Ejercicio de Clase No.

2,

Analice si el criterio aplicado es el correcto.

1. La documentación de la estrategia global de auditoría, es un registro de las decisiones

clave consideradas necesarias, para planificar adecuadamente la auditoría y para comunicar
las cuestiones significativas al gobierno corporativo,
(Falso)

2. Al momento en que van a emplearse recursos como asignación de miembros del equipo
con la adecuada experiencia para las áreas de riesgo elevado o la intervención de expertos
en cuestiones complejas, en una fase intermedia o fechas de corte clave, se les denominan
actividades de planificación.
(Verdadero)

3. El riesgo significativo es aquel riesgo identificado y valorado de incorrección material

que a juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoría.
(Verdadero)

4. El plan de auditoría es más detallado que la estrategia global, en la medida que incluye la
naturaleza, al momento de la realización y la extensión de los procedimientos de auditoría
que van a aplicar los miembros del equipo del encargo.
(Verdadero)

5. Los procedimientos de valoración de riesgo, son técnicas de auditoría aplicadas para

obtener evidencia suficiente y adecuada sobre las cifras que presentan los estados
financieros y así poder sustantivar saldos de auditoría a la vez evaluar los controles
internos.
(Falso)

1- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso

administrativo-contable y que no fueron detectados por el control interno y tampoco
por la pruebas realizadas por el auditor.

a) Riesgo de detección
b) Riesgo de control
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de administración

2- Las Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría, comprenden las

siguientes:

1
 a) Procedimientos de confirmaciones entre bancos
b) La relación entre supervisores bancarios y auditores externos
c) La auditoría de los estados financieros de bancos
d) Todas las anteriores son declaraciones

3- Los procedimientos sustantivos de auditoría comprenden:

a) Pruebas de controles y de validación de saldos y normas

b) Pruebas de detalle y procedimientos analíticos
c) Pruebas de cumplimiento con los controles y normas
d) Pruebas de validación de saldos y de cumplimiento de normas

4- El auditor realizará indagaciones en combinación con otros procedimientos de

auditoría, con el fin de obtener evidencia de auditoría sobre la eficacia operativa de
los controles, esto para determinar:

a) Naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas sustantivas

b) Naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas a los controles
c) Naturaleza y extensión de las pruebas de controles
d) Naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas

5- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y Auditor para.

a) Planificar la auditoría
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas
sustantivas
d) Todas las anteriores

Por favor responda las preguntas siguientes:

1. Controles que la organización de servicios, en el diseño de su servicio, asume que serán

implementados por las entidades usuarias.

Controles Complementarios de la Entidad Usuaria

2. Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno

de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una
seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la
fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones; así
como, sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

2
 Control Interno
3. Auditor que audita y emite el informe de auditoría sobre los estados financieros de una
entidad usuaria.

Auditor de la Entidad Usuaria

4. Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su

entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos
de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como
en las afirmaciones concretas contenidas en estos.

Procedimientos de valoración del riesgo

5. Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de
reducir a un nivel adecuadamente bajo, la probabilidad de que la suma de las
incorrecciones no corregidas y no detectadas, supere la importancia relativa
determinada para los estados financieros en su conjunto.

Importancia Relativa o Materialidad

6. Se refiere a las responsabilidades de la dirección y, cuando proceda, de los responsables

del gobierno de la entidad sobre la que se realiza la auditoría.

Premisa

7. Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones

significativas que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para
conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de
objetivos y estrategias inadecuadas.

Riesgo de Negocio

8. Para establecerla, el auditor a) identificará las características del encargo que definen
su alcance, b) determinar los objetivos del encargo en relación con los informes, c)
considerará los factores que sean significativos para la dirección de las tareas del equipo
del encargo, d) Considerará los resultados de las actividades preliminares; y e)
determinará la naturaleza, el momento del empleo y la extensión de los recursos
necesarios para realizar el encargo.

Una estrategia global de auditoría

3
9. Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el
contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones
informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del
encargo de auditoría.

Juicio Profesional

10. Qué deberá evaluar y determinar el auditor, al solo obtener conocimiento de los
controles relevantes para la auditoría.

El diseño de dichos controles y determinará si se han implementado, mediante la

aplicación de procedimientos adicionales a la indagación realizada entre el personal
de la entidad.

Compruebe si los siguientes pasos son los correctos o que mejoraría.

A usted, en su calidad de Gerente de Auditoría del despacho Baca y Baca & Asociados S.C.
se le ha encomendado desarrollar la Planificación de la auditoría a los estados financieros al
31 de diciembre de 2018 de la empresa Los Mejores Anónimos, S.A., la cual se dedica a la
compra y venta de artículos de consumo básico. En atención a ello, y para favorecer la
auditoría previo al desarrollo del establecimiento de una estrategia global de auditoría y al
desarrollo de un plan de auditoría, usted revisa los siguientes aspectos básicos.

a) Identificar las áreas importantes de la auditoría.

b) Identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
c) Organiza y dirige adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se
realice de forma eficaz y eficiente.
d) Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y
competencia adecuados para responder a los riesgos previstos; así como, la
asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
e) Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encaro y la
revisión de su trabajo.
f) Facilita en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.

Realice el siguiente análisis

A usted como auditor en la realización de la auditoría de estados financieros de la Sociedad

Mercantil Los Presidenciables S.A., se le ha designado para preparar el cuestionario para la
evaluación del control interno del área de inventarios, debiendo el mismo contener como
mínimo 15 preguntas. Elabore el cuestionario de referencia con base a las técnicas
aprendidas en clase.