UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

SESIÓN N° 19
DOCENTE: MIGUEL ALONSO BENAVIDES DÍAZ

AUDITORÍA FINANCIERA II
REDACCIÓN DE HALLAZGOS

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CASO PLANTEADO
Con fecha 04 de Noviembre del presente, usted ha sido designado para la evaluación
de los procesos en el área de Recursos humanos de la empresa Consorcio Carolina
SAC, teniendo en cuenta el siguiente escenario:

El área de recursos humanos cuenta con políticas establecidas por la empresa, así
mismo cuenta con un manual de control interno el cual contiene las siguientes
disposiciones.

Disposiciones para el contrato de personal.

Dentro de los procedimientos para el reclutamiento de personal la empresa
Consorcio Carolina SAC, contiene los siguientes lineamientos establecidos:
1.- Verificar los presupuestos establecidos para la contratación del personal de cada
una de las áreas de la organización.
2.- Cumplir con los protocolos de publicación de la necesidad de personal
3.- Verificar los procedimientos para el reclutamiento del personal
4.- Publicación de la necesidad de personal por las vías de comunicación
5.- Proceso de recepción de las hojas de vida
6.- Evaluación de las hojas de vida de los candidatos
7.- Selección de las hojas de vida según los requerimientos establecidos por el área
que solicita el personal
8.- Entrevista y evaluación del candidato
9.- Evaluación Técnica del candidato
10.- Evaluación psicológica del
candidato.
11.- Archivo de la ficha de evaluación
12.- Publicación de los resultados
13.- Contrato.

El auditor teniendo conocimiento de los protocolos establecidos por la empresa,

realiza la auditoria al área de recursos humanos en lo concerniente al proceso de
reclutamiento personal, el cual pudo observar 05 incumplimientos de las cuales se
enfocó en el faltante de las fichas de selección del personal.

Hecho que el auditor tiene que revelar con los procesos establecidos, que a
continuación se presenta.
SE SOLICITA:
1.- Determinar los componentes del proceso del área a auditar.
2.- Evaluar el área de control interno.
3.- Análisis de las observaciones encontradas
4.- Determinar las causas de las observaciones
5.- Evaluación de las evidencias. - Evalúe usted si la evidencia obtenida es
significativa o no, teniendo en cuenta los puntos establecidos en el siguiente caso
planteado.
Situación Encontrada.
1.- Verificación de los presupuestos de las áreas de la empresa.
2.- Cumple con los protocolos de publicación de necesidad de personal.
3.- Recepción de las hojas de vida de los candidatos
4.- Evaluación de las hojas de vida de los candidatos
5.- Evaluación técnica del candidato
6.- Entrevista y evaluación
7.- Resultados
8.- Contrato.
PASO 1:
ESTRUCTURAR LOS COMPONENTES DEL PROCESO

ETAPAS COMPONENTES ELEMENTOS PROCESO ELEMENTO ESPECIFICO ACTIVIDADES

         
      1.-Reclutamiento xxxxxxxxxxxx
    1.- Empleo    
      2.-Selección xxxxxxxxxxxx
         
      3.-Inducción xxxxxxxxxxxx
         
      4.-Promoción y transferencia xxxxxxxxxxxx
         
      5.-Desincorporación xxxxxxxxxxxx
Organización Recurso Humano      
      6.-Archivos xxxxxxxxxxxx

PASO2: ANALISIS
Evaluar el control interno del área de recursos humanos en lo concerniente a la contratación del
personal, para ello debemos tener un primer acercamiento con el responsable a fin de que nos comente
sobre las actividades que se realicen en el área auditada.
Con esta información el equipo de auditoria podrá determinar si se cumple o no con el manual de
control interno del área de recursos humano.
ACTIVIDADES QUE REALIZA EL PERSONA DE CONTRATACION (PERSONAL RESPONSABLE) PATRICIA
SIFUENTES MACEDO. (proceso de contratación)
1.- Verificación de los presupuestos de las áreas de la empresa.
2.- Cumple con los protocolos de publicación de necesidad de personal.
3.- Recepción de las hojas de vida de los candidatos
4.- Evaluación de las hojas de vida de los candidatos
5.- Evaluación técnica del candidato
6.- Entrevista y evaluación
7.- Resultados
8.- Contrato.
Sobre este primer acercamiento del auditor con el auditado se podrá determinar si el personal de
contratación cumple con sus actividades de acuerdo con lo estipulado en el manual de control interno
de la empresa.
PROCESO DE CONTRASTACION

MECI AUDITOR
Lo que el
Situación actual auditor va
Criterio observar
Situación real
Situación encontrada
Lineamiento del
área Actividades que realiza el responsable
de reclutamiento del área de reclutamiento
13 lineamientos 08 lineamientos
Condición
Situación detectada
Incumplimiento de criterio
05 lineamientos

PASO 3: El auditor procederá a solicitar la información al responsable del área de

contratación.
El auditor practicara inventario de las fichas de evaluación y determinara la conformidad o no de los
documentos, los cuales van a ser contrastados con el reporte de sistemas y los archivos físico que están
bajo custodia del área de recursos humanos.
Para ello el auditor solicitara el reporte de sistemas sobre el número de empleados que labora en la
empresa, asimismo el archivo físico de las fichas de evaluación de personal, los contratos realizados con
el personal contratado, los cuales se procederán a realizar el análisis respectivo de los documentos
solicitados. (evaluar esos escenarios)

REPORTE DE FECHAS DE CONTRATOS

SISTEMAS EVALUACION FISICOS
 Con esta información se procederá a realizar el cruce de información analizando los documentos
solicitados, para ello se aplicará las técnicas de observación, verificación, análisis, comprobación y
confirmación de los documentos solicitados. Asimismo, se realizará las consultas al personal contratado
para que nos ilustre como fue el proceso de su contratación, esto con la finalidad de obtener
información respecto de la forma como se realizan las actividades en el área de contratación.
De encontrar inconsistencias en el análisis practicado el auditor habrá determinado las deficiencias que
tiene el área de recursos humanos
Para este caso planteado el auditor determino que existen 200 trabajadores que no tienen fichas de
contrato.
PASO 4. Determinar las causas
Al terminar el trabajo de auditoria en la evaluación de los controles en el área de recursos humanos
habiendo aplicando las técnicas necesarias y aplicando los cuestionarios de control se determinó
deficiencias de control al identificarse faltante de fichas de evaluación del personal de la empresa, por lo
cual el auditor debe determinar las causas por las cuales se dieron tales deficiencias.
CAUSAS

Falta de Capacitación Falta de Supervisión Deshonestidad

EFECTO
FALTA DE
                EXPEDIENTE

Deficiencias Meritocracia Falta de Compromiso

Algunas de las causas encontradas en el proceso de auditoria en el área de recursos humanos fue que el
personal de contratos, realizo la actividad sin tener en cuenta el debido proceso.
Por otro lado, se identificó personal que no tenía conocimiento de cómo fueron contratados. El área de
recursos humanos no cuenta con personal adecuado para la custodia de los archivos.
Luego de identificar las causas por las cuales se dieron las deficiencias encontradas en el área de
recursos humanos, el auditor procederá a obtener las evidencias adecuadas de tales inconsistencias.