PRODUCTORA DE FORORO,C.A.

LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN BOLIVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2018 1
NOVIEMBRE 15 Inversiones en Acciones 1
Otras Cuentas por Cobrar 2
Gastos de Adquisicion 3
Banco 4
P/R Adquision de 100 acciones de la empresa
INDUSTRIAS EL MAIZ,C.A.las cuales cotizan en la bolsa
de valores y generaron gastos de adquisicion y dividendos
decretados antes de la fecha de compra, no estaba incluido
en el precio de compra convenido
2019 2
ABRIL 1 Banco 4
Perdida por Deterioro de Valor de Otras Cuentas por
Cobrar 5
Otras Cuentas Por Cobrar 2
P/R cobro de dividendos decretados antes de la fecha de
compra y el ISLR retenido de la empresa pagadora
 RORO,C.A.
IO

OLIVARES PAPELES DE TRABAJO

DEBE HABER
CANTIDAD A PAGAR
950,000,000.00 monto pagado por las acciones
500,000,000.00 Gastos de Dquisicion
10,000,000.00 Dividendos Decretados (100 acc x 5.000.000 Bs/ac
1,460,000,000.00 total a pagar

CANTIDAD A COBRAR
330,000,000.00 Otras Cuentas por Cobrar

170,000,000.00 (menos)Retencion de ISLR (500.000.000 x 34%)

500,000,000.00 total a cobrar

1,960,000,000.00 1,960,000,000.00
3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
 950,000,000.00
10,000,000.00
500,000,000.00
1,460,000,000.00

500,000,000.00

170,000,000.00
330,000,000.00
 INDUSTRIAS TOCUYITO,C.A.
LIBRO DIARIO
DESDE 01/01/2019 HASTA 31/12/2019
EXPRESADO EN BOLIVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2019 1
Septiembre 20 Inversiones en Acciones 1
Otras cuentas por Cobrar 2
Banco 3
P/R Adquisicion de 200 acciones de la empresa TORNOS EL
SAMAN, C.A. las cuales cotizan en la bolsa de valores
generaron gastos de adquisicion. Y tenia dividendos
decretados antes de la fecha de compra y estaban incluidos
en el preio de compra convenido
2
Septiembre 30 Banco 3
Perdida por Deterioro de Valor en Otras Cuentas por Cobrar 4
Otras Cuentas Por Cobrar 2
P/R Cobro de dividendos decretados antes de la fecha de compra
y retencion del ISLR de la empresa pagadora
3
Octubre 30 Banco 3
Perdida en Ventas de Acciones 5
Inversiones en Acciones 1
P/R Venta de 85 acciones a un precio de Bs. 917.647,06 por
accion
,C.A. DIVIDENDOS DECRETADOS
200 acc X 2.500 Bs/acc
1/12/2019
ARES COSTO DE LA INVERSION
Cantidad Pagada (200 acc x 950.000)
DEBE HABER (más) Gastos de Adquisicion
costo de la Inversion
199,500,000.00 (menos) Dividendos Decretados
500,000.00 Inversiones en Acciones
200,000,000.00 CANTIDAD A PAGAR
Dividendos decretados
costo de la inversion
Banco
COBRO DE DIVIDENDOS
CANTIDAD A COBRAR
Otras Cuentas por Cobrar
330,000.00 (menos) Retencion de ISLR (500.000,00 x 34%
170,000.00 Banco
500,000.00 VENTA DE ACCIONES

Acciones

Compradas (20-09-19) 200

78,000,000.00
6,787,500.00 Acciones Vendidas
84,787,500.00 20

10

285,287,500.00 285,287,500.00 30
25
Inversiones en Acciones TOTAL VENDIDO 85
199,500,000.00 84,787,500.00
114,712,500.00 UTILIDAD O PÉRDIDA EN VENTA DE AC
Precio de Venta (85 acc x 917.647,06 Bs/acc)
(menos) Costo de la Invercion (85 acc x 997.500,00 Bs/acc)
Perdida en Venta de Acciones

acciones
Compradas 200
menos acciones vendid 85
total de ACCIONES 115
CRETADOS
500,000.00

NVERSION
190,000,000.00
10,000,000.00
200,000,000.00
500,000.00
199,500,000.00
PAGAR
500,000.00
199,500,000.00
200,000,000.00

COBRAR
500,000.00
170,000.00
330,000.00

Costo Unitario costo total

997,500.00 199,500,000.00

Costo unitario Total

800,000.00 16,000,000.00

850,000.00 8,500,000.00

950,000.00 28,500,000.00
1,000,000.00 25,000,000.00
917,647.06 78,000,000.00

DIDA EN VENTA DE ACCIONES

78,000,000.00
cc x 997.500,00 Bs/acc) 84,787,500.00
-6,787,500.00

costo unitario costo total

997,500.00 199,500,000.00
997,500.00 84,787,500.00
997,500.00 114,712,500.00
 LA RUECA,C.A.
LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN BOLIVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2018 1
agosto 20 Inversiones en Acciones 1
Otras Cuentas Por Cobrrar 2
Gastos de Adquisicion 3
Banco 4
P/R Adquisicion de 250 acciones de la empresa TELARES CORO, C.A.
Las cuales cotizan en la bolsa de valores, generaron gastos de
adquisicion y tenian dividendos decretados antes de la fecha de compra
que no estaban incluidas en el precio convenido
2
Septiembre 20 Banco 4
Deterioro de Valor Sobre Otras Cuentas Por Cobrar 5
Otras Cuentas Por Cobrar 2
P/R Cobro de dividendos decretados antes de la fecha de compra de las
acciones y el ISLR retenido por la empresa pagadora
3
Diciembre 20 Banco 4
Perdida en Venta de Inversiones en Acciones 6
Inversiones en acciones 1
P/R Venta de 46 acciones a un precio de Bs.962.173,91 por accion
2019 4
abril 20 ISLR pagado por dividendos en acciones 7
Banco 4
P/R pago de anticipo del ISLR por ganancias de capital sobre dividendos
pagados en acciones (68 acciones)
5
julio 25 Dividendos por Cobrar 8
Dividendos Ganados 9
P/R Decreto de dividendos por tenencia de 272 acciones de TELARES
CORO, C.A
6
julio 31 Perdida por Deterioro de Valor de las Inversiones en Acciones 10
Deterioro Acumulado de las Inversiones en Acciones 11
P/P valoracion posteriorde las inversiones en accionesc con un
valor razonable de Bs.192.780.000

ESTADO SE SITUACION FINANCIERA ( extracto al 31-07-2019)

ACTIVOS NO CORRIENTES:
Inversiones en Acciones
(menos) Deterioro de Valor Acumulado en Inversiones en Acciones
Inversiones en Acciones NETO
 VALOR NOMINAL TOTAL DE LAS ACCIONES
250 acc x 1.000.000,00 Bs/acc
ES COSTO DE LA INVERSION
valor nominal de Bs. 250.000.000,00 x 105%
DEBE HABER GASTO DE ADQUISICION
precio de compra 262.500.000,00 X 2%
262,500,000.00 DIVIDENDOS DECRETADOS ANTES DE COMPRA
25,000,000.00 250.000.000,00 X 10%
5,250,000.00 A REGISTRAR
292,750,000.00 Inversiones en acciones
Gasto de Adquisicion
Otras Cuentas Por Cobrar
TOTAL A PAGAR (banco)

RETENCION DEL ISLR

16,500,000.00 25.000.000,00 X 34%
8,500,000.00 CANTIDAD A COBRAR DE DIVIDENDOS EN EFEC
25,000,000.00 Otras Cuentas Por Cobrar
(menos) ISLR retenido Por la empresa pagadora
Total a Cobrar

44,260,000.00 VENTA DE ACCIONES

4,040,000.00
48,300,000.00
Compradas (20-08-18)

680,000.00
680,000.00

TOTAL (30/10/2019)
54,400,000.00
54,400,000.00 UTILIDAD O PÉRDIDA EN VENTAS DE ACCION
Precio de Venta(46 acc x 962.173,91 Bs/acc)
(menos) Costo de las Acciones (46 acc x 1.050.000,00)
Perdida en Venta de acciones
21,420,000.00
21,420,000.00
Compradas (20-08-18)
(menos) acciones vendidas
442,550,000.00 442,550,000.00 total de acciones

COBRO DE DIVIDENDOS EN ACC

214,200,000.00 Acciones pagadas por concepto de dividendos ( 204 acc /
21,420,000.00 valor nominal total de dividendos en acciones
192,780,000.00 68 acc x 1.000.000 bs/ acc
anticipo del ISLR a pagar
68.000.000,00 x 1%

Compradas (20-08-18)
(menos) acciones vendidas
(+) recibidas por dividendos
total de acciones en la empresa

CANTIDAD DECRETADA DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO

272 X 200.000Bs/ Aacc

DETERIORO DE VALOR
Valor Según Libros
Valor de Mercado (214.200.000 x 90%)
SI HAY DETERIORO DE VALOR
TOTAL DE LAS ACCIONES
0,00 Bs/acc 250,000,000.00

s. 250.000.000,00 x 105% 262,500,000.00

262.500.000,00 X 2% 5,250,000.00
CRETADOS ANTES DE COMPRA
25,000,000.00
A REGISTRAR
262,500,000.00
5,250,000.00
25,000,000.00
292,750,000.00

RETENCION DEL ISLR

8,500,000.00
AD A COBRAR DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO
25,000,000.00
nido Por la empresa pagadora 8,500,000.00
16,500,000.00

VENTA DE ACCIONES

Acciones Costo Unitario costo total

250 1,050,000.00 262,500,000.00

acciones vendidas costo unitario Total

16 1,000,000.00 16,000,000.00
18 970,000.00 17,460,000.00
12 900,000.00 10,800,000.00
46 962,173.91 44,260,000.00

DAD O PÉRDIDA EN VENTAS DE ACCIONES

6 acc x 962.173,91 Bs/acc) 44,260,000.00
as Acciones (46 acc x 1.050.000,00) 48,300,000.00
de acciones -4,040,000.00

Acciones Costo Unitario costo total

250 1,050,000.00 262,500,000.00
46 1,050,000.00 48,300,000.00
204 1,050,000.00 214,200,000.00

COBRO DE DIVIDENDOS EN ACCIONES

s por concepto de dividendos ( 204 acc / 3) 68 acciones
al de dividendos en acciones
68,000,000.00

680,000.00

Acciones Costo Unitario costo total

250 1,050,000.00 262,500,000.00
46 1,050,000.00 48,300,000.00
68 0 0
272 787,500.00 214,200,000.00

ETADA DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO

54,400,000.00

DETERIORO DE VALOR
214,200,000.00
(214.200.000 x 90%) 192,780,000.00
RO DE VALOR 21,420,000.00
 INDUSTRIAS LA MONTAÑA, C.A.
LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN BOLÍVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2019 1
Abril 1 Inversiones en Acciones 1
Otras Cuentas por Cobrar 2
Banco 3
P/R adquisicion de 300 acciones de la empresa LA ARBOLEDA,C.A. las
cuales no cotizan en la bolsa de valores. No generaron gastos de
adquisicion y tenian dividendos ya decretados incluidos en la precio de
compra convenido
Julio 1 2
ISLR pagado por dividendos en acciones 4
Banco 3
P/R anticipo de ISLR por ganancias de capital sobre dividendos pagados
en acciones
Octubre 20 3
Banco 3
inversiones en Acciones 1
Utilidad en venta de Inversiones en Acciones 5
P/R Venta del 100% de las acciones poseidas
 DEBE HABER COSTO DE LA INVERSION
Caantidad Pagada (300 acc x Bs 700.000,00)
157,800,000.00 (menos) Dividendos Decretados antes de compra (300 acc x Bs. 174
52,200,000.00 Invesiones en Acciones
210,000,000.00
DECRETO DE DIVIDENDOS EN ACCION
ACCIONES
Acc compradas 300
(mas) dividendos 60
TOTAL 360
330,000.00
330,000.00 Acciones pagadas por concepto de dividendos 300 acciones / 5
Valor nominal de las acciones (60 x Bs. 550.000)
anticipo del ISLR (Bs. 33.000.000 x 1%)

205,140,000.00
157,800,000.00 VENTA DE TODAS LAS ACCIONES
47,340,000.00 utillidad del 30 % = Bs. 157.800.000 x 30%
Precio de Venta ( bs. 157.800.000 + 47.340.000)
TO DE LA INVERSION
210,000,000.00
de compra (300 acc x Bs. 174.000) 52,200,000.00
157,800,000.00

E DIVIDENDOS EN ACCIONES
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
700,000.00 157,800,000.00
- -
438,333.33 157,800,000.00

dendos 300 acciones / 5 60

33,000,000.00
330,000.00

E TODAS LAS ACCIONES

47,340,000.00
205,140,000.00
 INDUSTRIAS LA MONTAÑA, C.A.
LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN BOLÍVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2019 1
Abril 1 Inversiones en Acciones 1
Otras Cuentas por Cobrar 2
Banco 3
P/R adquisicion de 300 acciones de la empresa LA ARBOLEDA,C.A. las
cuales no cotizan en la bolsa de valores. No generaron gastos de
adquisicion y tenian dividendos ya decretados incluidos en la precio de
compra convenido
Octubre 20 2
Banco 3
inversiones en Acciones 1
Utilidad en venta de Inversiones en Acciones 4
P/R Venta del 100% de las acciones poseidas
 DEBE HABER COSTO DE LA INVERSION
Caantidad Pagada (300 acc x Bs 700.000,00)
157,800,000.00 (menos) Dividendos Decretados antes de compra (300 acc x Bs. 174.00
52,200,000.00 Invesiones en Acciones
210,000,000.00

205,140,000.00 VENTA DE TODAS LAS ACCIONES

157,800,000.00 utillidad del 30 % = Bs. 157.800.000 x 30%
47,340,000.00 Precio de Venta ( bs. 157.800.000 + 47.340.000)

415,140,000.00 415,140,000.00
STO DE LA INVERSION
210,000,000.00
e compra (300 acc x Bs. 174.000) 52,200,000.00
157,800,000.00

DE TODAS LAS ACCIONES

47,340,000.00
205,140,000.00
 DESARROLLOS EL PALMAR, C.A.
LIBRO DIARIO
DESDE EL 01/01/2019 Hasta el 31/12/2019
EXPRESADO EN BOLIVARES

FECHA DESCRIPCION REF

2019 1
Mar 1 inversiones en acciones 1
Banco 2
P/R Adquisicion de 400 acciones de la empresa INMUEBLES
PRADO,C.A las cuales cotizan en la bolsa de valores

CASO 1
DETERIORO DE VALOR ACUMULADO
Valor Según Libros (VSL)
Valor Razonable (VR)
SI HAY DETERIORO DE VALOR

FECHA DESCRIPCION REF

2019 2
Dic 31 Perdida por Deterioro de Valor de las Inversiones en Acciones 3
Deterioro Acumulado de las Inversiones en Acciones 4
P/P valoracion posteriorde las inversiones en accionesc con un
valor razobnable de Bs.680.000.000

ESTADO SE SITUACION FINANCIERA ( extracto al 31-12-2019)

ACTIVOS NO CORRIENTES:
Inversiones en Acciones
(menos) Deterioro de Valor Acumulado en Inversiones en Acciones
Inversiones en Acciones NETO

CASO 2
DETERIORO DE VALOR ACUMULADO
Valor Según Libros (VSL)
Valor Razonable (VR)
SI HAY DETERIORO DE VALOR

FECHA DESCRIPCION REF

2019 2
Dic 31 Perdida por Deterioro de Valor de las Inversiones en Acciones 3
Deterioro Acumulado de las Inversiones en Acciones 4
P/P valoracion posteriorde las inversiones en accionesc con un
valor razobnable de Bs.680.000.000
ESTADO SE SITUACION FINANCIERA ( extracto al 31-12-2019)
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Inversiones en Acciones
(menos) Deterioro de Valor Acumulado en Inversiones en Acciones
Inversiones en Acciones NETO

CASO 3
DETERIORO DE VALOR ACUMULADO
Valor Según Libros (VSL)
Valor Razonable (VR)
NO HAY DETERIORO DE VALOR

CASO 4
DETERIORO DE VALOR ACUMULADO
Valor Según Libros (VSL)
Valor Razonable (VR)
NO HAY DETERIORO DE VALOR
 DEBE HABER COSTO DE LA INVERSION
Valor nominal total (400 acc x bs. 2.000.000)
720,000,000.00 Precio de Compra (bs. 800.000.000 x 90%)
720,000,000.00 Inversiones en Acciones Bs. 720.000.000,00

PRECIO DE COTIZACIÓN EN
ADO CASO LA BOLSA POR ACCIÓN TOTAL
720,000,000.00 1 1,700,000.00 680,000,000.00
680,000,000.00 2 1,750,000.00 700,000,000.00
40,000,000.00 3 1,800,000.00 720,000,000.00
4 2,000,000.00 800,000,000.00
DEBE HABER

40,000,000.00
40,000,000.00

720,000,000.00
40,000,000.00
680,000,000.00

ADO
720,000,000.00
700,000,000.00
20,000,000.00

DEBE HABER

20,000,000.00
20,000,000.00
 720,000,000.00
20,000,000.00
700,000,000.00

ADO
720,000,000.00
720,000,000.00
-

ADO
720,000,000.00
800,000,000.00
-80,000,000.00
VERSION
800,000,000.00
720,000,000.00