, la tasa promedio es el indicador más apropiado, ya que mide
la fracción del ingreso que se paga en impuestos. En contraste, si lo que
queremos es medir la distorsión que este sistema impositivo ocasiona en los
incentivos, la tasa marginal es más significativa. Uno de los Diez principios
de la economía que estudiamos a inicios de la clase cita que los individuos
racionales piensan en términos marginales. Una conclusión de este
principio es que la tasa impositiva marginal mide la proporción en la que el
sistema impositivo desmotiva el trabajo. Si usted piensa trabajar horas
extra, la tasa impositiva marginal determina cuánto de ese ingreso adicional
le retendrá el gobierno. Por consiguiente, la tasa impositiva marginal es la
que determina la pérdida irrecuperable de eficiencia o pérdida social del
impuesto sobre la renta.

IMPUESTOS Y EQUIDAD (EXPLICAR CON LA DIAPOSITIVA)

CONCLUSIONES

• Los gobiernos obtienen ingresos mediante la aplicación de varios

impuestos. Los más importantes para el gobierno federal son el impuesto al
ingreso o sobre la renta personal y el impuesto sobre nóminas que utiliza
para pagar la seguridad social. Los impuestos más importantes para los
gobiernos locales y estatales son el impuesto sobre ventas y el impuesto
predial.
La eficiencia de un sistema impositivo se refiere al costo que aplica a los
contribuyentes. Hay dos costos de los impuestos que van más allá de la
transferencia de recursos del contribuyente al gobierno. El primero es la
pérdida irrecuperable de eficiencia o pérdida social que se crea cuando los
impuestos afectan los incentivos y distorsionan la asignación de los
recursos.
El segundo es la carga administrativa de cumplir las leyes fiscales.
• La equidad de un sistema impositivo tiene que ver con la distribución
justa de las cargas impositivas entre la población. Con base en el principio
de beneficios, es justo que las personas paguen impuestos con base en los
beneficios que reciben del gobierno. Con base en el principio de capacidad
de pago, es justo que las personas paguen impuestos con base en la
capacidad que cada quien tenga para manejar la carga financiera. Cuando
se evalúa la equidad de un sistema impositivo, es importante recordar una
lección aprendida del estudio de la incidencia fiscal. La distribución de las
cargas impositivas no es igual que la distribución de las obligaciones
fiscales.
• Cuando se considera modificar las leyes fiscales, las autoridades a
menudo enfrentan una disyuntiva entre eficiencia y equidad. Mucho del
debate sobre política fiscal se debe a la importancia que cada parte concede
a estos dos objetivos.