CONTABILIDAD SUPERIOR II (CO

PRACTICA No. 2

NOMBRE: YESSICA ALVARADO________MATRICULA: 100448805____

PROFESOR HENRY NÚÑEZ VALERIO SECCION 01 FECHA:

3) Una Compañía Matriz decidió comprar una subsidiaria en un 100% al valor en libros de sus
acciones. A la fecha de la adquisición la subsidiaria un capital contable compuesto de la
siguiente manera:
Capital en acciones $100,000.00
Utilidad Retenida(déficit) (20,000.00)
Se requiere:
a)      Determinar el valor pagado por la matriz
b)      Determinar las cuentas a eliminar para consolidar
c)       Efectuar el asiento de eliminación

Inversión en Subsidiaria
Capital en acciones subsidiaria 100,000.00
Déficit Acumulado (20,000.00)
Inversión en Subsidiaria 80,000.00

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
DEFICIT SUBSIDIARIA
PARA ELIMINAR EL CAPITAL DE LA
SUBSIDIARIA CONTRA LA INVERSIÓN
EN SUBSIDIARIA Y EL DEFICIT DE
LA SUBSIDIARA.

4) Una Compañía matriz compró el 90% de las acciones de otra compañía que a la fecha de la
operación tenía el siguiente capital contable:
Capital en Acciones $300,000.00 *90%
 Utilidades Retenidas 75,000.00 *90%

Se requiere:
a)       Determinar el valor pagado por la matriz.
b)       Efectuar el ajuste de eliminación para la consolidación.

Inversión en Subsidiaria
Capital en acciones subsidiaria 270,000.00
Utilidades retenidas 67,500.00
Inversión en Subsidiaria 337,500.00

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
UTILIDADES RETENIDAS
PARA ELIMINAR EL CAPITAL DE LA
SUBSIDIARIA CONTRA LA INVERSIÓN
EN SUBSIDIARIA Y EL DEFICIT DE
LA SUBSIDIARA.

I- La Cia ABC, compró la Cía XYZ, la cual será su subsidiaria. Al momento de la

de la adquisición la subsidiaria tenía acciones por valor de RD$2,000,000.00
Utilidades retenidas por RD$500,000.00. La compra fue hecha por valor en libro de las acciones.

La cuenta del mayor de ambas Cías es como sigue:

Cía ABC Cía XYZ

Matriz Subsidiaria

Efectivo 5,050,000.00 2,030,000.00

Cuentas x Cobrar 2,700,000.00 1,500,000.00
Doc. Por Pagar 1,600,000.00 1,005,000.00
Retenciones x Pagar 250,000.00 25,000.00
Capital en Acciones 6,000.000.00 2,000.000.00
Utilidades Retenidas 2,400,000.00 500,000.00

Cía. Matríz y Subsid

Borrador para el Balance Gra
Al 1-8-2019
RD$

Nombre de la Cuenta Cía. M. ABC Cía. S. XYZ

Activo
Efectivo 5,050,000.00 2,030,000.00
Cuentas por Cobrar 2,700,000.00 1,500,000.00
Inversiones en Subs. 2,500,000.00 -
Total Activo 10,250,000.00 3,530,000.00

Pasivo
Cuentas por Pagar 1,600,000.00 1,005,000.00
Retenciones x Pagar 250,000.00 25,000.00
Capital
Capital en acciones 6,000,000.00 2,000,000.00
Utilidades (déficit) Retenidas 2,400,000.00 500,000.00
Total Pasivo y Capital 10,250,000.00 3,530,000.00

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

UTILIDADES RETENIDAS SUBS.
@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
PARA ELIMINAR EL CAPITAL EN ACCIONES Y
LAS UTILIDADES DE LA SUBSIDIARIA CONTRA
LA CTA. INVERSIÓNEN SUBSIDIARIA .

COMPAÑÍA MATRÍZ ALFA

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Al 31-01-2018
RD$

ACTIVOS Dr Cr
EFECTIVO 7,080,000.00
CUENTAS POR COBRAR 4,200,000.00
TOTAL ACTIVOS 11,280,000.00

PASIVO Y CAPITAL
CUENTAS POR PAGAR 2,605,000.00
Retenciones x Pagar 275,000.00

CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 6,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 2,400,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 11,280,000.00

II- La Cía I pagó la suma de RD$120,000.00 por las acciones de la Cía II, cuyo Capital
contable estaba distribuido de la siguiente manera.

- Capital en Acciones RD$100,000.00

- Utilidades Retenidas (déficit) (RD$ 30,000.00)

Las cuentas del mayor a la fecha de la adquisición es como se detalla a continuación.

Cía Cía
I II
Matríz Subsidiaria

Efectivo 30,000.00 25,000.00

CXC 50,000.00 30,000.00
Inventario 200,000.00 35,000.00
Cuentas por Pagar 25,000.00 20,000.00
Capital en acciones 300,000.00 100,000.00
Utilidad retenida (deficit) 75,000.00 (30,000.00)

COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BORRADOR BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-1-2018
RD$

Nombre de las Cuentas CIA. MATRIZ I CIA. SUB. II

ACTIVO

EFECTIVO 30,000.00 25,000.00

CUENTAS POR COBRAR 50,000.00 30,000.00
INVENTARIO 200,000.00 35,000.00
INVERSIONES EN SUBS. 70,000.00 -
PRIMA PAGADA S/ACCIONES 50,000.00
TOTAL ACTIVO 400,000.00 90,000.00

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 25,000.00 20,000.00

CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 300,000.00 100,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 75,000.00 -30,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 400,000.00 90,000.00

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
DEFICIT WEN SUBSIDIARIA
PARA ELIMINAR EL CAPITAL EN ACCIONES Y
LAS UTILIDADES DE LA SUBSIDIARIA CONTRA
LA CTA. INVERSIÓNEN SUBSIDIARIA .

COMPAÑÍA MATRÍZ ALFA

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Al 31-01-2018
RD$

ACTIVOS Dr Cr
EFECTIVO 55,000.00
CUENTAS POR COBRAR 80,000.00
INVENTARIO 235,000.00
PRIMA PAGADA S/ACCIONES 50,000.00
TOTAL ACTIVOS 420,000.00

PASIVO Y CAPITAL
CUENTAS POR PAGAR 45,000.00

CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 300,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 75,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 420,000.00
III- La Cía Dominicana CXA, adquirió el 70% de las acciones de la Cía Nacional CXA.
a la fecha de la operación ambas Cía poseían el siguiente balance en su libro mayor:

Cía Dom. Cía Nacional

Matriz Subsidiaria

Efectivo 20,000.00 40,000.00

Cuentas por Cobrar 100,000.00 60,000.00
Inventario 80,000.00 80,000.00
Seguro Pagado X Anticipado 15,000.00 10,000.00
Cuentas X Pagar 60,000.00 40,000.00
Capital en Acciones 200,000.00 100,000.00
Utilidades Retenidas 60,000.00 50,000.00

Se requiere en todos los casos:

1-Preparar el borrador del Bce. General Consolidado.

2-Preparar el Bce. General consolidado de la Cía. Matriz.
3-Realice los asientos de Ajuste y Eliminaciones correspondientes

COMPAÑÍA MATRIZ Y SU
BORRADOR BALANCE GENERA
AL 31-12-2018
RD$

NOMBRE DE LAS CUENTAS CIA. DOM. M CIA. NAC. SUB

ACTIVO

EFECTIVO 20,000.00 40,000.00

CUENTAS POR COBRAR 100,000.00 60,000.00
INVENTARIO 80,000.00 80,000.00
SEGUROS P X ANTICIPADOS 15,000.00 10,000.00
INVERSIONES EN SUBS. 105,000.00
TOTAL ACTIVO 320,000.00 190,000.00

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 60,000.00 40,000.00

CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 200,000.00 100,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 60,000.00 50,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 320,000.00 190,000.00
ACCIONISTAS MINORITARIOS

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

UTILIDADES RETENIDAS SUBS.
@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
ACCIONISTAS MINORITARIOS
PARA ELIMINAR EL CAPITAL EN ACCIONES Y
LAS UTILIDADES DE LA SUBSIDIARIA CONTRA
LA CTA. INVERSIÓNEN SUBSIDIARIA Y LOS
ACCIONISTAS MINORITARIOS.

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES Y ELIMINACIONES

DESCRIPCIÓN

CAPITAL EN ACCIONES SUBSID.

UTILIDADES RETENIDAS SUBS.
@
INVERSION DE SUBSIDIARIA
PARA ELIMINAR EL CAPITAL EN ACCIONES Y
LAS UTILIDADES DE LA SUBSIDIARIA CONTRA
LA CTA. INVERSIÓNEN SUBSIDIARIA .

COMPAÑÍA MATRIZ NORTE

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2018
RD$

ACTIVOS Dr Cr
EFECTIVO 60,000.00
CUENTAS POR COBRAR 160,000.00
INVENTARIO 160,000.00
SEGUROS P X ANTICIPADOS 25,000.00
TOTAL ACTIVOS 405,000.00

PASIVO Y CAPITAL
CUENTAS POR PAGAR 100,000.00

CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 200,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 60,000.00
ACCIONISTAS MINORITARIOS 45,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 405,000.00
ONTABILIDAD SUPERIOR II (CON 316)
PRACTICA No. 2

% al valor en libros de sus

table compuesto de la

DÉBITO CRÉDITO

100,000.00

80,000.00
20,000.00
100,000.00 100,000.00

pañía que a la fecha de la

270,000.00
 67,500.00
337,500.00

DÉBITO CRÉDITO

337,500.00

270,000.00
67,000.00
337,500.00 337,000.00

mento de la

alor en libro de las acciones.

Subsidiaria

2,030,000.00
1,500,000.00
1,005,000.00
 25,000.00
2,000.000.00
500,000.00

Cía. Matríz y Subsidiaria

Borrador para el Balance Gral. Consolidado
Al 1-8-2019
RD$

Ajustes y Eliminaciones
Dr Cr

2,500,000.00

2,000,000.00
500,000.00
2,500,000.00 2,500,000.00

DÉBITO CRÉDITO

2,000,000.00
500,000.00

2,500,000.00
2,500,000.00 2,500,000.00
a II, cuyo Capital

120,000.00
(70,000.00)
50,000.00 PRIMA

la a continuación.

II
Subsidiaria

25,000.00
30,000.00
35,000.00
20,000.00
100,000.00
(30,000.00)

PAÑÍA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-1-2018
RD$
BALANCE GENERAL
AJUSTES Y ELIMINACIONES CONSOLIDADO
Dr Cr Dr Cr

55,000.00
80,000.00
235,000.00
70,000.00
 50,000.00

45,000.00

100,000.00 300,000.00
-30,000.00 75,000.00
70,000.00 70,000.00 420,000.00 420,000.00

DÉBITO CRÉDITO

100,000.00

70,000.00
30,000.00
100,000.00 100,000.00
ía Nacional CXA.
n su libro mayor:

Cía Nacional
Subsidiaria

40,000.00
60,000.00
80,000.00
10,000.00
40,000.00
100,000.00 *70% 70,000.00
50,000.00 *70% 35,000.00
105,000.00

COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BORRADOR BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2018
RD$

ACCIONISTAS
AJUSTES Y ELIMINACIONES MINORITARIOS
Dr Cr

105,000.00

30,000.00
70,000.00 15,000.00
35,000.00 45,000.00
 105,000.00 105,000.00 45,000.00

DÉBITO CRÉDITO

100,000.00
50,000.00

105,000.00
45,000.00
150,000.00 150,000.00

DÉBITO CRÉDITO

70,000.00
35,000.00

105,000.00
105,000.00 105,000.00
Balance Gral. Consolidado
Dr Cr
7,080,000.00
4,200,000.00

2,605,000.00
275,000.00

6,000,000.00
_________ 2,400,000.00
11,280,000.00 11,280,000.00
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Dr Cr

60,000.00
160,000.00
160,000.00
25,000.00

100,000.00

200,000.00
60,000.00
45,000.00
405,000.00 405,000.00