Información de la empresa.

La empresa el Lácteos de la Montaña, S.A. de C.V. se constituyó el 10 de marzo del año 2012 y se dedica a la
producción y venta de lácteos en la zona oriental de El Salvador.
Su categoria de contribuyente es mediano.
Cuenta con 1 oficina matriz y 2 sucursales donde el porcentaje de ventas es: sucursal 1 60%, sucursal 2 40%.
La propiedad planta y equipo se detalla: Terreno $80,000.00, Edifico $200,000.00; vehículos $ 15,000.00 y otros
bienes $175,093.07.
Su costo de ventas es un 85% de la venta diaria que se registra con el ingreso de la venta del día anterior.
Su capital lo conforman 2 Accionistas A 70% de participación y accionista B 30% de participación.

Inicia con los siguientes saldos de febrero 2022:

EFECTIVO EN CAJA 10,000.00
FONDOS EN DEPÓSITO 92,639.72
INVENTARIOS 193,358.98
DEUDORES 20,000.00
IMPUESTOS POR RECUPERAR 460.62
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 390,093.07
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -53,049.00
ACREEDORES 25,617.46
PRESTAMOS A CORTO PLAZO 56,279.23
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 25,179.65
IMPUESTOS POR PAGAR 90,427.05
CAPITAL SOCIAL 360,000.00
RESERVA LEGAL 28,000.00
GANANCIAS ACUMULADAS 68,000.00

1. 3 de marzo se compró 75,000 botellas de leche a un precio de $0.85 con IVA incluido a La Vaca Lola, S.A. de C.V.
(Gran Contribuyente) con CCF9764 se cancel el 50% con cheque #43123 y el resto se cancelará a 8 días (Aplicar las
retenciones según corresponda).
2. El 5 de marzo se decretan utilidades por $50,000.00 para ser repartidas como dividendos. (Aplicar retenciones
según corresponda), se pagarán el 31 de marzo.
3. 12 de marzo se vendió lácteos por $150,000.00 valor con IVA. Según CCF.532 a Lácteos la Ollita, S.A. de C.V.
(mediano contribuyente), aplicar las retenciones según corresponda.
4. 16 de marzo se vendió lácteos por $338,000.00 valor con IVA. Según CCF.532 a Lácteos la Laguna, S.A. de C.V.
(Gran contribuyente), aplicar las retenciones según corresponda.
5. Calcular la depreciación del mes.
6. Pagar los dividendos acordados.

Se pide: Realizar los asientos de diario.

CLASIFICACIONES DE CONTRIBUYENTES
PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES - OTROS CONTRIBUYENTES

MEDIANOS CONTRIBUYENTES
GRANDES CONTRIBUYENTES

RETENCIONES
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A UN MEDIANO Y O UN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
1% A CANTIDADES = > A $100
BIENES Y SERVICIOS Agente Cuenta de pasivo
APLICA PARA CCF, FC, NC, TQ, FCS Sujeto Cuenta de activo

RETENCION PERCEPCION
100.00 Valor neto 100.00 Valor neto
13.00 IVA 13.00 IVA
113.00 IVA 113.00 IVA
1 1
112.00 LIQUIDO RECIBIDO 114.00 LIQUIDO RECIBIDO

PERCEPCIONES
GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A UN CONTRIBUYENTE DE DIFERENTE CATEGORIA
1% A CANTIDADES = > A $100
SIEMPRE Y CUANDO SEA PARA EL ACTIVO REALIZABLE SIN SUFRIR CAMBIO
BIENES
APLICA PARA CCF, NC

PERCEPCION
1000 NETO
113 IVA
1113
10 PERCEPCION

y se dedica a la
ucursal 2 40%.
15,000.00 y otros
Fecha
día anterior.
ón.
a Vaca Lola, S.A. de C.V.
á a 8 días (Aplicar las
LACTEOS DE LA MONTAÑA, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
(Valores expresados en dolares de los estados unidos de america)
Partida #1
Concepto
Feb-22 Efectivo en caja
Fondos en deposito
Inventarios
Deudores
Impuestos por recuperar
Propiedad planta y equipo
Depreciacion propiedad planta y equipo
Acreedores
Prestamo a corto plazo
Beneficios a empleados por pagar a corto plazo
Impuestos por pagar
Capital social
Reserva legal
Ganancias acumuladas
Por inicio de operaciones

s. (Aplicar retenciones Partida #2

Fecha Concepto
Ollita, S.A. de C.V.
3/3/2022 Inventarios
Laguna, S.A. de C.V. Impuesto por recuperar
IVA credito fiscal
Percepcion 1%
Fondo en deposito
Banco Agricola
Acreedores
Por compra de materia prima a La Vaca Lola

Partida #3
Fecha Concepto
3/5/2022 Ganancias acumuladas
Impuesto por pagar
Retenciones ISR 5%
Dividendos por pagar
Accionista A
Accionista B
Por decreto de dividendos a cancelar el 31-03-2022

Partida #4
Fecha Concepto
3/12/2022 Caja General
Impuesto por pagar
Debito fiscal
Ventas
 Por venta de lacteos a Lacteos la Ollita, S.A. DE C.V.

Partida #5
Fecha Concepto
3/12/2022 Costo de venta
Inventario
Costo de ventas

Partida #6
Fecha Concepto
3/15/2022 Fondos en deposito
Banco agricola
Caja General
Por remesa de ventas

Partida #7
Fecha Concepto
Caja General
Impuesto por recuperar
Retencion 1%
IVA debito fiscal
Ventas
Por venta de lacteos a Lacteos La Laguna S.A. DE C.V.

Partida #8
Fecha Concepto
3/12/2022 Costo de venta
Inventario
Costo de ventas

Partida #9
Fecha Concepto
3/15/2022 Fondos en deposito
Banco agricola
Caja General
Por remesa de ventas

Partida #10
Fecha Concepto
Gastos de depreciacion
Depreciacion acumulada
Por calculo de depreciacion

Partida #11
Fecha Concepto
Dividendos por pagar
Accionista A
Accionista B
Fondos en deposito
Banco Agricola
Pago de dividendos a los accionistas
TAÑA, S.A. DE C.V.
ARIO
os estados unidos de america)
#1
Parcial Debe Haber
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 92,639.72 $ 92,639.72
$ 193,358.98 $ 193,358.98
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 460.62 $ 460.62
$ 390,093.07 $ 390,093.07
$ 53,049.00 $ 53,049.00
$ 25,617.46 $ 25,617.46
$ 56,279.23 $ 56,279.23
$ 25,179.65 $ 25,179.65
$ 90,427.05 $ 90,427.05
$ 360,000.00 $ 360,000.00
$ 28,000.00 $ 28,000.00
$ 68,000.00 $ 68,000.00
$ 653,503.39 $ 653,503.39

#2
Parcial Debe Haber 63,750.00
$ 56,415.93 $ 56,415.93 63,185.84
$ 7,898.23 31875
$ 7,334.07
$ 564.16
$ 32,157.08
$ 32,157.08
$ 32,157.08 $ 32,157.08
Lola $ 64,314.16 $ 64,314.16

#3
Parcial Debe Haber
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 2,500.00
$ 2,500.00
$ 47,500.00
$ 33,250.00
$ 14,250.00
03-2022 $ 50,000.00 $ 50,000.00

#4
Parcial Debe Haber
$ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 17,256.64
$ 17,256.64
$ 132,743.36 $ 132,743.36
DE C.V. $ 150,000.00 $ 150,000.00

#5
Parcial Debe Haber
$ 112,831.86 $ 112,831.86
$ 112,831.86 $ 112,831.86
$ 112,831.86 $ 112,831.86

#6
Parcial Debe Haber
$ 150,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00

#7
Parcial Debe Haber
$ 335,008.84 $ 335,008.84
$ 2,991.15
$ 2,991.15
$ 38,884.96 $ 38,884.96
$ 299,115.04 $ 299,115.04
DE C.V. $ 338,000.00 $ 338,000.00

#8
Parcial Debe Haber
$ 254,247.78 $ 254,247.78
$ 254,247.78 $ 254,247.78
$ 254,247.78 $ 254,247.78

#9
Parcial Debe Haber
$ 335,008.84 $ 335,008.84
$ 335,008.84
$ 335,008.84
$ 335,008.84 $ 335,008.84

#10 Accionista A 70%

Parcial Debe Haber Accionista B 30%
$ 53,049.00 $ 53,049.00 100%
$ 53,049.00 $ 53,049.00
$ 53,049.00 $ 53,049.00

#11
Parcial Debe Haber
50,000.00
35,000.00
15,000.00
 50,000.00
50,000.00
50,000.00 50,000.00
 50,000 ISR 5% Dividendo X P
35,000.00 1,750.00 33,250.00
15,000.00 750.00 14,250.00
50,000.00 2,500.00 47,500.00