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ABM0901CP
AUDITORIA II
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 144,108.61
CONTRIBUCIONES POR
600.00
PAGAR
IVA POR PAGAR -
IMPUESTOS POR PAGAR 2,590.54
OTRAS CUENTAS POR
-
PAGAR
PROVISION DE
4,454.74
PRESTACIONES
TOTAL PASIVO
151,753.89
CIRCULANTE
NO CORRIENTE
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
Se pide:
1. Realice la evaluación de los activos FIJOS
2. Elabore la documentación de auditoria pertinente acorde a
loa NIA 240.
3. Realice papeles de trabajo del estado, sumaria general,
subsumarias y hojas de detalle, según sean requeridas.
4. Realice la relación de los objetivos involucrados en su
evaluación acorde a las pruebas sustantivas empleadas y las
NIAS de la serie 500 usadas, estableciendo en su papel de
trabajo el párrafo o párrafos empleados en el procedimiento
que realizó.
5. Realice notas a los estados financieros referente a la
evaluación del activo fijo
6. Realice las anotaciones referente al control interno en las
conclusiones de sus papeles de trabajo y si estas causan o
no salvedadad en su informe.
7. Realice el dictamen de auditoria acorde a las
especificaciones establecidas en la NIA 805
1- Activos Fijos
CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CAJA
BANCO
CUENTAS POR COBRAR PROYECTOS
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
IVA PAGADO POR ANTICIPADO
ISLR RETENIDO
RETENCIONES FIEL CUPLIMIENTO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICIO
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO FOTOGRAFICO
DEPRECIACION ACUMULADA
GS
CUARENTENA RADICALC.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS
AUDITORIA AL 31/12 / 2019
CODIGO
SUMARIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES A
CAJA A1
BANCO A2
CUENTAS POR COBRAR PROYECTOS B
CUENTAS POR COBRAR VARIAS C
IVA PAGADO POR ANTICIPADO D
ISLR RETENIDO E
RETENCIONES FIEL CUPLIMIENTO F
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO G
EDIFICIO G1
DEPRECIACION ACUMULADA G1.1
MAQUINARIA G2
DEPRECIACION ACUMULADA G2.1
EQUIPO FOTOGRAFICO G3
DEPRECIACION ACUMULADA G3.1
TOTALES BS.
NOTA 1:
1 SALDO TOMADO DEL BALANCE DE SITUACIÓN FINACIERA DE LA EMPRESA
2 SE VERIFICO TODO EN EL EXPEDIENTE DE AUDITORIA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPO
3 SE ACUDIO FISICAMENTE A IDENTIFICAR QUE COINCIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON L
FACTURA
CUENTAS
CUENTAS POR PAGAR
CONTRIBUCIONES POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROVISION DE PRESTACIONES
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
CAPITAL
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
SUPERAVIT
SUPERAVIT POR REVALORIZACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GS
CUARENTENA RADICAL C.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVOS Y CAPITAL
AUDITORIA AL 31/12 / 2019
CODIGO
SUMARIA
CUENTAS
CUENTAS POR PAGAR AA
CONTRIBUCIONES POR PAGAR BB
IVA POR PAGAR CC
IMPUESTOS POR PAGAR DD
OTRAS CUENTAS POR PAGAR EE
PROVISION DE PRESTACIONES FF
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS GG
CAPITAL Z
CAPITAL PAGADO Z1
RESERVA LEGAL Z2
SUPERAVIT Z3
SUPERAVIT POR REVALORIZACION Z4
UTILIDAD DEL EJERCICIO Z5
TOTALES BS.
NOTA 1:
1 SALDO TOMADO DEL BALANCE DE SITUACIÓN FINACIERA DE LA EMPRESA
2 SE VERIFICO TODO EN EL EXPEDIENTE DE AUDITORIA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPO
3 SE ACUDIO FISICAMENTE A IDENTIFICAR QUE COINCIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON L
FACTURA
CEDULA SUMARIA
DISPONIBLE
AUDITORIA AL 31/12 / 2019
CODIGO
ANALITICAS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO G
EDIFICIO G1
DEPRECIACION ACUMULADA G1.1
MAQUINARIA G2
DEPRECIACION ACUMULADA G2.1
EQUIPO FOTOGRAFICO G3
DEPRECIACION ACUMULADA G3.1
TOTALES
NOTA 1:
1 SALDO TOMADO DEL BALANCE DE SITUACIÓN FINACIERA DE LA EMPRESA
2 SE VERIFICO TODO EN EL EXPEDIENTE DE AUDITORIA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPO
3 SE ACUDIO FISICAMENTE A IDENTIFICAR QUE COINCIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON L
FACTURA
Cuota de depreciacion =
Cuota de depreciacion =
Cuota de depreciacion =
Depreciacion acumulada =
Depreciacion acumulada =
Depreciacion acumulada =
MAQUINARIA
VALOR EXPRESADO EN LIBROS AL 31/12/2019
VALOR CALCULADO EN AUDITORIA
AJUSTE EN LIBROS
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR EXPRESADO EN LIBROS AL 31/12/2019
VALOR CALCULADO EN AUDITORIA
AJUSTE EN LIBROS
ASIENTOS
-1
Maquinaria superavit por revalorización 27,520.00
Maquinaria 27,520.00
P/R Ajuste debido a la auditoria hecha en la institución
-2
Depreciación acumulada 1,952.00
Maquinaria 1,952.00
P/R Ajuste debido a la auditoria hecha en la institución
G2
CUARENTENA RADICAL C.A
CEDULA ANALITICA
MAQUINARIA
AUDITORIA AL 31/12 / 2019
MAQUINA
SUB-ANALITICAS
RIA PARA CODIGO
DEPURA
CION DE G2.1
AGUAS
RESIDUA
LES
TOTAL
DATOS
Costo inicial de activo (2017) 600,000.00
Cuota de depreciacion 30,000.00
Depreciacion acumulada 90,000.00
Valor razonable al cierre del 2019 610,000.00
Vida util del activo 20
Cuota de
Depreciacion acumulada =
depreciacion x
Depreciacion acumulada = 30,000.00
Depreciacion acumulada = 90,000.00
CALCULOS
VCN revalorizado =
2020
Vida util restante 16
2021
Vida util restante 15
ASIENTOS
Local Comercial
Superavit por revalorizacion
Depreciacion acumulada
Local Comercial
G1
CUARENTENA RADICAL C.A
CEDULA ANALITICA
EDIFICIO
AUDITORIA AL 31/12 / 2019
CODIGO
SUB-ANALITICAS
LOCAL COMERCIAL CATIA G1.2
LOCAL COMERCIAL PARIS G1.3
TOTALES BS.
TOTAL
CONCLUSIÓN PERSONAL
Ahora bien despues de haber realizado la auditoria se puede constatar que
en relacion a la NIA 805 se llevo acabo lo dicho o las consideraciones especiales
para la auditoria de los estados financieros en relacion a casi todas las partidas
registradas , teniendo asi una previa ejecucion y planeacion de la auditoria
y la elaboracion del dictamen final del estado fianciero, y se ha interpretado
conjuntamente con la NIA 200 los objetivos globales del auditor,teniendo en cuenta
que se trata de las consideraciones especiales de un solo estado financiero.
DICTAMEN
A los accionistas de la EMPRESA CUARENTENA RADICAL MIRANDA C.A
He examinado los Estados de Situación Financiera de la EMPRESA CUARENTENA RADICAL MIRANDA C.A al 31 de diciembr
Con excepción de lo que se menciona en el párrafo siguiente, mis exámenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de
Debido a que fui contratado como auditor de la compañía en fecha posterior al cierre del ejercicio, no presencié los invent
En mi opinión, excepto por los efectos de los ajustes que pudiese haber determinado si hubiera presenciado los inventario
FECHA ____________________
FIRMA ____________________
BG
ANDA , CA
NANCIERA
DIGITALES
Para realizar el ejercicio de auditoria la empresa nos debe entrega
comprobación con los datos del ejercicio auditado anterior, los movim
que vamos a auditar y los saldos finales, además, se debe revisar si ya
auditoria anteriormente en la empresa y revisarlos
654,272.78
998,026.67
CODIGO
A
A1
A2
B
C
D
E
F
G
G1
G1.1
G2
G2.1
G3
G3.1
0.00 500
0.00 6,151.99
0.00 59,974.61
0.00 62,285.43
0.00 18,546.61
0.00 65,423.70
0.00 2,344.34
0.00
0.00 700,000.00 610,000.00
0.00 -90,000.00 90,000.00
0.00 192,000.00 219,520.00
0.00 -19,200.00 21,152.00
0.00 1,133.19 60,400.00
0.00 -1,133.19
0.00 998,026.68 940,672.00 60,400.00
B/G
CIERA DE LA EMPRESA
IA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPORCIONADOS
CIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON LO QUE ESTA EN LA
terno existente
o a los principios de contabilidad de aceptación general
CODIGO
AA
BB
CC
DD
EE
FF
GG
Z
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
144,108.61
600
0
2,590.54
0
4,454.74
192,000.00
577,400.00
6,740.00
200,970.29
100,000.00 100,000.00
-230,837.51
998,026.67 - 100,000.00
B/G
CIERA DE LA EMPRESA
IA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPORCIONADOS
CIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON LO QUE ESTA EN LA
terno existente
o a los principios de contabilidad de aceptación general
B/G
CIERA DE LA EMPRESA
IA QUE A PRUEBA LOS DATOS PROPORCIONADOS
CIDA LOS NUMEROS DE SERIO CON LO QUE ESTA EN LA
terno existente
o a los principios de contabilidad de aceptación general
192,000.00
219,520.00
-27,520.00
-19,200.00
-21,152.00
1,952.00
Bs
Bs
Bs
Bs
años
Vida util
20 AÑOS
años transcurridos
3
Costo inicial -
Dep. acumulada
600,000.00 90,000.00
510,000.00
VCN antes de la
Valor razonable-
revalorizacion
610,000.00 510,000.00
100,000.00
Incremento del
Costo inicial +
valor
600,000.00 100,000.00
700,000.00
Valor bruto contable - Dep. acumulada
700,000.00 90,000.00
610,000.00
30,000.00
610,000.00 17
35,882.35
30,000.00
610,000.00 16
38,125.00
30,000.00
610,000.00 15
40,666.67
610,000.00 14
43,571.43
90,000.00
90,000.00
1,133.19 - 60,400.00
1,133.19 - 60,400.00
NA RADICAL MIRANDA C.A al 31 de diciembre de 2019 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios
ueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y
al cierre del ejercicio, no presencié los inventarios físicos y, debido a la naturaleza de los registros contables, no pude satisfacerme, a t
minado si hubiera presenciado los inventarios físicos, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos
cio de auditoria la empresa nos debe entregar un balance de
tos del ejercicio auditado anterior, los movimientos del ejercicio
saldos finales, además, se debe revisar si ya hubo un trabajo de
ria anteriormente en la empresa y revisarlos.
Saldo según la
auditoria
500
6,151.99 Falta el año anterior
59,974.61
62,285.43
18,546.61
65,423.70 Existe un incremento en las cuentas de la empresa de acuerdo a
estado de situacion financiera, con respecto a los valores reales
2,344.34 encontrados en la auditoria efectuada
610,000.00
90,000.00
219,520.00
21,152.00
-59,266.81
- 1,133
1,095,498.68 √√
Saldo según la
auditoria
144,108.61
600
0
2,590.54 Sigue faltando el año anterior
0
4,454.74
LA EMPRESA NO TUVO PERDIDAS, Y SUS
192,000.00 RECLASIFICACIONES FUERON POSITIVAS DE ACUERDO A
LA AUDITORIA EFECTUADA
577,400.00
6,740.00
200,970.29
100,000.00
-230,837.51
998,026.67 √√
Saldo según la
auditoria
610,000.00
90,000.00
representa razonablemete los recursos en propiedades
-27,520.00 con que la empresa cuenta para realizar sus actividades,
1,952.00 se reajustaron a valor neto real.
- 59,267
- 1,133
614,032.00 √√
Se puede decir que al realizar la auditoria en el estado de situacion financiera de la empresa se detecto ciertas anomalias
y debido a esto la depreciacion se calculo y se registro contablemente con un monto diferente, pero
por otro lado se evidencio que esta empresa si sigue lo dicho en las normas de contabilidad a la horra de presentar el estado
Asi mismo al analizar e indagar en la NIA 540 se habla acerca de su alcance que es acerca de las estimaciones contables y a
la auditoria y los calculos para verificar que los montos estimados son los propicios y al mismo tiempo verificar que se ten
cantidad razonable y acertado lo mas posible a lo real, lo cual se pudo constatar que en momento del registro de la maquina
Saldo según la
auditoria
SALDO AJUSTADO PARA MANEJARSE DE
- 27,529.00 UNA MEJOR MANERA
SALDO AJUSTADO PARA MANEJARSE DE
UNA MEJOR MANERA
- 27,529.00
√√
e decir que al realizar la auditoria en el estado de situacion financiera de la empresa se detecto ciertas anomalias
o a esto la depreciacion se calculo y se registro contablemente con un monto diferente, pero
lado se evidencio que esta empresa si sigue lo dicho en las normas de contabilidad a la horra de presentar el estado financiero.
mo al analizar e indagar en la NIA 540 se habla acerca de su alcance que es acerca de las estimaciones contables y al realizar
oria y los calculos para verificar que los montos estimados son los propicios y al mismo tiempo verificar que se tenga una
razonable y acertado lo mas posible a lo real, lo cual se pudo constatar que en momento del registro del edificio no fue asi
Saldo según la
auditoria
45,000.00
45,000.00 SALDO AJUSTADO PARA MANEJARSE DE UNA MEJOR MANERA
90,000.00 √√
Saldo según la
auditoria
al contable, y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas de inf
selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo, incluye la evaluación de las Nor