CORPORACION ASIA

Saldos al 31 de Diciembre del 2016

Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros
Debe Haber
Caja 50,900
Banco Continental 250,000
Mercaderias 640,000
Acciones de otra empresa 50,000
Letras por Cobrar 565,000
Fondos Sujetos a Restriccion 83,500
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Anticipos de Clientes 836,900
Pagare del Banco Continental 300,000
Capital Social 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000
Banco Credito 158,500
Acciones Banco Santander 742,100
Facturas por Cobrar 203,500
Seguros Contratados por Anticipado 112,400
Estimacion para Ctas d/ Cob. Dudosa 44,500
Tributos por pagar 42,000
Letras por pagar 510,100
Facturas por pagar 148,000
Reserva Legal 163,000
Depreciacion y Amort. Acumulada 559,500
Utilidad 2015 367,200
Prima de emision 89,500
Dividendos por pagar 370,400
Resultados Acumulados 738,000
Excedente de revaluacion 281,800
Beneficios sociales 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300
Dividendos por Cobrar

6,656,600 6,656,600
Los señores auditores han recibido la siguiente información de los EEFF por el año 2016 encontrándose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1. La depreciación del activo fijo es en línea recta, se aplicó en el periodo 207,915.
2. No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.17
3 En la revisión del corte documentario al 31/12 se determinó la existencia d/una devolución de mercad,
precio de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de crédito. El margen de utilidad es de 25%.
4. Las acciones del Banco Santander se registraron a su costo de adquisición 4.00 (V.N. 5.00), al cierre se
cotizan al 75%. El Banco declaro Dividendos 1% Utilidad por Acción.
5. El pagare bancario es por U$ 96,800 el cual se está cancelando U$ 2,420 mensual; (t/c c. 3.40 v. 3.44).

6. Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la última compra de mercad.; el
60% de dicha mercadería ya se vendieron.
7. Revisando pagos posteriores se encontró pago de gastos financieros por 6,590 que pertenecen a
 diciembre y no se encontró la provisión.
8. Se detectó una omisión de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre.
Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2- Realizar el resumen del may
efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
ntrándose

de mercad,
25%.
.00), al cierre se

c. 3.40 v. 3.44).

mercad.; el

cen a
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios

es
 CORPORACION ASIA
Saldos al 31 de Diciembre del 2016
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar
Debe Haber Debe Haber
Caja 50,900
Banco Continental 250,000
Mercaderias 640,000 106,580
Acciones de otra empresa 50,000
Letras por Cobrar 565,000
Fondos Sujetos a 83,500
Restriccion
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Anticipos de Clientes 836,900
Pagare del Banco 300,000 32,992
Continental
Capital Social 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000
Banco Credito 158,500
Acciones Banco Santander 742,100 46,381
Facturas por Cobrar 203,500 59,000
Seguros Contratados por 112,400 11,240
Anticipado
Estimacion para Ctas d/ 44,500
Cob. Dudosa
Tributos por pagar 42,000 19,800
Letras por pagar 510,100
Facturas por pagar 148,000 70,800
Reserva Legal 163,000
Depreciacion y Amort. 559,500 41,375
Acumulada
Utilidad 2015 367,200
Prima de emision 89,500
Dividendos por pagar 370,400
Resultados Acumulados 738,000 157,073 107,101
Excedente de revaluacion 281,800
Beneficios sociales 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300 6,590
Dividendos por Cobrar 9,276

6,656,600 6,656,600 334,104 334,104

Saldos Actualizados
Debe Haber
50,900
250,000
746,580
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200
836,900
332,992
2,154,500
450,000
158,500
695,719
144,500
101,160
44,500
22,200
510,100
218,800
163,000
518,125
367,200
89,500
370,400
688,028
281,800
24,900
32,890
9,276

6,655,835 6,655,835
 AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
Total Periodo Saldo
2010 Anterior
Depreciacion y Amortizacion Acumulada % 559,500 207,915 351,585
Edificios y construcciones 5% 2,250,000 112,500
Terrenos 0 830,500 0
Vehiculos 20% 270,200 54,040
Depreciar 166,540
Exceso 41,375
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 41,375
59 Resultados Acumulados 41,375
Exceso de depreciacion
2
vence un mes de gasto dic.2016
Seguros pagados por adelantado 112,400 set. 112,400/10 11,240

59 Resultados Acumulados 11,240

18 Seguros Contratados por Anticipado 11,240
Mes de diciembre enviado al gasto
3
Po. Venta Igv Valor Venta Costo
59,000 9,000 50,000 40,000

59 Resultados Acumulados 50,000

40 Tributos y Aportes por Pagar 9,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 59,000
extorno de la factura
20 Mercaderias 40,000
59 Resultados Acumulados 40,000
Ingreso al almacen
4
Total Valor adquisi. Valor Nominal
Acciones Banco Santader 742,100 4.00 5.00
Unidades acciones 742,100/ 4.00 185,525 Acciones
Nuevo valor de la accion 695,719 (185,525*5)*75%
Desvalorizacion de acciones 46,381
DIVIDENDOS
(185,525*5)*1% 9,276

Resultados Acumulados 46,381

Acciones Banco Santander 46,381
Diferencia de Prov.Fluctuacion de valores

Dividendos Por Cobrar 9,276

Resultados Acumulados 9,276
5
Total Us $ Contabilizado Tipo cambio Cuotas
Pagare Banco Continental 96,800 300,000 3.10 2,420

Ajuste por tipo de cambio 96,800 332,992 3.44

(t/c c. 2.68 v. 2.74)
Diferencia por Ajustar 32,992

Solo para Presentacion: Corto Pl. (12) 29,040 3.44 99,898

Largo Pl. (28) 67,760 3.44 233,094
96,800 332,992

Resultados Acumulados 32,992

Pagare Banco Continental 32,992
Provision por diferencia de Cambio
6
Gasto
Fletes 16,450
Almacen 40% 6,580
Costo de ventas 60% 9,870

20 Mercaderias 6
59 Resultados Acumulados ,
5
59 Resultados Acumulados 16,450
8
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida 0
9
,
8
7
0
 7
59 Resultados Acumulados 6,590
46 Cuentas por Pagar 6,590
Provision del gasto
8
20 Mercaderias 60,00
40 Tributos y contrasprestaciones por pagar 0
42 Cuentas por pagar comerciales 10,80
70,800
0
 Utilidad
10,000

No Cuotas
40
Corporacion Asia
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542,900
Inversiones Financieras 0
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665,000
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459,276
Existencias 746,580
Gastos Contratados por Anticipado 101,160

Total Activo Corriente 2,514,916

Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7) 745,719
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 2,832,575

Total Activo 6,093,210

 Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0
Obligaciones Financieras (Nota 9) 79,570
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728,900
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1,287,290
Total Pasivo Corriente 2,095,760

Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 185,662

Total Pasivo 2,281,422

Patrimonio Neto
Capital 2,154,500
Capital Adicional 89,500
Reserva Legal 163,000
Excedente de Revaluacion 281,800
Resultados Acumulados (Nota 11) 1,122,988
Total Patrimonio neto 3,811,788
Total Pasivo y Patrimonio Neto 6,093,210
Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Identificacion y Actividad economica

Nota 2: Politicas contables

Nota 3: Tipos de Cambio

Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Caja 50,900 Pagare Banco Continental

Banco Continental 250,000
Fondos Sujetos a Restriccion 83,500
Banco de Credito 158,500
Total 542,900

Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales

Facturas por Cobrar 144,500

Letras por Cobrar 565,000
Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44,500
Total 665,000

Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar

Prestamos por cobrar 450,000
Dividendos Por Cobrar 9,276
Total 459,276

Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes

acciones de otra empresa 50,000

Nota 11: Resultados Acumulados
Acciones Banco Santader 695,719
Total 745,719

Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto

Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Depreciacion Acumulada -518,125
Total 2,832,575
 Nota 9: Obligaciones Financieras
Pagare Banco Continental
Corto Plazo 79,570
Largo Plazo 185,662
Total 265,232

Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar 218,800

Letras por pagar 510,100
Total 728,900

Nota 11:
Tributos por Pagar Otras
22,200
Cuentas
Dividendos por pagar 370,400
por Pagar
Beneficios Sociales 24,900
Cuentas por Pagar Diversas 32,890
Anticipo de clientes 836,900
Total 1,287,290

Nota 11: Resultados Acumulados

Utilidad 2013 367,200

Resultados Acumulados 755,788
Total 1,122,988