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Auditoría Interna
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PLAN GENERAL DEL ESTUDIO

“NOMBRE DEL ESTUDIO”

A. ORIGEN DEL ESTUDIO

Plan de trabajo correspondiente al año 2018.

B. JUSTIFICACIÓN Y ALINEAMIENTO GENERAL

Cumplimiento con el Plan Anual, se agrega el detalle de la Justificación…

C. PRIORIDAD ASIGNADA

Prioridad 3 (ALTA)

D. OBJETIVOS DEL ESTUDIO

Evaluar los controles descritos en los procedimientos del Sistema de Gestión de la Empresa a
fin de determinar si responden a una evaluación de riesgos específica para “ el área de estudio”
y si protegen a la “empresa” de incurrir en irregularidades, incumplimiento normativo,
despilfarro, fraude, y de ocurrir que se contemplen las acciones para su corrección.

Específicos:

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E. ALCANCE DEL ESTUDIO

Acciones realizadas por la Administración en la aplicación de los procedimientos relativos

a_________________________________________________________.

F. PERÍODO REVISADO

Fechas de xx de xxx del año xxx al xx de xxx del año xxxx.

G. INDICADORES DE DESEMPEÑO DE LA AUDITARÍA

 Cumplimiento del objetivo del estudio

 Cumplimiento de los aspectos del procedimiento
 Cumplimiento de los plazos estimados
 Emisión de productos e informe con recomendaciones

H. NORMATIVA

 Marco jurídico aplicable determinado con relación al tema de estudio…

 Sistema de control interno aplicable al tema de estudio….. evaluado según sus
componentes funcionales:

 Ambiente de control
 Valoración de Riesgos
 Controles internos formalizados en los procedimientos
 Sistema de información soporte para la toma de decisiones y rendición de
cuentas
 Seguimiento

I. TIEMPO ESTIMADO POR ACTIVIDADES

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD TIEMPO

(1)
18
1 Análisis exploratorio:
 Determinar las Normas para el Ejercicio de la
AI aplicables al estudio 8F04 (formulario)

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 Establecer el ordenamiento jurídico
 Objetivos Generales y Específicos Metas
(POI) y Presupuesto ( Matriz )
 Estructura organizativa,
 Recurso Humano, Personal
 Procesos (Matriz)
 Procedimientos ( Matriz, puntos de control)
 Volumen de transacciones
 Valoración de Riesgos (Matriz)
 Sistemas de Información
 Seguimiento, Autoevaluaciones
 Revisar informes anteriores internos y
externos
 Revisar instructivos y procedimientos
externos de órganos fiscalizadores que sean
vinculantes.

2 Planificación y Evaluación de los procesos de dirección:

 Aplicar la herramienta B05, modelo de madurez
del SCI.
 Aplicar herramienta sobre Evaluación del SCI pro
componentes según el modelo de madurez.
 Elaborar Matriz de riesgo operativo, tomando
14
como insumo la información obtenida en el
análisis preliminar exploratorio
 Elaborar Matriz selección de riesgos relevantes y
determinación de pruebas de cumplimiento y
sustantivas,
 Realizar las pruebas de cumplimiento y
sustantivas.
 Desarrollar y documentar los hallazgos según sus
atributos.

15
3 Planificación específica para evaluar el proceso
operativo:
Elaborar el programa de auditoría, guías y cuestionarios,
para evaluar el proceso operativo de la actividad,
programa o proyecto a auditar. Dicho programa debe
contener al menos:
 Elaboración Matriz de riesgo operativo,

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 Elaboración Matriz selección de riesgos
relevantes y determinación de pruebas de
cumplimiento y sustantivas,
 Determinación de la muestra
 Realización de las pruebas de cumplimiento y
sustantivas
Desarrollo y documentación de los hallazgos según sus
atributos.

4 Evaluación del SCI al proceso operativo

Desarrollar el programa de auditoría:

 Elaborar Matriz de riesgo operativo,

 Elaborar Matriz selección de riesgos relevantes y
determinación de pruebas de cumplimiento y
sustantivas,
 la muestra …… (diseño y justificación).
 Describir las actividades para la revisión
1)
2)….

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD TIEMPO

(1)

5 Comunicación de los resultados:

Verificar el cumplimiento de las Normas para el Ejercicio

de la Auditoría Interna aplicables al estudio.
Definir la estrategia de comunicación de resultados.
7
Elaborar el informe de comunicación de resultados.
Coordinar la conferencia final, y la obtención del
cronograma para la atención de compromisos por parte
de la Administración
Coordinar la oficialización y entrega del informe de
resultados
TOTAL (2) 57
(1) Estimación de días hombres asignados a cada actividad
(2) Total de días hombres asignados al estudio

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J. RECURSOS ASIGNADOS

 Lic. Su nombre……, Auditor Asistente (Ejecución del Trabajo)

 Lic. Juan José Roig Mora, Auditor Interno (Revisión y Aprobación)

K. RELACIÓN Y/O COORDINACIÓN

A nivel interno:

 Describir según su entorno…

A nivel externo:

 Describir según su entorno…

L. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

En la ejecución del estudio se observó el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la

Auditoría Interna de xxx su empresa o Institución., las Normas para el ejercicio de la auditoría
interna en el Sector Público/Privado, así como las regulaciones establecidas para las Auditorías
Internas en la Ley General de Control Interno Nº 8292, normas técnicas, directrices y
resoluciones emitidas los organismos competentes.

Elaboración Revisión Aprobación

Nombre Lic. Su nombre….. Lic. Juan J. Roig Mora Lic. Juan J. Roig Mora
Firma
Cargo Auditor Asistente Auditor Interno Auditor Interno
Fecha

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