MAVIPA, C.A.

Preparado por: Maria Adarmes

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO CONTABLE Supervisado Por: Keydi Argumedo
AUDITORIA AL 31/12/2019
Saldo S/Libros Saldo S/Libros Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo S/Auditoria
Descripción o Conceptos 12/31/2018 12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019

Capital Social 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

Reserva Legal 480,000.00 480,000.00 50,420.00 aj-3 530,420.00
Reserva para Contingencias 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
Reserva Ampliación Planta 1,200,000.00 1,200,000.00 95,798.00 aj-3 1,295,798.00
Supervit 1,820,450.00 3,310,450.00 100,000.00 aj-2 2,582,632.00
1,490,000.00 aj-3 862,182.00 aj-3
Total Capital Contable 13,000,450.00 14,490,450.00
Cuota No Pagada Acciones Comunes 500,000.00 aj-1 -500,000.00
Acciones Preferentes en Tesoreria 500,000.00 aj-2 -500,000.00
Totales 13,000,450.00 14,490,450.00 2,590,000.00 1,008,400.00 12,908,850.00

Comentario: Debe instruirse al Departamento de Contabilidad llevar auxiliares para el registro de las cuentas de Superavit en todos los
conceptos. La Utilidad neta del ejercicio 2019 fue incluida dentro de la cuenta Superavit sin las deducciones que corresponden como lo es
el Impuesto sobre la Renta, La Reserva Legal y la Reserva para ampliación de la Planta

12/31/2019 Aj-1
Cuota No Pagada de Capital 500,000.00
Cuentas Por Cbrar Accionistas Comunes 500,000.00
Ajuste de Auditoría para llevar a su cuenta verdadera
la cuota no pagada del capital social común suscrito
llevado erroneamente a una cuenta por cobrar.
12/31/2019 Aj-2
Acciones Preferentes en Tesoreria 500,000.00
Superavit de Capital 100,000.00
Inversión en Acciones Propias Preferentes 600,000.00
Ajuste de Auditoría para llevar a su verdadera cuenta
el monto de 500 acciones preferentes compradas por
la empresa a socios que se retiraron, las cuales fueron
pagadas con una prima a dichos socios y una pérdida
para la empresa
12/31/2019 Aj-3
Utilidad del Ejercicio 2019 1,490,000.00 PRIMERO CALCULAMOS EL I.S.L.R
Apartado I.S.L.R. Por Pagar 481,600.00 LO RESTAMOS DE LA UTILIDAD DEL EJ
Reserva Legal 50,420.00 LA RESERVA LEGAL. LUEGO RESTAMO
Reserva para Ampliación de la Planta 95,798.00 Y LO QUE DA COMO SALDO LE CALCU
Utilidades No Distribuidas 862,182.00 PLANTA
Ajuste de auditoría para efectuar los apartados de ley
y estatutarios, de la utilidad neta del ejercicio 2019 la
cual se encuentra clasificada y presentada en el
Superavit.
MAVIPA, C.A. Preparado por: Yeferson Arias
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO CONTABLE Supervisado Por: Lendy Balza
AUDITORIA AL 31/12/2019

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICION PATRIMONIAL

Patrimonio Contable 2018 2019
Capital Social:
Capital Social Común: 5000 acciones nominativas suscrita
Con Valor Nominal de Bs. 1.000,00 C/U pagadas en un 90% 5,000,000.00 5,000,000.00
Menos Cuota no Pagada acciones Comunes -500,000.00 -500,000.00
Capital Social Común Neto 4,500,000.00 4,500,000.00
Capital Social Preferente: 3.000 acciones al 15 % acumulativas
Con Valor Nominal de Bs. 1.000,00 C/U pagadas en un 100% 3,000,000.00 3,000,000.00
Menos: 500 Acciones en Tesoreria - -500,000.00
Capital Social Preferente 3,000,000.00 2,500,000.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL NETO 7,500,000.00 7,000,000.00

RESERVAS:
Reserva Legal 480,000.00 530,420.00
Resera para Contingencias 1,500,000.00 1,500,000.00
Reserva para Ampliacion de la Planta 1,200,000.00 1,295,798.00
Total Reservas 3,180,000.00 3,326,218.00

SUPERAVIT:
Superavit Donado 250,000.00 250,000.00
Superavit de Capital - -100,000.00
Superavit Ganado:
Utilidades No Diistribuidas 2017 875,650.00 875,650.00
Utilidad del Ejercicio 2018 694,800.00 694,800.00
Utilidad del ejercicio 2019 840,510.00
Total Superavit 1,820,450.00 2,560,960.00

Total Patrimonio Contable 12,500,450.00 12,887,178.00

 CALCULAMOS EL I.S.L.R
MOS DE LA UTILIDAD DEL EJERCCIO 2019 Y LO QUE NOS DA LE CALCULAMOS
VA LEGAL. LUEGO RESTAMOS EL I.S.R.L Y LA RESERVA LEGAL A LA UTILIDAD
DA COMO SALDO LE CALCULAMOS LA RESERVA PARA AMPLIACIÓN DE LA
3.180.000,0
0
3.403.500,0
0
La Gran Sabana, C.A. Preparado: Gabriela Duran
Estado de Resultados y Estado de la situación Patrimonial Supervisado: Irimar Chacon
Auditoría al 31 de Octubre de 2019
Ajustes y/o Reclasificaciones
Saldo S/Libros al Saldo S/ Auditoríal
Descripción y/o Cuentas 31/10/2019 D H 31/10/2019
Ventas Netas 86,400,000.00 1,200,000.00 aj3 87,600,000.00
Costo de Ventas 64,560,000.00 2,691,666.67 576,923.08 aj1 66,674,743.59
Gastos de Operación 14,500,000.00 2,108,333.33 9,105,333.33 7,503,000.00
Gastos Financieros 1,740,000.00 180,000.00 1,920,000.00
Utilidad del Ejercicio 5,600,000.00 4,980,000.00 10,882,256.41 11,502,256.41

Capital Social Común 19,600,000.00 400,000.00 aj12 20,000,000.00

Capital Social Preferente 18,850,000.00 2,600,000.00 aj13 16,250,000.00
Reserva para Aumento de Capital 600,000.00 600,000.00
Reserva Legal 380,000.00 380,000.00
Utilidades No Distribuidas 9,250,000.00 5,576,923.08 aj14 3,673,076.92
aj1-8 -
Acciones Comunes en tesoreria 500,000.00 aj11 500,000.00
Descuento emisión Acciones comunes 400,000.00 aj12 400,000.00
Prima en emision acciones preferentes 2,600,000.00 aj13 2,600,000.00
48,680,000.00 9,076,923.08 3,000,000.00 42,603,076.92
Con la Información que nos dan vamos a realizar los ajustes que se consideren necesarios:
1.- Si 2.500.000,00--------------130% X= 2500000X100/130= 1,923,076.92
576,923.08 diferencia
31/10/2019 Aj-1
CAA 576,923.08
Costo de Ventas 576,923.08
Ajuste para corregir sobreestimación en el Inventario del
ejercicio anterior por mercancias enviadas en consignación
valoradas al precio de venta. La utilidad incluida es de un 30%
2.- Inventario Final del presente año presenta sobreestimación por mercancias enviadas en consignación
Aplicamos el mismo procedimiento.y registramos las partidas conforme a la información que nos dan
Sí 3.000.000,00------------135 X= 3.000.000X100/135= 2,222,222.22
X---------------------100 777,777.78 DIF
aj-2 3,000,000.00
Costo de Ventas 777,777.78
Inventario de Mercancias (F) 777,777.78
Ajuste de auditoría para sincerar las cuentas de costo de ventas e inventario por sobreestimación en su registro con
mercancias en consignación que se valoraron al precio de venta
Ahora registramos la venta que se hizo del 40% de la mercancía vendida. Tomo 3.000.000,00 X40% = 1.200.000,00
aj-3
Ingresos por Identificar 1,212,000.00
Gastos Financieros Comisión Ventas en Consigna 180,000.00 Monto de la Venta por 15%
Ventas (El 40%) 1,200,000.00
Debito Fiscal 192,000.00
Ajuste para registrar deposito al banco por concepto de venta del 40% de mercancias enviadas en consignación
y se deduce la comisión al consignatario de un 15% sobre el monto de la venta
Ahora ajusto el inventario y el costo de la mercancía vendida, considerando los Bs. 1.200.000,00 vendidos
aj-4 sacar utilidad
Costo de Ventas 888,888.89 Si 1200000---------135 888,888.89
Inventario de Mercancias (F) 888,888.89 X---------------100 311,111.11
1,200,000.00

3.- La factura del Proveedor El Maracucho no fue contabilizada. Fijense afecta Costo ventas y no Inventario,xq allí ya está
aj-5
Costo de Ventas 575,000.00
Crédito Fiscal 92,000.00
 Cuentas Por Pagar 667,000.00
4.- Fletes sobre ventas por Bs. 825.000,00 y sobre compras Bs.300.000,00 sin cancelar
aj-6
Gastos de Operación 825,000.00
Costo de Ventas 300,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 1,125,000.00
Ajuste de gastos acumulados por pagar

5.- Devolución de Mercancía al proveedor la Mansión del Llano registrada 2 veces

aj-7
Costo de Ventas 150,000.00
Crédito Fiscal 24,000.00
Cuentas Por Pagar 174,000.00
Ajuste para reversar asiento doble en la contabilidad de factura de proveedor La Mansión del Llano
6.- La Liquidación de los Impuestos Municipales del año anterior se contabilizaron como gastos el 28/02/2019
aj-8
Impuestos Municipales pagados P/Anticipado 105,333.33 105333.33333333
Gastos de operación 105,333.33 210666.66666667
Ajuste para corregir gastos correspondientes al año economico 2019-2020, registrados en el actual ejercicio 2019

7.- Lean bien el enunciado y apliquen la logica

aj-9
Edificaciones 35,000,000.00
Construcciones en proceso 26,000,000.00
Gastos de operación 9,000,000.00
Ajuste para llevar a la cuenta de edificaciones valor de galpón en uso que se encontraba en Construcciones en proceso y
y la ultima valuación la llevaron a Gastos de Operación
Ahora ajusto la Depreciación: 35.000.000,00/25= 1.400.000,00 por año. Divido entre 12 meses y multiplico x 11
recuerden que el ejercicio cierra el 31/10/2019 y el galpon se usa desde el 30 de Noviembre 2018
aj-10 1,400,000.00
Gastos de Operación 1,283,333.33 1,283,333.33
Depreciación acumulada Edif 1,283,333.33
Ajuste para apropiar la depreciación del Edificio sobre la base de 15 años

8.- Se compraron 500 acciones comunes

aj-11
Acciones Comunes en Tesorería} 500,000.00
Inversión en Acciones Propias 500,000.00
Ajuste para corregir error en registro compra de 500 acciones que hizo la empresa, a su valor nominal de Bs.1000,00
y que se cargaron a inversiones

Como nos dicen que el V/N de las acciones comunes son de Bs. 1000 C/U y nos dicen que la cantidad son de
20.000 acciones, procedemos a ajustar esta cta subestimada. 20.000 X 1.000,00 = 20.000.000,00 y en el Estado
de resultados tenemos Bs. 19.600.000,00. La diferencia son Bs. 400.000,00
aj-12
Superavit de capital Dcto Emisión de Acciones 400,000.00
Capital Social Común 400,000.00
Ajuste para llevar al valor nominal las 20.000 acciones comunes, las cuales se emitieron con un descuento

9.- Las acciones preferentes fueron emitidas al 116% son acumulativas al 10% y totalmente participativas
Es decir cuando las vendimos lo hicimos con una prima, pues la vendimos al 116%
Si 18.850.000,00-------------------116%
X-----------------------------100% 18.850.000,00 X100 /116 = 7.500.000,00
18.850.000,00 - 16.250.000,00 = 2.600.000,00 16,250,000.00
aj13
Capital Social Preferente 2,600,000.00
Superavit de Capital Prima en Emisipon de Acciones 2,600,000.00

10.- Decreto de dividendos calculamos el del año. Las acciones preferentes son el 10% del monto del capital
ajustado son Bs. 16.250.000,00 X10% = 1.625.000,00 X 2 años que se le deben y la diferencia para las comunes

aj-14
Utilidades no Distribuidas 5,000,000.00
Dividendos por pagar Acciones Comunes 1,750,000.00
Dividendos por pagar Acciones Preferentes 3,250,000.00 2 años
Estimados Alumnos el enunciado del problema dice:
En la Asamblea General de Accionistas celebrada el 29 de Junio de 2019, se acordó decretar un dividendo a los
accionistas de Bs. 5.000.000,00. A la fecha del decreto a los accionistas preferentes se les debe dos años de dividendos.
 COSTO DE VENTAS
777,777.78 576,923.08
888,888.89
575,000.00
300,000.00
150,000.00
2,691,666.67 576,923.08

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
576,923.08
5,000,000.00
5,576,923.08

INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL

777,777.78
888,888.89