Los impuestos desempeñan un papel fundamental en la sociedad, ya que son la principal fuente de financiamiento para el gobierno

y son esenciales para el funcionamiento de una economía y un Estado.

Importancia de los impuestos en la sociedad:

1. Financiamiento del gobierno: Los impuestos son la principal fuente de ingresos para el gobierno, permitiéndole financiar una
amplia gama de servicios públicos esenciales, como educación, atención médica, infraestructura, seguridad pública y
programas sociales.
2. Redistribución de la riqueza: Los impuestos pueden utilizarse para redistribuir la riqueza al imponer tasas más altas a los
ingresos más altos y proporcionar beneficios y asistencia a los menos afortunados. Esto contribuye a reducir la desigualdad
económica en la sociedad.
3. Regulación económica: Los impuestos pueden utilizarse para influir en el comportamiento económico, como fomentar la
inversión, desalentar actividades perjudiciales para la sociedad (como el tabaco o el alcohol) y promover prácticas
sostenibles.
4. Estabilidad económica: también pueden ser utilizados por el gobierno para estabilizar la economía a través de políticas
fiscales contracíclicas, como reducir impuestos en tiempos de recesión o aumentarlos en momentos de auge económico.

Responsabilidad de los ciudadanos y empresas:

1. Cumplimiento legal: Los ciudadanos y empresas tienen la responsabilidad de cumplir con las leyes tributarias vigentes y
pagar sus impuestos de manera oportuna y precisa. Esto implica declarar sus ingresos, calcular correctamente los impuestos
debidos y presentar las declaraciones requeridas.
2. Mantenimiento del sistema: El cumplimiento tributario es esencial para mantener la estabilidad del sistema fiscal y garantizar
que el gobierno tenga los recursos necesarios para operar. La evasión fiscal puede socavar la capacidad del gobierno para
proporcionar servicios públicos y financiar sus funciones.
 3. Contribución al bien común: El pago de impuestos es una contribución directa al bienestar de la sociedad. Los ciudadanos y
empresas que cumplen con sus obligaciones tributarias contribuyen a la financiación de servicios públicos esenciales que
benefician a todos los miembros de la comunidad.
4. Sanciones por incumplimiento: El incumplimiento tributario puede llevar a sanciones legales, multas y en última instancia, a
procedimientos judiciales. Es importante que los ciudadanos y empresas comprendan las leyes tributarias y busquen
asesoramiento si tienen dudas sobre sus obligaciones fiscales.

NACIMIENTO:

La obligación tributaria nace cuando se dan las circunstancias previamente establecidas por la legislación fiscal que hacen que una persona o
entidad esté obligada a cumplir con una obligación fiscal, ya sea pagar impuestos, presentar declaraciones, o realizar cualquier otro acto
relacionado con los tributos.

involucra los siguientes elementos:

1. .
2. Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo es la persona o entidad que está obligada a cumplir con la obligación tributaria.
Esto puede ser un contribuyente individual o una entidad legal, dependiendo del tipo de impuesto y la
legislación local.
3. Sujeto activo: En el contexto del derecho tributario, el sujeto activo se refiere a la entidad o autoridad que tiene el poder de
recaudar impuestos y hacer cumplir las leyes tributarias. El sujeto activo es, por lo tanto, la entidad gubernamental que tiene
el derecho legal de exigir el pago de impuestos a los contribuyentes. Por lo general, el sujeto activo es el Estado o el
gobierno en sus diferentes niveles (nacional, estatal o municipal), aunque también puede ser una entidad autorizada por el
Estado para recaudar impuestos en su nombre, como una agencia tributaria o una autoridad fiscal.
4.
5. En resumen, el sujeto activo en el derecho tributario es la entidad gubernamental o autoridad encargada de recaudar
impuestos y hacer cumplir las leyes fiscales.
6.
7. Hecho Generador: El hecho generador es el evento o circunstancia que establece la obligación tributaria.
Puede ser la obtención de ingresos, la realización de una actividad económica, la adquisición de bienes, entre
otros. Cada impuesto tiene su propio hecho generador
8.
9.
10.Cuantificación de la Obligación: Una vez que se ha identificado el hecho generador y el sujeto pasivo, se
procede a calcular la cuantía de la obligación tributaria. Esto implica determinar la base imponible y aplicar la
tasa impositiva correspondiente.
11.Devengo: El devengo es el momento en el cual se considera que la obligación tributaria ha nacido oficialmente.
En este punto, la deuda fiscal se hace exigible, y el contribuyente está obligado a cumplir con el pago o realizar
cualquier otro acto requerido por la ley.
 categorías de la obligación tributaria

Las obligaciones tributarias pueden dividirse en varias categorías según su naturaleza y finalidad. Las tres principales categorías son
las obligaciones tributarias formales, sustantivas y funcionales. Aquí te explico brevemente cada una de ellas:

1. Obligaciones Tributarias Formales:

 Estas obligaciones se refieren a los procedimientos y requisitos que deben seguir los contribuyentes y las autoridades
fiscales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
 Incluyen tareas como presentar declaraciones de impuestos, llevar registros contables adecuados, proporcionar
información a la administración tributaria y cumplir con los plazos de presentación de documentos.
 No están relacionadas directamente con el pago de impuestos, pero son esenciales para asegurar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias sustantivas.
2. Obligaciones Tributarias Sustantivas:
 Estas obligaciones se refieren al cálculo y el pago de los impuestos en sí. Implican determinar la base imponible,
aplicar las tasas impositivas y calcular la cantidad de impuestos a pagar.
 En esta categoría, se incluyen obligaciones como la liquidación y el pago de impuestos sobre la renta, el IVA (Impuesto
al Valor Agregado), el impuesto sobre la propiedad, entre otros.
 El incumplimiento de las obligaciones sustantivas puede llevar a sanciones y multas.
3. Obligaciones Tributarias Funcionales:
 Estas obligaciones se refieren a las funciones y responsabilidades de las autoridades fiscales y su interacción con los
contribuyentes.
 Incluyen la administración de las leyes tributarias, la fiscalización, la resolución de disputas y la asistencia a los
contribuyentes en la interpretación y aplicación de las normativas tributarias.
 Las autoridades fiscales tienen la obligación de garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones
tributarias, pero también deben actuar de manera justa y transparente.
En resumen, las obligaciones tributarias formales se centran en los procedimientos y requisitos administrativos, las obligaciones
sustantivas se relacionan con el cálculo y el pago de los impuestos en sí, y las obligaciones funcionales están relacionadas con las
funciones y responsabilidades de las autoridades fiscales en el proceso tributario. Cumplir con todas estas obligaciones es esencial
para mantener una buena relación con la administración tributaria y evitar sanciones o multas.
IMPUESTO GENERAL DE LA VENTAS :

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que se aplica en varios países, principalmente en América Latina, y que grava la venta de bienes
y servicios. También se conoce con otros nombres, como Impuesto al Valor Agregado (IVA) en algunos países. El IGV se aplica a lo largo de la cadena
de producción y distribución, lo que significa que cada empresa en esa cadena paga el impuesto sobre el valor que agrega al producto o servicio.

En términos generales, el IGV funciona de la siguiente manera:

1. Los consumidores finales pagan el IGV cuando compran bienes o servicios.

2. Las empresas cobran el impuesto a sus clientes al momento de la venta.
3. Luego, las empresas deducen el IGV que han pagado en compras previas (como insumos, materiales, etc.) para calcular el monto que deben
remitir al gobierno.
4. Finalmente, las empresas envían los impuestos recaudados al gobierno, y este dinero se utiliza para financiar gastos públicos.

El porcentaje de IGV varía de un país a otro, y en algunos lugares puede haber diferentes tasas para diferentes tipos de bienes y servicios. El IGV es una
fuente importante de ingresos para el gobierno y se utiliza para financiar servicios públicos y programas sociales.

Es importante cumplir con las regulaciones fiscales relacionadas con el IGV en tu país, ya que las penalizaciones por evadir impuestos suelen ser
severas. Por lo tanto, es aconsejable consultar a un contador o asesor fiscal para asegurarse de que estás cumpliendo con todas las obligaciones
fiscales relacionadas con el IGV en tu área.

EXIGIBILIDAD TRIBUTARIA:
 es decir, cuando el contribuyente está obligado a pagar el impuesto correspondiente de acuerdo con la ley fiscal de su país

El acreedor tributario o la entidad a la cual se le ha delegado facultad de recaudación, esta facultada legalmente para exigir al
deudor tributario el cumplimiento del pago de la deuda tributaria

1. Hecho generador: La exigibilidad de un impuesto está vinculada al hecho generador, que es el evento o circunstancia que
da lugar a la obligación de pagar el impuesto. Por ejemplo, en el caso de un impuesto sobre la renta, el hecho generador
generalmente es la obtención de ingresos.
2. Devengo: El momento en que se considera que se ha producido el hecho generador puede variar. En algunos sistemas
fiscales, el impuesto se considera devengado en el momento en que se produce el hecho generador, mientras que en
otros sistemas fiscales, el impuesto se devenga en el momento en que se cumple la obligación de declarar los ingresos y
calcular el impuesto.
3. Plazos de declaración y pago: La legislación tributaria establece plazos para la presentación de declaraciones y el pago de
impuestos. La exigibilidad de la obligación tributaria generalmente se produce en el momento en que vence el plazo para
presentar la declaración y pagar el impuesto.
4. Notificación de la deuda: En algunos casos, la autoridad tributaria debe notificar al contribuyente acerca de la deuda
tributaria antes de que esta sea exigible. La notificación puede incluir información sobre la cantidad adeudada y el plazo
de pago.
5. Incumplimiento: Si un contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias en el plazo establecido, puede incurrir en
penalizaciones e intereses moratorios. La exigibilidad de la deuda tributaria también puede estar relacionada con el
incumplimiento de los plazos de pago.

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que se aplica en varios países, principalmente en América Latina, y que grava la venta de bienes
y servicios. También se conoce con otros nombres, como Impuesto al Valor Agregado (IVA) en algunos países. El IGV se aplica a lo largo de la cadena
de producción y distribución, lo que significa que cada empresa en esa cadena paga el impuesto sobre el valor que agrega al producto o servicio.
En términos generales, el IGV funciona de la siguiente manera:

1. Los consumidores finales pagan el IGV cuando compran bienes o servicios.

2. Las empresas cobran el impuesto a sus clientes al momento de la venta.
3. Luego, las empresas deducen el IGV que han pagado en compras previas (como insumos, materiales, etc.) para calcular el monto que deben
remitir al gobierno.
4. Finalmente, las empresas envían los impuestos recaudados al gobierno, y este dinero se utiliza para financiar gastos públicos.

El porcentaje de IGV varía de un país a otro, y en algunos lugares puede haber diferentes tasas para diferentes tipos de bienes y servicios. El IGV es una
fuente importante de ingresos para el gobierno y se utiliza para financiar servicios públicos y programas sociales.

Es importante cumplir con las regulaciones fiscales relacionadas con el IGV en tu país, ya que las penalizaciones por evadir impuestos suelen ser
severas. Por lo tanto, es aconsejable consultar a un contador o asesor fiscal para asegurarse de que estás cumpliendo con todas las obligaciones
fiscales relacionadas con el IGV en tu área.

Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a
partir del décimo sexto día del mes siguiente al nacimiento de la obligación. • Cuando deba ser determinada por la Administración Tributaria, desde el día
siguiente al vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolución que contenga la determinación de la deuda tributaria. A falta de este plazo, a
partir del décimo sexto día siguiente al de su notificación.

Determinación de la obligación tributaria:

Extinción de la obligación tributaria:
La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:

1) Pago. 2) Compensación. 3) Condonación. 4) Consolidación.

5) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa.

6) Otros que se establezcan por leyes especiales. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas que constan en las respectivas Resoluciones u Órdenes de
Pago y respecto de las cuales se han agotado todas las acciones contempladas en el Procedimiento de Cobranza Coactiva, siempre que sea posible
ejercerlas. Las deudas de recuperación onerosa son las siguientes: a) Aquéllas que constan en las respectivas Resoluciones u Órdenes de Pago y cuyos
montos no justifican su cobranza. b) Aquéllas que han sido autoliquidadas por el deudor tributario y cuyo saldo no justifique la emisión de la resolución u
orden de pago del acto respectivo, siempre que no se trate de deudas que estén en un aplazamiento y/o fraccionamiento de carácter general o particular.