Comercialdel Norte

Saldos al 31 de Diciembre del 2019

Expresado en soles
Caja 54,600
Clientes 203,640
Cuentas x Cobrar Accion. Y Pers. 55,460
Cuentas x Cobrar diversas 142,000
Mercaderias 180,480
Inmueble Maquinaria y Equipo 441,540
Valores 119,250
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 145,960
Tributos por pagar 15,250
Remuneraciones x pagar 60,200
Cuentas por Pagar Comerciales 205,010
Cuentas por pagar diversas 190,000
Benef. Sociales 10,500
Capital 363,000
Reservas 23,500
Facturas por Cobrar 140,802
Letras por Cobrar 150,720
Facturas por Cobrar en Cobranza dudosa 62,030
Adelanto remuneraciones 150,013
Alquileres Contratados por Anticipado 183,705
Desvalorizacion de existencias 31,201
Impuesto Predial por pagar 69,004
Resultados Acumulados 387,270
Deudas a largo plazo 325,000
Estimacion de Cuentas de Cobranza dudosa 58,345

1,884,240 1,884,240
 Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2019
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:

1 Las cuentas por cobrar diversas corresponden al prestamo otorgado a la

empresa filial por 177,500 con vigencia desde 01.08.2019, se esta cobrando
7,100 mensuales y vence a los 25 meses,se cobro por adelantado los intereses
generados (30%) habiendose aplicado el integro a los ingresos del periodo.
2 Existen operaciones no contabilizados al 31/12/19
a) No Provision de Beneficios sociales S/.120,000; sueldos y comisiones S/.40,000
b) Dividendos de Accionistas recibidos con Ch/34657 por S/.250,000 pendiente de deposito en el Banco
c) Provision de los Descuentos de cuotas al personal por Essalud - sociales por la suma de S/.15,000
3 Los tributos incluyen 14,870 por pago a cuenta del impuesto a la renta.
4 Se aplico como gastos de ventas 14,500 correspondientes a fletes en la compra
de mercaderias. El 75 % de dicha mercaderia ha sido vendida.
5 Las cuentas por pagar Diversas corresponden al prestamo bancario que se viene cancelando
en cuotas de 7,600 mensual, esta pendiente la cuota de diciembre y se encuentra
garantizado por el 50 % de los activos fijos.
6 Se determino que existe en almacen mercaderias por 26,400 deterioradas
se espera recuperar el 30 %
7 El 01.04.19 se compro al contado una poliza de seguros por 18,000, vigencia 1 año
y se aplico a gastos.
8 Facturas por cobrar en cobranza dudoza que no califican como tal el saldo se descompone en:
Deudas de clientes S/.30,000; deudas de funcionarios y empleados la diferencia
9 No ha sido contabilizado el Acta de accionistas elevada a Registros Publicos Nº 0085 folio 36
donde se decide capitalizar el 25% y hacer una reserva para contingencias por 5% de los
resultados acumulados al 31 de diciembre del 2019

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
 COMERCIAL DEL NORTE
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en soles
HOJA DE TRABAJO

Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizado

Caja 54,600 250,000 304,600
Clientes 203,640 203,640
Cuentas x Cobrar Accion. Y Pers. 55,460 32,030 87,490
Cuentas x Cobrar diversas 142,000 14,870 156,870
Mercaderias 180,480 3,625 184,105
Inmueble Maquinaria y Equipo 441,540 441,540
Valores 119,250 119,250
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 145,960
Tributos por pagar 15,250 29,870
Remuneraciones x pagar 60,200 40,000
Cuentas por Pagar Comerciales 205,010
Cuentas por pagar diversas 190,000
Benef. Sociales 10,500 120,000
Capital 363,000 104,786
Reservas 23,500 20,957
Facturas por Cobrar 140,802 30,000 170,802
Letras por Cobrar 150,720 150,720
Facturas por Cobrar en Cobranza dudosa 62,030 62,030 0
Adelanto remuneraciones 150,013 150,013
Alquileres Contratados por Anticipado 183,705 183,705
Desvalorizacion de existencias 31,201 18,480
Impuesto Predial por pagar 69,004
Resultados Acumulados 387,270 362,867 269,000
Deudas a largo plazo 325,000
Estimacion de Cuentas de Cobranza dudosa 58,345
Intereses Diferidos 32,769
0
Seguros Contratados por Anticipado 4,500 4,500
 1,884,240 1,884,240 697,892 697,892 2,157,235

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
Prestamo Cuotas Por las Ingresos x
original 20 cuotas Intereses
Cuentas por Cobrar diversas 177,500 7,100 x cobrar
Cobrado Agosto - Dic. (5 Meses) 35,500
Saldo 31 iciembre 142,000
Amortiz. 5,462 109,231 20 coutas
Interes 1,638 32,769 32,769
Total 7,100 142,000
Corriente ( 12) 85,200 solo para presentacion
No Cte (8 Cuotas 56,800
Resultado Acumulados 32,769
Intereses Diferidos 32,769
por exceso de ingresos al periodo

2
Resultado Acumulados 175,000
por provision benef. Sociales 120,000
por Comisiones 40,000
por essalud 15,000
Efectivo Y equivalente de efectivo 250,000
Caja
Remuneraciones y Part. Por Pagar 160,000
Beneficios Sociales 120,000
Comisiones 40,000
Tributos y Contrap. por pagar 15,000
essalud 15,000
Resultado Acumulados 250,000
Ingreso Dividendos 250,000
Regularizacion Contable
 3
Cuentas por Cobrar diversas 14,870
Impuesto pagado por adelantado
Tributos y Contrap. por pagar 14,870
Reclasificacion del impuesto pagado por adelantado

4
Flete Vendido Almacen
75% 25%
14,500 10,875 3,625
Mercaderias 3,625
Resultados Acumulados 10,875
Resultados Acumulados 14,500
Regularizacion del costo

5
solo para presentacion Prestamo Cuotas Parte Cte Parte No Cte
original
Cuentas por Pagar diversas 190,000 7,600 98,800 91,200
Garantia por Revelar en nota a los EEFF. 13 cuotas

6
total malogradas Recuperables
70% 30%
Mercaderias 26,400 18,480 7,920
Resultados Acumulados 18,480
Desvalorizacion de existencias 18,480
Provision para desvalorizacion

7
Compra Consumido X consumir
original Abril a Dic (9) Diferido
Poliza de Seguros 18,000 13,500 4,500
Seguros Contratados por Anticipado 4,500
Resultados Acumulados 4,500
Regularizacion del devengado

8
Cuentas por cobrar Comerciales 30,000
Facturas por cobrar
Cuentas por Cobrar Accionistas y personal 32,030
Facturas por cobrar en cobranza dudoza 62,030
Reclasificacion de cuentas

9
Movimiento por ajustes Saldo final
Resultados acumulados al 31 di. 2019 s/ balance debe haber 31.12.19
Resultados acumulados 387,270 237,124 269,000 419,146
Capitalizar 25% 104,786
Reservas 5% 20,957
Resultados Acumulados 125,743
Capital 104,786
Reservas 20,957
 Comercial Del Norte
Estado de Situacion Financiera
Saldos Actualizados Al 31 de Diciembre del 2019
(notas 1,2 y 3)
Expresado en soles
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 304,600 Sobregiros Bancarios
Inversiones Financieras 0 Instrumentos financieros por pagar
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 4) 466,817 Cuentas por Pagar Comerciales
145,960 Cuentas por cobrar Vinculadas 0 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 9 )
45,120 Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 5) 337,573 Total Pasivo Corriente
100,200 Existencias ( Nota 6) 134,424
205,010 Gastos Contratados por Anticipado (Nota 7) 188,205 Deudas a Largo Plazo (Nota 10)
190,000 Total Activo Corriente 1,431,619 Ingresos Diferidos Neto
130,500 Total Pasivo
467,786 Activo No Corriente
44,457 inversiones Permanentes 119,250 Patrimonio Neto
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 295,580 Capital
Otras Cuentas por Cobrar Largo Plazo (nota 5) 56,800 Capital Adicional
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
49,681
69,004 Total Activo 1,903,249 Total Pasivo y Patrimonio Neto
293,403
325,000 Nota a los Estados Financieros
58,345 Nota 1: Identificacion y Actividad economica
32,769 Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
 0 Nota 4: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 8: Inmueble Maquinaria y Equipo
2,157,235 Clientes 203,640 Inmueble Maquinaria y equipo
Facturas por Cobrar 170,802 Menos: depreciacion
Letras por Cobrar 150,720 Total
Facturas x Cobrar en Cobranza dudosa 0
Menos: Estimacion de cobranza dudosa -58,345 Nota 9: Otras Cuentas por Pagar
Total 466,817 Tributos por pagar
Impuesto predial por pagar
Nota 5: Otras Cuentas por Cobrar Remuneraciones por pagar
Cuentas xcobrar diversas (asiento 1) No Cte 56,800 Beneficios sociales
Cuentas xcobrar diversas (asiento 1) Cte 85,200 Parte corriente Ctas x pagar diversas
Cuentas xcobrar diversas (Mov. Anual) 14,870 Total
Ctas. X Cobrar Acc y Personal 87,490
Adelanto de remuneraciones 150,013 Nota 10: Deudas a largo Plazo
Total 337,573 Parte No corriente Ctas x pagar diversas
Deudas a Largo Plazo
Nota 6: Existencias Total
Mercaderias 184,105
Menos: desvalorizacion de existencias -49,681 Nota 11 Contingencia
Total 134,424 Los Activos Fijos estan garantizando las cuentas por Pagar po
190,000
Nota 7: Gastos Contratados por Anticipado
Alquileres pagados por adelantado 183,705
Seguros pagados por adelantado 4,500
Total 188,205
 0
0
205,010
443,624
648,634

416,200
32,769
1,097,603

467,786

44,457
293,403
805,646

1,903,249
 Neto
441,540
-145,960
295,580

45,120
69,004
100,200
130,500
98,800
443,624

91,200
325,000
416,200

do las cuentas por Pagar por