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Los datos y cifras que se le proporcionan le servirán para desarrollar en grupo los distintos casos o esce-
narios que se le requieren, debiendo ser presentados y discutidos en clase según la calendarización que
el catedrático prepare. Los escenarios están definidos a efecto de cubrir cada uno de los puntos del Pro-
grama del Seminario, en el siguiente orden:
La firma de auditoría Evidencia Etica, S.C.de la cual Ud es Gerente, es contratada para efectuar la
auditoría de estados financieros de El Bambuco, S.A. por el período comprendido del 1-Ene al 31-Dic-2010.
El trabajo de campo se realizarà en el perìodo comprendido del 8 al 26-Ago-2011, debiendo presentar su informe
final al cliente el 21-OCT-2011. El equipo de trabajo que se asignarà està integrado por 2 auditores junior, un
auditor senior y Ud. Como Gerente. Al preparar su planeaciòn incluya la Matriz de Riesgos.
La Gerencia decidirá si acepta ó no los ajustes que su auditoría recomiende, basada en la discusión del borrador
del informe, el cuál deberá presentarse a más tardar el 28-Sep-2011. Recuerde evaluar la continuidad de la com-
pañía como "negocio en marcha".
De todos los informes finales que le requieren en M/N, presentarà un original y 5 copias en español, en quetzales;
y de los requeridos en M/E un original y una copia en español expresado en dólares.
Para el efecto le proporcionan los siguientes Estados financieros preliminares:
El Bambuco, S.A.
Balances de Situación al 31-Diciembre-2010 y 2009
(Expresados en Q's)
Activo 31-Dec-10 31-Dec-09
Corriente 6,659,875 3,980,000
Caja y Bancos 155,800 65,000
Cuentas por Cobrar-Neto 3,200,000 1,900,000
Documentos por Cobrar 752,000 0
Inventarios 2,358,500 1,935,000
Impuestos por Aplicar 150,000 80,000
Intereses Corridos s/bonos, por Cobrar 43,575 0
Pasivo
Corriente 4,600,905 4,099,262
Proveedores 2,343,000 2,650,000
Cuentas por Pagar 325,000 325,000
Documentos por Pagar 750,000 0
Ints Vencidos sobre Obligcs Hipotecarias 100,000 0
Gastos Acumulados por Pagar 850,000 903,605
Intereses por Pagar sobre Préstamos 67,945 74,740
Cuotas IGSS por Pagar 14,000 10,200
Impuestos por Pagar 150,960 135,717
Participación de Accionistas
Capital Autorizado y Pagado 5,000,000 5,000,000
Aportes a Futuras Capitalizaciones 1,583,040 550,000
Utilidades por Distribuir 1,151,698 780,000
Reserva Legal 310,000 290,437
Resultado del Período (32,243) 391,261
Total Participación de Accionistas 8,012,495 7,011,698
Total Pasivo y Patrimonio 25,500,000 22,317,560
El Bambuco, S.A.
Estado de Resultados del 1-Ene al 31-Dic-2010
(Expresado en Q's)
Productos Financieros
Intereses sobre Inversiones 34,734
Ganancia (Pèrdida) antes ISR (32,243)
Informaciòn adicional:
El Bambuco, S.A. se constituyò de acuerdo con las leyes de la Repùblica de Guatemala el 10-Dic-1999
siendo su principal actividad la comercializaciòn de electrodomèsticos y muebles para el hogar. Sus
ventas las realiza al crèdito y al contado y reconoce sus ingresos por el método de lo devengado.
El efectivo y equivalentes estàn conformados por efectivo, depòsitos en bancos e inversiones temporales.
Las Inversiones se expresan al costo. Se crea anualmente Estimaciòn para Cuentas Incobrables sobre la
base del 3% del saldo deudor de Cuentas y Documentos por Cobrar. Los inventarios se valùan al costo o
al valor neto realizable el menor. Los Repuestos y Accesorios se valùan al costo promedio de adquisición.
Las adiciones de activos depreciables se presentan a su valor de adquisiciòn. La empresa sigue la política
de depreciar y amortizar sus activos por el mètodo de lìnea recta.
Hallazgos
1 Al arquear el Fondo de Caja Chica se encontró un vale firmado por el Cajero, por Q.2,000.00 emitido el
20-Nov-10 y un cheque rechazado el 20-Oct-10 por Q.3,000.00 girado por el Contador
2 La cuenta en Banco Corporativo es monetaria, no devenga intereses y debe tener un mìnimo de Q.5,000
Al conciliar, los cheques 25839 y 25840 emitidos el 21-Jun-10 por Q.3,500 y Q.6,500 respectivamente
en cancelación de Gastos de Viaje de personal de ventas, aún se encuentran en circulaciòn.
3 La cuenta con el Banco Mundial es de ahorro, devenga el 5% de interes anual, capitalizable mensual-
mente. En la contabilidad se estableció que el 15-Dic-10 se efectuó depósito por US$.6,000.00 el cual
no se ha re-expresado en M/N al cierre del ejercicio.
4 Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q.7.80 y Q.7.70 para 2009 y 2010 respectivamente
Los tipos históricos son: Q.6.75 para Inmuebles y Equipo de Oficina; y Q.6.00 para Capital Pagado.
El tipo de cambio promedio para el 2010 fue de Q.7.75
5 Le informaron que por orden de un juez inmovilizaron Q25,000 en la cuenta de Citibank por una demanda
laboral que se encuentra de proceso de resolución por parte del juez
Determine con base en muestreo estadìstico, el tamaño de la muestra, a cuyos clientes deberà solici-
tarles que confirmen su adeudo.
En los Clientes Locales, la mitad corresponde a 10 clientes que tienen la siguiente participación: 10%,
15%, 7%, 8%, 13%, 12%, 9%, 8%, 12% y 6%. Se envió confirmación "positiva" obteniendo las siguientes
respuestas: El 50% está de acuerdo, un 25% inconforme con un 10% de menos en su saldo, por el 25%
restante tuvo que efectuar procedimientos alternos de cobros posteriores.
La Estimación para Cuentas Incobrables la viene formando a razón del 3% sobre saldos deudores
4 Del saldo de empleados el 90% corresponde a una cuenta a nombre del exgerente de Vtas
que falleció y, no es factible recuperar el saldo ya que sus prestaciones fueron entregadas
4 Inventarios 2,358,500
Inventario de Electrodomésticos 2,300,000
Inventario de Repuestos y Accesorios (Garantías) 42,000
Inventario de Mercadería de Segunda (Recogida) 16,500
En vista de que la contratación para realizar la auditoría se efectuó después del cierre, los procedimientos
supletorios aplicados para validar los inventarios, revelan que hay un lote de "mercadería en mal estado" por
Q.40,000.00, un faltante de 30 celulares Blackberry por Q.30,000 y un sobrante de 4 Televisores de 32"
marca LG, con costo unitario de Q.10,000 cada uno
Los inventarios iniciales correspondían exclusivamente a Electrodomésticos
El Inventario de Electrodomésticos se encuentra pignorado a favor del Banco Mundial, en garantía de un
préstamo hipotecario-prendario.
En el inventario de electrodomésticos existe un lote de videograbadoras que ya no tienen ventas debido a que
fueron sustituídas por DVD's de alta tecnología, con un costo de Q.230,000.00
El inmueble está garantizando el préstamo hipotecario prendario con el Banco Mundial, S.A.
La maquinaria en tránsito se espera que llegue a la Aduana en Mzo-11, según C/C abierta
En la cuenta de Mobiliario y Equipo detectó un lote de escritorios con valor en libros de Q45,000.00
el cual está totalmente deteriorado, los cuales fueron adquiridos el 16-Mzo-2005.
10 Bonos Paz 2001 con valor nominal de Q.5,000 cada uno, con vencimiento al 50,000
31-Dic-10, pagan intereses trimestrales del 12% anual. Adquiridos el 1-Oct-2009
1 bono Serie K, emitido por Bco Guatemala el 16-Ene-08 a 10 años plazo, 50,000
18% de interés anual pagaderos semestralmente, adquirido el 23-Nov-2010
1 Bono Paz 2001 en US$ adquirido el 1-Oct-10 con valor nominal de 11,527,500
$.1,500,000.00 con cupones trimestrales del 8% anual, emitido el 1-Ene-2005
a 15 años plazo. Se adquirió cuando el T.C. era de Q.7.6850 por US$.1.00
2,000 Acciones comunes con valor nominal de Q.100 cada una, numeradas del 200,000
N-0001 al N-2000 emitidas por la Cía. Subsidiaria El Mundial Sub 20, S.A.,
adquiridas en Myo-10
200 Acciones Preferentes de El Mundial Sub 20, SA. valor nominal de Q.1,000 210,000
cada una, adquiridas en Jun-10 por Q.210,000, numeradas del EM.201 al EM-400
Estos valores no tienen ninguna limitación o gravamen. En todos los casos, estaban pendientes de cobrar
los cupones vencidos el 31-Dic-10. Al practicar el arqueo, constató que el Gerente Financiero guarda los
títulos originales en una gaveta de su escritorio.
En los eventos subsecuentes detectó que la inversión de El Mundial Sub 20, S. A. no tenia problemas al cierre,
sin embargo en agosto de 2011 recibió reparos tributarios que provocarán la quiebra de la empresa.
10 Seguros Anticipados
La vigencia de las pólizas de incendio y contra robo es del 14-Abr-10 al 13-Abr-11 y el valor de las primas
pagadas ascendió a Q.45,233
11 Marcas y Patentes
Las Marcas y Patentes de registraron en Ene-10 por un monto original de Q.200,000 y se amortizarán por el
Método Directo en un período de 5 años, con base en la protección que el Registro de Propiedad Industrial
les otorga.
12 Proveedores
Dentro del saldo de proveedores se establece que se le adeuda a Fifa Inc la cantidad de US$.180,000.00
que no han tenido movimiento desde hace 6 meses, cuando el tipo de cambio era de Q.7.75 Según el
anàlisis de antigûedad de saldos existen Q.75,000.00 que no han reflejado ningún movimiento ni reclamaciòn
desde Agosto/2008.
El personal de la empresa tiene una antigûedad promedia de 5 años. El alguinaldo se cancela el 100%
en diciembre de cada año. Para todas las prestaciones como política utilizan los porcentajes de ley.
La empresa reconoce indemnización universal
21 Obligaciones Hipotecarias
El Banco Mundial, S. A., confirmó que al 31-12-10, estaban pendientes de redimirse 2,500 obligaciones
hipotecarias al portador con valor nominal de Q.1,000.00 cada una, emitidas por El Bambuco, S.A.
El terreno y el edificio constituyen la garantía de las obligaciones, emitidas y colocadas
La integración según contabilidad es la siguiente: 2,500
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-10 300
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-11 500
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-12 1,700
22 Préstamo Bancario
Según escritura pública No. 175 del 15-Nov-09 autorizada por el Notario Felipe Tantentón, el Citibank, S.A.
otorgó un préstamo prendario-fiduciario por US$.1,375,000 a 7 años plazo, pagadero mediante 27 amorti-
zaciones trimestrales vencidas de US$.25,000.00 cada una, a efectuarse el 28-Mzo, 28-Jun, 28-Sep y
28-Dic de cada año y un pago al vencimiento del plazo de US$.700,000.00. El banco cobrará el 8% de inte-
rés anual pagadero mensualmente. Cuando se recibió el desembolso del banco el tipo de cambio era de
Q.8.00 por US$1.00 Al confirmar el saldo al 31-Dic-10 el banco respondió que se le adeuda capital por
un monto de US$.1,298,700 y los intereses de Dic/10. Este banco requiere que se le informe sobre el cum-
plimiento de lo siguiente:
a. Qué el destino de los recursos sea el capital de trabajo, lo cual fue verificado en su auditoria
b. Que se genere una renta neta no menor del 8.5% de los ingresos
c. Que las razones de liquidez, solvencia y apalancamiento sean positivas al cierre de cada año
d. Que se le presenten EEFF trimestralmente, lo cual se hizo en forma semestral
e. Que no se distribuyan dividendos durante los años de vigencia del préstamo.
24 Ventas
Al revisar la facturación de diciembre, estableció que el envío No. 45350 del 26-Dic-10 a nombre del cliente
Elecktrón no fue facturado, amparando la siguiente mercadería: Los precios no incluyen IVA
Cantidad Artículo Precio Unitario El costo es del 50%
15 Televisores 24" Sony 1,600.00 24,000.00
10 Hornos de microondas 1.5' 1,400.00 14,000.00
5 Estufas eléctricas Mabe A8 2,000.00 10,000.00
3 Refrigeradoras GE 12' 4,000.00 12,000.00
60,000.00
25 Corte de Formas
El resultado del corte de formas practicado al iniciar la auditoría es el siguiente:
Formas Ultimo Utilizado Fecha Uso
Cheques Cta 1-575-333-1 Citibank US$ 26568 30-Dec-10
Cheques Cta 1905-2 Bco Corporativo Q's 56700 29-Dec-10
Facturas Serie "A" 74023 31-Dec-10
Facturas Contado Serie "B" 3675 30-Dec-10
Notas de Débito ND-655 15-Dec-10
Notas de Crédito NC-2114 27-Dec-10
Facturas Especiales 777 10-Dec-10
Ingresos a Bodegas 4540 29-Dec-10
Envíos 8405 31-Dec-10
Devoluciones de Mercadería 3107 26-Dec-10
26 Otras cuentas de Balance y Resultados
Para las cuentas en que no se proporciona información para su análisis, se solicita que únicamente des-
criban en la cédula respectiva, qué procedimientos de auditoría tendrían que aplicarse para satisfacerse
de la razonabilidad de los saldos. Si se requiere abrir cuentas nuevas para cumplir con "divulgaciones
obligatorias" o derivado de ajustes y reclasificaciones, deben hacerlo.
27 Negocio en Marcha
1 Segùn conversaciòn con el Gerente General, la empresa planea instalar Maquinaria y Equipo para el ensam-
blaje de hornos de microondas, estufas industriales y estufas domiciliares a base de biocombustibles,
lo cual les permitirà cubrir un 8% adicional del mercado, representando un incremento en las ventas anua-
les de Q.10,000,000 con un costo de producciòn estimado del 45%.
2 Tambièn se tiene proyectado refinanciar la deuda contraìda por las cèdulas hipotecarias, contratando un
nuevo prèstamo con un banco del exterior a 5 años plazo a una tasa de interés entre el 4% y 5.5% en US$
3 Se està evaluando la ampliaciòn del capital autorizado en Q.5,000,000 , capitalizando las Utilidades por
Distribuir y negociar con los tenedores de las Obligaciones Hipotecarias que vencen en el 2010 la conver-
siòn de las mismas por Acciones Preferentes al 10%.
4 El Banco Citibank ofrece un cupo hasta por Q.15,000,000 para operaciones de factoraje de las facturas
por ventas al crèdito que se realicen en un plazo de 24 meses, con recurso y a un costo del 7.5% anual
pagadero sobre cada operaciòn realizada y una comisiòn del .05% sobre el monto utilizado del cupo
28 Información Complementaria:
1 Como Hechos posteriores se detectaron pagos por gastos que correspondian al periodo auditado por
Honorarios del auditor y del abogado por Q.50,000 y Q.75,000 según cheques No. 567010 y 567012
de fecha 8-Ene-11, girados contra el Banco Corporativo, S.A., que no fueron provistos en el 2010.
2 En la cuenta de Reparaciones y Mantenimiento de Edificios se incluyó el gasto por arrendamiento del
edificio a razón de Q.35,000 mensuales amparado con un contrato de arrendamiento financiero que inició
en el año que está auditando, a un plazo de 3 años, la vida útil es de 20 años.
3 De acuerdo al historial de la empresa el monto de contingencia por garantias es del 2% del total de ventas
4 Tomar en cuenta todas las situaciones indicadas en los puntos anteriores que generan ISR Diferido en
aplicaciòn de NIC-12 "Impuesto sobre las Ganancias"
Recomendaciones Especiales:
I Cada grupo se organizará para desarrollar la práctica completa. Si se asignan cuentas, deben revisar conjun-
tamente el avance, para analizar, discutir y exponer sus criterios
II Recuerden que deben dejar "evidencia" de todo "su análisis" y sus cédulas debidamente identificadas y refe-
renciadas. Por favor hagan letra legible, ya que no se aceptan P/T's en hojas electrónicas
III Unicamente se aceptará a máquina o impreso los Informes de Auditoría, la Carta a la Gerencia, la de Compro-
miso y de Representación, sólo para las cédulas centralizadoras y sumarias podrán usar formatos impresos,
pero para las cédulas análiticas deberán ser elaboradas a mano, hagan letras y números claros.
IV Cada integrante de cada grupo "debe" contar con una copia "completa" de los P/T's cuando se empiece a
discutir en clase la resolución de la práctica
V Al finalizar la discusión cada grupo entregará un "original" de su informe final y el legajo de P/Ts con todas las
cédulas terminadas, debidamente ordenadas. No se requiere que empasten los legajos.
VI Empiecen a trabajar en grupo desde ya, así si tienen dudas pueden aclararse con tiempo y así se evitarán
atrasos o que cuando presenten lo que le corresponda a cada grupo, esté incorrecto afectando su nota.
A - (Cód. 10120)
porque no quiere
M/N ajustados)
FF M/N auditados)
ara efectuar la
l 1-Ene al 31-Dic-2010.
esentar su informe
tores junior, un
Hoja 2/9
añol, en quetzales;
Hoja 3/9
Hoja 4/9
ala el 10-Dic-1999
a el hogar. Sus
devengado.
ersiones temporales.
Incobrables sobre la
se valùan al costo o
medio de adquisición.
mpresa sigue la política
Q.2,000.00 emitido el
un mìnimo de Q.5,000
500 respectivamente
pitalizable mensual-
US$.6,000.00 el cual
2010 respectivamente
ra Capital Pagado.
Mora +91
602,521
353,202
955,723
30%
e participación: 10%,
bteniendo las siguientes
en su saldo, por el 25%
Hoja 5/9
procedimientos
n mal estado" por
sores de 32"
arantía de un
Inicio Deprec
20-Jun-06
16-Mzo-06
2-Jan-11
Mundial, S.A.
C/C abierta
libros de Q45,000.00
Hoja 6/9
endientes de cobrar
nciero guarda los
.A., reconociendo
se amortizarán por el
Propiedad Industrial
e US$.180,000.00
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miento ni reclamaciòn
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ncontró ninguna
re los sueldos
cancela el 100%
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Hoja 8/9
2,500 obligaciones
Siguiente
en Blanco
26569
56701
74024
3676
ND-656
NC-2115
778
4541
8406
3108
Hoja 9/9
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plicarse para satisfacerse
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4% y 5.5% en US$
las Utilidades por
el 2010 la conver-
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del 7.5% anual
zado del cupo
o auditado por
010 y 567012
ndamiento del
nanciero que inició
entificadas y refe-
ncia, la de Compro-
ormatos impresos,
do se empiece a
así se evitarán
ando su nota.
BASE
Balance General
Balances
Estado de Resultados
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO
NO CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
NO CORRIENTE
PATRIMONIO
TTT TTT T
CÉDULA BG
INICIALES FECHA
CMEG 13/08/2011
RFLG 15/08/2011
0 Err:509
257,631 3,024,369
59,000 693,000
60,000 2,338,500
60,000 90,000
43,575 0
124,620
168,964 5,550,230
10,000 14,127,500
75,000 0
12,733
40,000 160,000
Err:509
1,386,000 2,259,000
CÉDULA BG
INICIALES FECHA
CMEG 13/08/2011
RFLG 15/08/2011
0 750,000
15,925 115,925
121,607 971,607
364 68,309
0 14,000
145,213 222,780
276,030 276,030
840,000 420,000
0 286,600
0 2,500,000
0 10,000,000
0 100,000
420,000 420,000
0 5,000,000
0 1,583,040
CÉDULA BG
INICIALES FECHA
CMEG 13/08/2011
RFLG 15/08/2011
0 310,000
Err:509
3,979,309 Err:509
T T
CÉDULA ER
INICIALES FECHA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. HECHO CMEG 13/08/2011
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Centralizadora de Resultados
Por el periodo del 01 de enero de 1 al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
INGRESOS
Ventas Netas W 7,200,000 0 90,000 7,290,000
COSTO
Costo de venta WA 3,615,000 30,000 0 3,645,000
GASTOS DE OPERACIÓN X
Gastos de Venta X5 1,952,627 0 970,367 982,260
TTT TTT
CÉDULA BG
INICIALES FECHA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. HECHO CMEG 13/08/2011
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Cédula de Variaciones
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Saldos Saldos % de
Variaciones Aumento (+)
Cuentas Aumento o
12/31/2009 4/30/2010 Disminuciones (-)
Disminucion
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 65,000 155,800 90,800 240
ACTIVO
NO CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
NO CORRIENTE
PATRIMONIO
TTT TTT
0 0
REGRESAR A FUENTE
CÉDULA A
INICIALES FECHA
HECHO JM 01/09/17
REVISADO SL 11/10/17
OBJETIVOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
11
JM 9/11/2017
Solicitar integraciones y cotejarlas contra el Diario Mayor General.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
CÉDULA A-2
INICIALES FECHA
HECHO JM 11/09/17
REVISADO SL 19/10/17
RESPUESTA
No. Pregunta COMENTARIO
SI NO
GENERALIDADES
4
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios X
de personas autorizadas en firmar cheques?
AUTORIZACIÓN
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
CUSTODIA
Firma:
Revisado por:
Fecha:
Pan Comido, S. A.
Deficiencias de Control Interno
Al 31 de Diciembre de 2016 HECHO
Área de Caja y Bancos REVISADO
Se observo que existen políticas Se están utilizando los fondos para Implementar Políticas y Norm
3
administrativas ni empresariales. diferentes razones. corde de a la Empresa.
CÉDULA A2.1
INICIALES FECHA
JM 11/09/17
SL 19/10/17
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
1 A El efectivo incluye los saldos disponibles en bancos, y los equivalentes del mismo.
3 A-6 Por orden de un juez inmovilizaron Q30,000 en la cuenta de Citibank por una demanda laboral
que se encuentra de proceso de resolución por parte del juez
4 A-6 La cuenta de Citibank fue habilitada a inicios de 2016 por US$17,000, no ha tenido movimiento
durante el periodo que esta auditando
Fecha:
9/11/2017
10/19/2017
ener un mìnimo de
no ha tenido movimiento
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO JM
REVISADO SL
DOCUMENTOS
FECHA No. TIPO DESCRIPCION MONTO:
11/10/2016 S/N VALE Vale firmado por cajero 2,000.00 AR-01
15-710/2016 23455 CQ Cheque girado por contador 3,000.00 AR-02
= 5,000.00
DIFERENCIA DE + o - 4,200.00
OBSERVACIONES
( f ) ________________ ( f ) ________________
Firma Responsable Firma Responsable
del arqueo del fondo
A-5
FECHA
11/09/17
19/10/17
CÉDULA
INICIALES
HECHO JM
REVISADO SL
Citibank DM US$
- Cheques en Circulación
Otras Transacciones
-
+ Cheque no vigente
OBSERVACIONES
A-7
FECHA
11/09/17
19/10/17
Diferencial
Cambiario
102,104.52
-
A-3
102,104.52 T
CARTA DE CONFIRMACIÓN CITY BANK
CÉDULA A-8
INICIALES FECHA
HECHO JM 11/09/17
REVISADO SL 19/10/17
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN
Saldo al 31/12/2016 6544
TASA 5%
MESES 12
Saldo Según Auditoría
OBSERVACIONES
l
AJ-6
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. CÉDULA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES INICIALES
HECHO RFLG
REVISADO CMEG
- Cheques en Circulación
Otras Transacciones
- Nota de Débito Che. Rechazado
Saldo Conta
5,025.00
10,000.00
15,025.00
T
a
0
CÉDULA B
INICIALES FECHA
HECHO BG 04/09/17
REVISADO SL 20/09/17
OBJETIVOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
BG
14 Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores. Se refiere a los
casos en que, después de haber realizado una compra de
mercaderías y haberla pagado, tal mercancía resultó defectuosa o
llegó con algún faltante, y el proveedor atenderá el reclamo mediante
una nota de crédito.
Cuentas Incobrables
CMEG
3 Haga una selección de las bajas de cuentas por cobrar registradas en
el mayor general. Revise los documentos y la correspondencia que
respalda la incobrabilidad y determine si las bajas fueron autorizadas.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
B-1
FECHA
04/09/17
20/10/17
Fecha
B-1
FECHA
04/09/17
20/10/17
Fecha
B-1
FECHA
04/09/17
20/10/17
Fecha
B-1
FECHA
04/09/17
20/10/17
Fecha
B-1
FECHA
04/09/17
20/10/17
Fecha
Pan Comido, S. A.
Deficiencias de Control Interno
Al 31 de Diciembre de 2016 HECHO
Área de Cuentas por cobrar REVISADO
3
CÉDULA B2.1
INICIALES FECHA
BG 04/09/17
SL 20/10/17
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 5 31/12/2010 B-5 2/2
Cuentas incobrables 230,630.80
Estimación para cuentas incobrables
230,630.80
Ajuste a provision de cuentas incobrables
considerando criterio por morosidad de los clientes.
ustes y Reclasificaciones
Haber
230,630.80
230,630.80
27,000.00
27,000.00
106,840.81
103,590.00
32,112.90
242,543.71
CÉDULA B-4
INICIALES FECHA
HECHO BG 04/09/17
REVISADO SL 20/10/17
El Bambuco, S. A.
Cédula Analítica de Clientes
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Mora
Cantidad de Al De De De Mas de Total
Tipo de Clientes Referencia
Clientes Día 1-30 dias 31-60 dias 61-90 dias 91 días Clientes
Segmentos Valor %
Locales 2,008,404.00 62%
Departamentales 1,177,340.00 36%
Centroaméricanos 69,256.00 2%
Total Clientes 3,255,000.00
CEDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO RFLG
REVISADO CMEG
El Bambuco, S. A.
Cédula Analítica Circularización Clientes
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS
No. Nombre del Cliente Ref % Part 50% Locales Valor Saldo Conforme Saldo Inconforme No Confirmado
1 Local 10 1,004,202.00 100,420 100,420
2 Local 15 1,004,202.00 150,630 150,630
3 Local 7 1,004,202.00 70,294 70,294
4 Local 8 1,004,202.00 80,336 80,336
5 Local 13 1,004,202.00 130,546 130,546
6 Local 12 1,004,202.00 120,504 120,504
7 Local 9 1,004,202.00 90,378 90,378
8 Local 8 1,004,202.00 80,336 80,336
9 Local 12 1,004,202.00 120,504 120,504
10 Local 6 1,004,202.00 60,252 60,252
11 Locales Restantes 50% 1,004,202
12 Departamentales 1,177,340
13 Centroamericanos 69,256
Estadísticas
Cant. Descripción Monto %
5 Saldo Conforme 502,101 15.43%
3 Saldo Inconforme 251,051 7.71%
2 Saldo No Confirmado 251,051 7.71%
3 Saldo No Circularizado 2,250,798 69.15%
Totales 3,255,000.00 100.00%
CONCLUSIÓN:
CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES
Se presentaron informes derivados de nuestra circularización de clientes.
B-5 1/2
FECHA
14/08/2011
15/08/2011
E SALDOS
No circularizado
1,004,202.00
1,177,340.00
69,256.00
2,250,798
T
CEDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO RFLG
REVISADO CMEG
El Bambuco, S. A.
Cédula Analitica de nivel de morosidad de clientes
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Mora
Cantidad de Al De De De Mas de
Tipo de Clientes REF
Clientes Día 1-30 dias 31-60 dias 61-90 dias 91 días
Diferencia 230,630.80
B-5 2/2
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Total
Clientes
2,008,404
1,177,340
69,256
3,255,000
T
460,824.80
Ajuste No.
CEDULA B-6
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO RFLG 13/08/2011
REVISADO CMEG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Funcionarios y Empleados
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
(+) Saldo incobrable del señor exgerente de ventas que fallecio Ajuste No. 27,000.00
Diferencia 84,000.00
T
CEDULA B-7
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO RFLG 13/08/2011
REVISADO CMEG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Cédula Analitica de Cuentas Intercompañías
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Diferencia -
T
CÉDULA C
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Documentos por Cobrar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Reclasif. No. 1 31/12/2010
Funcionarios y Empleados C-5 52,000.00
Documentos por Cobrar
Reclasificación por préstamos otorgados al 52,000.00
personal.
ustes y Reclasificaciones
Haber
52,000.00
52,000.00
7,000.00
7,000.00
CÉDULA C-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Documentos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBSERVACIONES:
Estos Documentos por Cobrar corresponden a pagarés firmados por el personal de la empresa por préstamos otorgados.
C-5
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Saldos
Auditoría
0
T
Saldos Saldo
Tipo Cambio
Cuentas Referencia 31/12/2010
31/12/2010 Cierre
en Dólares
OBSERVACIONES:
Saldos
Reexpresados Diferencia
Auditoría
693,000.00 7,000.00
693,000.00 7,000.00
T
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
AN COMIDO S.A.
maria de Inventarios
de Diciembre de2010
fras en Quetzales
Saldos
Auditoría
2,280,000
42,000
16,500
0
2,338,500
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS CMEG
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
D-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
18/08/2011
Fecha
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Inventarios
2 Existe un lote de lenta rotación que consiste en videograbadoras que ya no tienen ventas
debido a que fueron sustituídas por DVD's de alta tecnología, con un costo de Q.230,000.00.
D-2
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 9 31/12/2011 D-5
Gastos de Venta
Inventarios Obsoletos 40,000.00
Funcionarios y Empleados 30,000.00
Inventarios
Sobrantes de Mercadería 40,000.00
Estimación de Inventarios Obsoletos
Inventarios
Otros Ingresos
Registro de mercadería obsoleta, faltante de 110,000.00
mercadería, y sobrante de mercadería según
pruebas de auditoría.
ustes y Reclasificaciones
Haber
40,000.00
30,000.00
40,000.00
110,000.00
30,000.00
30,000.00
12,400.00
12,400.00
230,000.00
230,000.00
CÉDULA D-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2010
1
CÉDULA D-5
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
Narrativa
Se solicitó detalle de inventario al 31-Dic-2010 clasificado con mercadería obsoleta, faltantes y sobrantes de inventario, con
procedimientos supletorios se corroboraron dichas integraciones; y se solicitó una integración de las compras y ventas a la
fecha del último cierre contable.
Se estableció la variación que ha tenido el saldo de inventario a la fecha del período sujeto a auditoría, contra el saldo del
último cierre contable
Se solicitó el DMG del rubro de inventarios a la fecha del último cierre contable.
Determinada la variación del inventario se procedió a solicitar tanto las facturas de compras como de ventas que pudieron
afectar la cuenta de inventarios.
Sobrante de Inventario
4 Televisores de 32" marca LG A-3 40,000.00 40,000.00
El Inventario de Electrodomésticos se encuentra pignorado a favor del Banco Mundial, en garantía de un préstamo
hipotecario-prendario.
REGRESAR A FUENTE
REGRESAR A B/G
CÉDULA
INICIALES
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. HECHO CMEG
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES REVISADO RFLG
Saldos
Auditoría
10,000
80,000
90,000
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
CMEG
Impuesto sobre la Renta
1 Revisar el formulario de declaración jurada anual de Impuesto sobre la
Renta por período 2010.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
10 Revisión del cumplimiento del pago de las retenciones del ISR por
facturas especiales.
17 Verificar que la entidad emite facturas por los actos gravados del IVA,
aun cuando los mismos se encuentren exentos.
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
E1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Impuestos por Aplicar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
ustes y Reclasificaciones
Haber
10,000.00
10,000.00
CÉDULA E-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Impuestos por Aplicar
Al 31 de Diciembre de 2010
Saldos
Auditoría
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Intereses corridos sobre bonos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
4 Exactitud: Verificar que los cálculos por intereses sobre bonos sean
exactos.
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar que los intereses sobre bonos propiedad de la empresa se
registran adecuadamente.
Pruebas Sustantivas
1 Comprobar la existencia física de los títulos que acreditan los bonos y
el % porcentaje de intereses sobre los mismos.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Intereses corridos sobre bonos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
2 A través del recálculo verificar que los datos registrados sean los
correctos. CMEG
3 Verificar que los intereses que hayan dado lugar a las inversiones se
registren en forma clara y en concordancia con las NIC-NIIF. CMEG
Firma:
Revisado por:
Fecha:
F-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
brar
Fecha
F-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
brar
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Intereses Corridos sobre Bonos por Cobrar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Intereses Corridos sobre Bonos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
Reclas. No. 2 31/12/2010 F-5
Intereses sobre inversión de bonos por cobrar 43,575.34
Intereses Corridos s/bonos, por cobrar 43,575.34
Reclasificación de intereses corridos al cierre 43,575.34 43,575.34
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Intereses Corridos sobre Bonos por Cobrar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Cédula analítica para cálculo de Intereses Bonos por cobrar
Al 31 de Diciembre de 2,010
Cifras en Quetzales
1 Bono de paz 2001 en US$ $ 1,500,000.00 Jan-06 10/1/2010 12/31/2010 1,500,000.00 8 Trimestral
Diferencia
CÉDULA F-5
INICIALES FECHA
HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
por cobrar
pitalización Intereses
Del Al TD Intereses Corridos
2,250.00
2,250.00
30,000.00
(27,750.00)
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
AN COMIDO S.A.
opiedad, Planta y Equipo Neto
de Diciembre de2010
fras en Quetzales
Saldos
Auditoría
2,200,000
(173,250)
69,486
(33,006)
90,000
0
2,200,000
0
1,260,000
(63,000)
5,550,230
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Auditoría sobre Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2011
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Evaluación de la calidad de los Activos: Revisar que los bienes
adquiridos por la empresa listados en las integraciones, cumplen con
la condición descritas en la política y en los principios contables para
ser considerados como Activo Fijo, y asegurarse que no existe cruses
con cuentas de gastos.
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Auditoría sobre Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2011
4 Inspección Física.
Procedimientos CMEG
1 Obtenga cédulas de los activos fijos, que muestren los saldos iniciales
y finales, compras y ventas, y otras adquisiciones y disposiciones
durante el período actual, así como la depreciación acumulada al
comienzo y al fin del período. Las cédulas deben mostrar los activos
fijos por categoría o tipo de activo, con la fecha de compra de cada
partida importante, y, si fuera el caso, los ingresos por ventas y la
utilidad o pérdida en cada disposición de activos.
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Auditoría sobre Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2011
CMEG
4 Para aquellos activos seleccionados en el paso anterior que fueron
dispuestos durante el período actual: 1. Examine los documentos que
autorizaron la disposición y los que soportan los montos a los cuales
fueron vendidos (por ejemplo, ingresos de efectivo). 2. Recalcule la
ganancia o pérdida en la disposición del activo.
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Auditoría sobre Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Auditoría sobre Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2011
Firma:
Revisado por:
Fecha:
G-1
FECHA
Fecha
G-1
FECHA
Fecha
G-1
FECHA
Fecha
G-1
FECHA
Fecha
G-1
FECHA
Fecha
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2011
1 G5 El inmueble está garantizando el préstamo hipotecario prendario con el Banco Mundial, S.A.
G-2
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
Ajuste No. 13 31/12/2010
Depreciación Edificios 38,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo 15,520.00
Depreciación Acumulada Edificios 4,500.00
Depreciaciones y Amortizaciones 58,520.00
Registro de las depreciaciones 2010 58,520.00 58,520.00
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación Acumulada Inmuebles
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Depreciación Edificios Acum. G-3 1,540,000 2.5 38,500.00 (153,000.00) 173,250.00 20,250.00
OBSERVACIONES:
El inmueble está garantizando el préstamo hipotecario prendario con el Banco Mundial, S.A.
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP
REVISADO CMEG
El Bambuco, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo Ajuste No. 155,200.00 10 15,520.00 (75,660.00) 73,720.00
16 de marzo del 2006
OBSERVACIONES:
G-6
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
Diferencia
(1,940.00)
(1,940.00)
(75,660.00)
1,940.00
(73,720.00)
4.75
(15,520.00)
(1,940.00)
(1,940.00)
T
CÉDULA G-6 1/1
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Baja Mobiliario y Equipo de Oficina
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
OBSERVACIONES:
En la cuenta de Mobiliario y Equipo detectó un lote de escritorios con valor en libros de Q45,000.00
el cual está totalmente deteriorado, los cuales fueron adquiridos el 16-Mzo-2005.
CÉDULA G-7
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Vehículos
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
OBSERVACIONES:
Fecha de adquisición vehículo 2-Jan-11
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. A. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
EL CHISPAZO, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Maquinaria
Al 31 de Diciembre de2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
TOTAL 0 2,200,000 0 0
T
T
OBSERVACIONES:
La maquinaria en tránsito se espera que llegue a la Aduana en Mzo-11
G-8
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Saldos
Auditoría
2,200,000
2,200,000
T
CÉDULA G-9
SERVICIOS ETICOS, S. A. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
EL CHISPAZO, S. A.
Analítica de Propiedad, Planta y Equipo
Arrendamiento Financiero
Al 31 de Diciembre de 2011
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Depreciación
Valor de % Valor Saldos
Cuentas Referencia Acumulada s/ Diferencia
Adquisición Depreciación Depreciación Auditoría
Conta
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Valores
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
CMEG
5 Valuación: Determinar su correcta valoración.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a
inversiones.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Valores
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1 Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la
propiedad de las inversiones.
Procedimientos
1 Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de
indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Valores
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
H-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
H-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
H-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Inversión en Valores
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
0
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 22 31/12/2010
Descuento sobre acciones preferentes 10,000.00
Inversión en Valores
Para registrar la diferencia en adquisición de
acciones preferentes 10,000.00
ustes y Reclasificaciones
Haber
10,000.00
10,000.00
11,527,500.00
11,527,500.00
22,500.00
22,500.00
6,975.00
6,975.00
100,000.00
100,000.00
CÉDULA H-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
#VALUE!
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Cédula Analítica de Inversión en Valores
Al 31 de Diciembre de2010
Cifras en Quetzales
Fecha de Fecha de
Entidad Emisora Referencia Cantidad TC Valor Unitario
Adquisición Vencimiento
En los eventos subsecuentes detectó que la inversión de El Mundial Sub 20, S. A. no tenia problemas al cierre,
sin embargo en agosto de 2011 recibió reparos tributarios que provocarán la quiebra de la empresa.
CÉDULA H-5
INICIALES FECHA
CMEG 13/08/2011
RFLG 15/08/2011
1,000,000 0
1,000,000 0
50,000 0
50,000 0
1,500,000 0
10,027,500
10,050,000 22,500
6,975
200,000 0
200,000 10,000
100,000 0
24,177,500 39,475
T
CÉDULA I
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
TOTAL - - - -
T T
T
OBSERVACIONES:
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
CMEG
5 Valuación: Determinar su correcta valoración.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a
inversiones.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1 Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la
propiedad de las inversiones.
Procedimientos
1 Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de
indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
I-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
A.
Fecha
I-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
A.
Fecha
I-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
A.
Fecha
I-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
A.
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA I-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Inversión en Acciones de Marlin, S. A.
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
1 Propiedad:
2 Existencia:
3 Presentación:
4 Exactitud:
5 Valuación: CMEG
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1
2
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1
4 CMEG
Procedimientos
1
2
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
5
CMEG
6
CMEG
7
CMEG
Firma:
Revisado por:
Fecha:
J-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
J-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
J-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 26 31/12/2010
Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias 1,648.00
Gastos acumulados por pagar
Ajuste Gastos de Emisión de Obligaciones. 1,648.00
ustes y Reclasificaciones
Haber
1,648.00
1,648.00
75,000.00
75,000.00
23,250.00
23,250.00
CÉDULA J-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Gastos Emisión de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
TOTAL 75,000.00
T
T
OBSERVACIONES:
J-5
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Diferencia
(1,648.00)
T
CÉDULA K
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Programa de Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y
el plazo de amortización de los cargos diferidos.
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1 Preparar un análisis de cargos diferidos y seguros pagados por
anticipado, indicando la base y determinando la corrección de los
costos de las acumulaciones y las cancelaciones.
Procedimientos
1 Revise la información existente en los papeles de trabajo del año
anterior y/o indague acerca de la naturaleza de de seguros pagados
por anticipado y las políticas y procedimientos utilizados para
contabilizarlos.
El Bambuco, S. A.
Programa de Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
K-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
K-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
K-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
K-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Seguros Anticipados
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Reclas. No. 4 31/12/2010
Activo Corriente
Seguros anticipados 12,620.00
Seguros Ventas
Seguros administracion
Reclasificación de Seguros anticipados 12,620.00
ustes y Reclasificaciones
Haber
7,712.00
4,908.00
12,620.00
12,500.00
12,500.00
CÉDULA K-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Seguros Anticipados
Al 31 de Diciembre de2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Anticipado
Póliza de incendio y contra Robo 44,296.12 01/01/2011 13/04/2011 103 12,500.00 12,500.00
Anticipado
Póliza de incendio y contra Robo 45,233.00 01/01/2012 13/04/2012 104 12,733.00 12,853.09
Gasto
Seguros anticipados año 2009 12,500.00 12,500.00
Seguro Vencido Poliza incendio 2010 45,233.00 14/04/2011 31/12/2011 262 32,500.00 32,379.91
CÉDULA L
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Programa de Marcas y Patentes
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de los títulos físicos que amparen las Marcas y
Patentes.
Pruebas Sustantivas
1 Sumar el detalle y cotejar los totales con el Mayor General.
El Bambuco, S. A.
Programa de Marcas y Patentes
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
L-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
L-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Marcas y Patentes
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Marcas y Patentes
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 29 31/12/2010
Amortización Marcas y Patentes 40,000.00
Marcas y Patentes
Para registrar la amortización de marcas y patentes 40,000.00
del presente año.
L-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
40,000.00
40,000.00
CÉDULA L-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Marcas y Patentes
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Marcas y Patentes
Amortización
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)
OBSERVACIONES:
CÉDULA AA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Programa de Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de un manual de políticas de proveedores al
igual que su cumplimiento.
Pruebas Sustantivas
1 Realizar un análisis de antigüedad de saldos.
El Bambuco, S. A.
Programa de Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
Procedimientos CMEG
1 Obtenga una integración de la cuenta proveedores. Pruebe las sumas
y la conciliación del total con el mayor general. Coteje los items de
conciliación significativos, si los hubiere, con los documentos de
soporte.
El Bambuco, S. A.
Programa de Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
AA-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
AA-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
AA-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Proveedores
Según análisis de antigüedad de saldos existen Q75,000.00 que no han tenido movimiento desde el 2008.
AA-2
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 30 31/12/2010
Proveedores 1,395,000.00
Ganancia en diferencial Cambiario
Proveedores US$
Proveedores US$ Diferencial Cambiario
Ajuste por revelación suficiente. 1,395,000.00
ustes y Reclasificaciones
Haber
9,000.00
180,000.00
1,206,000.00
1,395,000.00
2,790.00
2,790.00
75,000.00
75,000.00
CÉDULA AA-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Proveedores
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Saldos
Cuentas Referencia Saldo U$ TC TC Cierre Saldo Auditoría
31/12/2010
FIFA INC AA 180,000.00 7.75 1,395,000.00 1.00 180,000.00
Diferencia Cambiario 6.70 1,206,000.00
Ganancia en Diferencial Cambiario 9,000.00
El Bambuco, S. A.
Programa de Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de un manual de políticas de Cuentas por Pagar
al igual que su cumplimiento.
Pruebas Sustantivas
1 Realizar un análisis de antigüedad de saldos.
El Bambuco, S. A.
Programa de Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Procedimientos
1 Obtenga una integración de la cuenta Cuentas por Pagar. Pruebe las
sumas y la conciliación del total con el mayor general. Coteje los
items de conciliación significativos, si los hubiere, con los documentos
de soporte.
CMEG
El Bambuco, S. A.
Programa de Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
BB-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Cuentas por Pagar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA BB-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Chispazo, S. A.
Analítica de Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Saldos
Auditoría
50,000
335,000
385,000
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de un manual de políticas de Documentos por
Pagar al igual que su cumplimiento.
Pruebas Sustantivas
1 Verificar físicamente los documentos por pagar de la empresa El
Bambuco, S.A.
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Procedimientos
1 Obtenga una integración de la cuenta Documentos por Pagar. Pruebe
las sumas y la conciliación del total con el mayor general. Coteje los
items de conciliación significativos, si los hubiere, con los documentos CMEG
de soporte.
Firma:
Revisado por:
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Fecha
CC-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CC-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Documentos por Pagar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
31-Dec-10
Documentos por Pagar 385,000.00
Documentos por pagar US$
Documentos por pagar US$
Diferencial Cambiario
Registro de la reexpresión de una letra de cambio
por US$ 50000.00 385,000.00
31-Dec-10
Documentos por Pagar 365,000.00
Aportes a futuras capitalizaciones
Registro de letra de cambio a futuras
capitalizaciones 365,000.00
31-Dec-10
Intereses gasto 9,200.00
Intereres por pagar
Registro de los interes de de letra a nombre del
accionista 9,200.00
CC-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
50,000.00
335,000.00
385,000.00
365,000.00
365,000.00
9,200.00
9,200.00
CÉDULA CC-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Documentos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
El Catrín, S.A.
DETALLE INTERESES SOBRE DOCUMENTOS POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
% PLAZO Saldos
Cuentas REFERENCIA CAPITAL
INTERES Auditoría
ACCIONISTA CC 365,000.00 0.05 0.5 Q 9,125
OBSERVACIONES:
CÁLCULO DE INTERESES GENERADOS POR LA LETRA DE CAMBIO DEL 01.07 AL 31.12 2010
CEDULA CC-6
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B. 12/10/2014
REVISADO M.L.AI. 18/10/2014
El Catrín, S.A.
DOCUMENTOS POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
Fecha Saldos
Cuentas REFERENCIA Valor T/C
Vencimiento Auditoría
Letra de Cambio
(Proveedor) US$ CC 3/30/2014 $50,000.00 7.70 Q 385,000
OBSERVACIONES:
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Catrín, S.A.
Sumaria de Intereses Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
rias
Saldos
Auditoría
115,925
115,925
T
El Catrín, S.A.
Programa de Intereses Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2013
OBJETIVOS
1 Propiedad:
2 Existencia:
3 Presentación:
4 Exactitud:
5 Valuación:
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1
2
3
Pruebas Sustantivas
1
Procedimientos
1
6
7
Firma:
Revisado por:
Fecha:
DD-1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
as
Fecha
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Catrín, S.A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Intereses Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias
El Catrín, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Intereses Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2013
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 22 12/31/2013
ustes y Reclasificaciones
Haber
15,924.66
15,924.66
CÉDULA DD-4
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B. 12/10/2014
REVISADO M.L.AI. 18/10/2014
El Catrín, S.A.
Observaciones de Control Interno
Intereses Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2013
El Catrín, S.A.
DETALLE DE INTERESES VENCIDOS SOBRE OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
%
Cuentas Referencia CAPITAL PLAZO
INTERES
HIPOTECA DD Q 2,500,000 0.07500 365
INTERES MENSUAL SOBRE SALDO
Marzo 31
Abril 30
Mayo 31
Junio 30
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre DD-3 31
TOTAL Q 2,500,000.00
DD-5
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
TECARIAS
Saldos
Auditoría
Q 15,924.66
Q 15,410.96
Q 15,924.66
Q 15,410.96
Q 15,924.66
Q 15,924.66
Q 15,410.96
Q 15,924.66
Q 15,410.96
Q 15,924.66
Q 157,191.78
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Catrín, S.A.
Sumaria de Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES:
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Gastos Acumulados por Pagar son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2013.
EE
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Saldos
Auditoría
975,000
975,000
T
El Catrín, S.A.
Programa de Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
CMEG
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de un manual de políticas de Gastos
Acumulados por Pagar al igual que su cumplimiento.
Pruebas Sustantivas
1 Realizar un análisis de antigüedad de saldos.
El Catrín, S.A.
Programa de Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
Procedimientos
1 Obtenga una integración de la cuenta Gastos Acumulados por Pagar.
Pruebe las sumas y la conciliación del total con el mayor general.
Coteje los items de conciliación significativos, si los hubiere, con los
documentos de soporte.
El Catrín, S.A.
Programa de Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
Firma:
Revisado por:
Fecha:
EE1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Fecha
EE1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Fecha
EE1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Fecha
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Catrín, S.A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Gastos Acumulados por Pagar
1 En hechos posteriores se encontraron pagos por honorarios de Auditor y Abogado por servicios
correspondientes al año 2010, los cuales fueron cancelados el diez de enero 2013 según
cheques 567010 y 567012. Se propuso ajuste.
EE-2
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
El Catrín, S.A.
Gastos Acumulados por Pagar
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de Diciembre de 2013
Ajustes y Reclasificacione
No. Descripción
Parcial Debe
Ajuste No. 23 12/31/2013
Honorarios 111,607.14
Iva por Cobrar 13,392.86
Honorarios por Pagar
Ajuste de honorarios por pagar de Auditor y Abogado por EE-5 125,000.00
servicios correspondientes al año 2012, los cuales fueron
cancelados el diez de enero 2013 según cheques 567010
y 567012.
EE-3
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
ustes y Reclasificaciones
Haber
125,000.00
125,000.00
CÉDULA EE-4
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B. 12/10/2014
REVISADO M.L.AI. 18/10/2014
El Catrín, S.A.
Observaciones de Control Interno
Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
El Catrín, S.A.
Sumaria de Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES:
Como hechos posteriores se detectaron pagos por gastos que correspondían al periodo auditado por Honorarios del Audito
y del Abogado por Q50,000.00 y Q75,000.00 según cheques No. 567010 y 567012 de fecha 10 de enero 2013, girado
contra el Banco Corporativo, S. A. que no fueron provistos en el 2012.
EE-5
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Saldos
Auditoría
80,000
45,000
600,000
35,000
25,000
20,000
10,000
35,000
125,000
975,000
T
El Catrín, S.A.
Sumaria de Intereses por Pagar sobre Préstamos
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
Saldos
Auditoría
68,309
68,309
T
El Catrín, S.A.
Programa de Intereses por Pagar sobre Préstamos
Al 31 de Diciembre de 2013
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verifique si existe política de préstamos y el cumplimiento de la misma
en la empresa.
El Catrín, S.A.
Programa de Intereses por Pagar sobre Préstamos
Al 31 de Diciembre de 2013
Pruebas Sustantivas
1 Compruebe en forma global el importe de los intereses pagados y el
de los intereses acumulados por pagar. Amarre los cálculos a las
cédulas respectivas en pasivo y resultados.
Procedimientos
1 Obtener o formular análisis de las cuentas de deudas que devengan
intereses y las cuentas de interés, prima y descuento relacionadas.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
FF-1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Fecha
FF-1
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
Fecha
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Catrín, S.A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Intereses por pagar sobre Préstamos
El Catrín, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Intereses por pagar sobre Préstamos
Al 31 de Diciembre de 2013
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 12/31/2013
Pérdida Cambiaria 364.29
Intereses sobre préstamos
Ajuste en interés gasto registrado en exceso 2010 364.29
FF-3
FECHA
12/10/2014
18/10/2014
ustes y Reclasificaciones
Haber
364.29
364.29
CÉDULA FF-4
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B. 12/10/2014
REVISADO M.L.AI. 18/10/2014
El Catrín, S.A.
Observaciones de Control Interno
Intereses por pagar sobre Préstamos
Al 31 de Diciembre de 2013
El Catrín, S.A.
Analítica de Intereses por pagar sobre Préstamos Bancarios
Al 31 de diciembre del 2013
Cifras en Quetzales
n, S.A.
ar sobre Préstamos Bancarios
mbre del 2013
Quetzales
$ 1,375,000.00
$ 1,375,000.00
$ 1,375,000.00
$ 1,375,000.00
$ 25,000.00 $ 1,350,000.00
$ 1,350,000.00
$ 1,350,000.00
$ 25,000.00 $ 1,325,000.00
$ 1,325,000.00
$ 1,325,000.00
$ 25,000.00 $ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00
$ 1,300.00 $ 1,298,700.00
$ 106,933.64
Q 7.75
Q 828,735.71
Q 829,100.00
Q 364.29
CÉDULA
CONSULTORES ASESORES, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO H.A.S.B.
REVISADO M.L.AI.
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Cuotas Igss por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
TOTAL 14,000 0 0
T
T
OBSERVACIONES:
REGRESAR A FUENTE
GG
FECHA REGRESAR A B/G
12/10/2014
18/10/2014
Saldos
Auditoría
14,000
14,000
T
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de IGSS por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas Sustantivas
1 Verificar que las bases para el cálculo de IGSS por pagar sean las
adecuadas.
Procedimientos
1 Realizar un cálculo global de cuotas de IGSS por pagar, tomando en
cuenta los ingresos de los empleados afectos (sueldos, comisiones,
horas extras, y bonificaciones extraordinarias)
Firma:
Revisado por:
Fecha:
GG-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Cuotas IGSS por Pagar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Cuotas IGSS por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA GG-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Cuotas IGSS por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
EL BAMBUCO S.A.
DETALLE CUENTAS IGSS POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES:
CÉDULA GG-5
INICIALES FECHA
HNLP 24/08/2011
CMEG 26/08/2011
CUOTA Saldos
LABORAL Auditoría
Q 2,415.00 Q 8,750.00
Q 1,449.00 Q 5,250.00
Q 3,864.00 Q 14,000.00
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Impuestos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Saldos
Auditoría
31,200
191,580
222,780
T
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Auditoría de Impuestos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
8 Revisión del cumplimiento del pago de las retenciones del ISR por
facturas especiales.
15 Verificar que la entidad emite facturas por los actos gravados del IVA,
aun cuando los mismos se encuentren exentos.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
HH-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Impuestos por Pagar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Impuestos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 25 12/31/2010
IVA POR PAGAR 73,393.00
DEBITO FISCAL
IVA POR COBRAR
REGULARIZACIÓN HH-5 73,393.00
HH-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
13,393.00
60,000.00
73,393.00
CÉDULA HH-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Impuestos por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2010
EL BAMBUCO S.A.
DETALLE IVA POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES:
REGULARIZACIÓN DE SALDOS
CEDULA HH-6
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
EL BAMBUCO S.A.
ANALITICA ISR POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
TOTAL 286,600 0 0
T
T
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Provisiones Laborales son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
II
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Saldos
Auditoría
40,000
6,666
239,933
286,600
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS CMEG
Pruebas de Cumplimiento
1 Verirficar la existencia y cumplimiento de política de provisiones
laborales.
Pruebas Sustantivas
1 Revisión de las últimas tres nóminas pagadas al personal para
recalcular las provisiones.
El Bambuco, S. A.
Programa de Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
II-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
II-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
II-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Provisiones Laborales
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 31/12/2010
Gastos de Venta
Prestaciones Laborales 50,000.00
Gastos de Administración
Prestaciones Laborales 30,000.00
Untilidades por Distribuir 80,066.84
Provisión para prestaciones laborales
Ajuste indemnización. 160,066.84
II-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
160,066.84
160,066.84
CÉDULA II-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Provisiones Laborales
Al 31 de Diciembre de 2010
EL Bambuco S.A.
Cédula Analítica para Provisiones Laborales
Enero-Diciembre-2010
Cifras en Quetzales
Saldo
Áreas Referencia Totales 2010 contabilidad Saldo Auditoría
Provisión Bono 14
Sueldos Administración 360,000.00 15,000.00
Sueldos Venta 600,000.00 25,000.00
Total general de salario + comisiones A II 960,000.00 40,000.00 40,000.00
Provisión Aguinaldo
Sueldos Administración 360,000.00 2,500.00
Sueldos Venta 600,000.00 4,166.67
Total general de salario + comisiones A II 960,000.00 6,667.00 6,666.66
Diferencia
0.00
0.34
60,025.07
100,041.78
160,066.84
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
TOTAL 2,500,000 0 0
T
T
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Obligaciones Hipotecarias son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
JJ
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Saldos
Auditoría
300,000
500,000
1,700,000
2,500,000
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Revisar los documentos de soporte de las obligaciones hipotecarias.
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1 Obtener la conciliación del listado de obligaciones hipotecarias con el
mayor y balances para verificar la exactitud matemática. Comparar
los montos con la documentación de soporte adecuada;
Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.
CMEG
El Bambuco, S. A.
Programa de Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
JJ-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
JJ-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
JJ-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
JJ-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Obligaciones Hipotecarias
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
ustes y Reclasificaciones
Haber
800,000.00
800,000.00
CÉDULA JJ-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Obligaciones Hipotecarias
Al 31 de Diciembre de 2010
EL Bambuco S.A.
Cédula Analítica para Obligaciones Hipotecarias
Enero-Diciembre-2010
Cifras en Quetzales
Obligaciones Hipotecarias
vencimiento al 31-12-2011 JJ 500 1,000.00 500,000.00
Obligaciones Hipotecarias
vencimiento al 31-12-2012 JJ 1700 1,000.00 1,700,000.00
TOTAL 2,500,000.00
T
CÉDULA JJ-5
INICIALES FECHA
HNLP 24/08/2011
CMEG 26/08/2011
as
0.075 156,250.00
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Préstamo Bancario
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
TOTAL 10,000,000 0 0
T
T
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Préstamo Bancario son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
KK
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
Saldos
Auditoría
10,000,000
10,000,000
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Revisar los documentos de soporte de las préstamos bancarios.
El Bambuco, S. A.
Programa de Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Programa de Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
Pruebas Sustantivas
1 Obtener la conciliación del listado de préstamos bancarios con el
mayor y balances para verificar la exactitud matemática. Comparar
los montos con la documentación de soporte adecuada;
Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.
CMEG
2 En la integración de las obligaciones verificar la exactitud matemática.
Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de las
obligaciones. Investigar las partidas significativas o inusuales.
El Bambuco, S. A.
Programa de Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
Firma:
Revisado por:
Fecha:
KK-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
KK-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
KK-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
KK-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Préstamos Bancarios
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 31/12/2010
Préstamo Bancario 10,000,000.00
Préstamo Bancario US$ Corto plazo
Préstamo Bancario US$ Largo Plazo
Préstamo Bancario US$ Diferencial
Cambiario Corto Plazo
Préstamo Bancario US$ Diferencial
Cambiario Largo Plazo
Ganancia en diferencial cambiario
Reexpresión del préstamo bancario 10,000,000.00
KK-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
123,700.00
1,175,000.00
828,790.00
7,872,500.00
10.00
10,000,000.00
CÉDULA KK-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Préstamos Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2010
EL Bambuco S.A.
Analítica de Préstamos Bancarios
Al 31 de diciembre del 2011
Cifras en Quetzales
uco S.A.
amos Bancarios
mbre del 2011
Quetzales
Bajas
Monto Préstamo
en Q.
CEDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de confirmación de saldos préstamos
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS
9,999,990.00 -
˄ ˄
Estadísticas
Cant. Descripción Monto %
Conclusión:
KK-5 1/1
FECHA
13/08/2011
15/08/2011
LARIZACIÓN DE SALDOS
NO
Circularizad
No Confirmado o
- -
CÉDULA LL
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Ganancia en Compra de Bonos para Amortizar
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
El Bambuco, S. A.
Programa de Ganancia en Compra de Bonos para amortizar
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar que la ganancia en compra sobre bonos sea propiedad de la
empresa y se registran adecuadamente.
Pruebas Sustantivas
1 Verificar que el cálculo de la partida específica se registre de acuerdo
a NIC-NIIF.
Firma:
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Ganancia en Compra de Bonos para amortizar
Al 31 de Diciembre de 2010
Fecha
LL-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Ganancia en Compra de Bonos por Amortizar
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Ganancia en Compra de Bonos por Amortizar
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA LL-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Ganancia en Compra de Bonos por Amortizar
Al 31 de Diciembre de 2010
EL Bambuco S.A.
Cédula Analítica Ganancia sobre bonos para amortizar
Enero-Diciembre-2010
Cifras en Quetzales
100,000.00
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Sumaria de Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
TOTAL 5,000,000 0 0
T
T
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Capital autorizado y Pagado son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2011.
MM
FECHA
01/08/12
15/08/12
Saldos
Auditoría
1,500,000
3,500,000
5,000,000
T
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS CMEG
Pruebas de Cumplimiento
1 Comprobar las existencias de registros de la emisión de los títulos que
amparen las partes del capital social.
Pruebas Sustantivas
1 Custodia y arqueo de los títulos.
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
Procedimientos
1 Cotejar los saldos de las integraciones contra el Diario Mayor General.
Firma:
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
Fecha
MM-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
MM-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA MM-4
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA 01/08/12
REVISADO JMN 15/08/12
EL CHISPAZO, S. A.
Observaciones de Control Interno
Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula Analítica de Capital Autorizado y Pagado
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
Acciones
Comunes o Nominativas MM 1500 1,000.00 1,500,000.00 -
Total 5,000,000.00
T
CÉDULA NN
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA 01/08/12
REVISADO JMN 15/08/12
EL CHISPAZO, S. A.
Sumaria de Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar que las aportaciones para futuros aumentos de capital hayan
sido acordadas en ese sentido por la asamblea de socios y CMEG
accionistas.
Pruebas Sustantivas
1 Autorización y procedimientos adecuados para aportes a futuras
capitalizaciones.
Procedimientos
1 Cotejar los saldos de las integraciones contra el Diario Mayor General.
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
Firma:
Revisado por:
Fecha:
NN-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
NN-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA NN-4
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA 01/08/12
REVISADO JMN 15/08/12
EL CHISPAZO, S. A.
Observaciones de Control Interno
Aportes a Futuras Capitalizaciones
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Sumaria de Utilidades por Distribuir
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
REGRESAR A B/G
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Utilidades por Distribuir
Al 31 de Diciembre de 2011
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificar la existencia de políticas de distribución de utilidades y su
cumplimiento. CMEG
Pruebas Sustantivas
1 Revisar la correcta determinación de las utilidades dentro del Estado
CMEG
de Resultados de la Empresa.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
ÑÑ1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Utilidades por Distribuir
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Utilidades por Distribuir
Al 31 de Diciembre de 2011
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA ÑÑ-4
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA 01/08/12
REVISADO JMN 15/08/12
EL CHISPAZO, S. A.
Observaciones de Control Interno
Utilidades por Distribuir
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Sumaria de Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
Cifras en Quetzales
TOTAL 310,000 0 0
T
T
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Reserva Legal son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al 31/12/2011.
OO
FECHA
01/08/12
15/08/12
Saldos
Auditoría
310,000
310,000
T
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
OBJETIVOS
2 Existencia:
3 Presentación:
4 Exactitud:
5 Valuación:
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1
3
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
Pruebas Sustantivas
1
Procedimientos
1
3
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Programa de Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
Firma:
Revisado por:
Fecha:
OO-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
OO-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
OO-1
FECHA
01/08/12
15/08/12
Fecha
CÉDULA
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA
REVISADO JMN
EL CHISPAZO, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
EL CHISPAZO, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA OO-4
SERVICIOS ETICOS, S. C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO ENPA 01/08/12
REVISADO JMN 15/08/12
EL CHISPAZO, S. A.
Observaciones de Control Interno
Reserva Legal
Al 31 de Diciembre de 2011
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Ingresos
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Ingresos
Ventas de Mercadería 6,500,000 90,000
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Ingresos son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al 31/12/2010.
W
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
6,590,000
550,000
250,000
(50,000)
(50,000)
7,290,000
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Ingresos
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas Sustantivas
1 Prueba de saldos de ventas.
6 Verificar que se tenga una cuenta bancaria para los ingresos que
permita identifcar el origen y destino de los recursos administrados.
7 Verificar que los depósitos se efectuen en la fecha que se efectuó el
ingreso o cobro o al día siguiente.
Procedimientos
1 Prueba de saldos de ventas: Desarrolle expectativas de las ventas
registradas basado en información independiente. Tendencias
históricas y del año actual en ventas y devoluciones sobre ventas,
Costo de ventas y márgenes brutos históricos y del año actual,
embarques (u horas de servicio) y precios históricos y del año actual,
ventas a los principales clientes, cambios en el negocio durante el año
actual que hayan afectado los precios o la mezcla de ventas.
Desglose la información utilizada para desarrollar las expectativas y el
saldo registrado de ventas, que permita obtener el nivel de seguridad
deseado con base en una comparación de los montos. por período,
por cuenta, línea de producto o ambos, por división o ubicación.
Compare las expectativas con los montos registrados. Por las
diferencias que sean mayores que el límite, obtenga y corrobore
explicaciones (por ejemplo, a través del examen de documentación
soporte).
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Ingresos
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Ingresos
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber
67,200.00
60,000.00
7,200.00
67,200.00 67,200.00
CÉDULA W-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Ingresos
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Año 2010
Saldo según Auditoría 7,260,000.00
Libro de Ventas Año 2010 7,200,000.00
Diferencia 60,000.00 Ajuste No. 26 W5.1
OBSERVACIONES GENERALES:
Se revisó la facturación del mes de Diciembre contra notas de envío, depósitos, y se encontró que la nota 45,350 no fue
facturada.
W5
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
El Bambuco, S. A.
Revisión de Nota de Envío 45350
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Nota de Envío
Descripción de Mercadería
Cantidad Descripción Precio Unit. Total Neto IVA
OBSERVACIONES GENERALES:
La Nota de Envío 45350 no está facturada.
W5 1/1
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Total
26,880.00
15,680.00
11,200.00
13,440.00
67,200
T
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
Costo de Ventas
CONCLUSIONES
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Costo de Ventas son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
WA
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
3,280,000
165,000
200,000
3,645,000
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1
4
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
Procedimientos
1
Firma:
Revisado por:
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Programa de Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
Fecha
WA-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
WA-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Costo de Ventas
El Bambuco, S. A.
Costo de Ventas
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificacio
No. Descripción Referencia
Debe
Ajuste No. 27 31/12/2010
Costo de Ventas 30,000.00
Inventario de Electrodomésticos
Registro del Costo de Venta según Nota de Envío 45,350 WA5.1 30,000.00
de fecha 26/10/2010
WA-3
FECHA
24/08/2011
26/08/2011
ustes y Reclasificaciones
Haber
30,000.00
30,000.00
CÉDULA WA-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Costo de Ventas
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Año 2010
Referenc Saldo según Saldo según
Costo de Ventas Diferencia
ia Contabilidad Auditoría
OBSERVACIONES GENERALES:
Según nota de envío 45,350 no se ha registrado el costo de mercadería ya que aún no se ha
facturado.
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Revisión de Costo Nota de Envío 45350
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Nota de Envío
OBSERVACIONES GENERALES:
La Nota de Envío 45350 no está facturada, el costo de la misma es el 50%.
WA-5 1/1
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
ío 45350
10
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Gastos de Operación
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES GENERALES:
El rubro de Gastos Financieros no forma parte de Gastos de Operación se debe reclasificar y crear el rubro de Gastos de
Operación.
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Gastos de Operación son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
REGRESAR A FUENTE
X
FECHA
25/08/2011
27/08/2011 REGRESAR A E/R
Saldos
Auditoría
982,260
1,699,350
2,681,610
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Gastos de Operación
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
Pruebas Sustantivas
1 Solicitar la integración de los gastos por mes y cotejarlos contra el
DMG.
El Bambuco, S. A.
Programa de Gastos de Operación
Al 31 de Diciembre de 2010
Procedimientos
1 Para evaluar el registro adecuado de los gastos en las cuentas
adecuadas verificar: Si los montos siguientes, si existen, están
registrados, clasificados, y/o revelados adecuadamente, según sea el
caso:Transacciones de gastos con partes relacionadas, partidas
extraordinarias.
CMEG
Firma:
Revisado por:
Fecha:
X-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
X-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Costo de Ventas
El Bambuco, S. A.
Gastos de Operación
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber
970,367.00
970,367.00
970,367.00 970,367.00
CÉDULA X-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Gastos de Operación
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Analítica de Gastos de Venta
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Seguros 27,500
Arrendamientos 60,000
OBSERVACIONES GENERALES:
X-5
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
600,000
200,000
32,500
27,500
15,000
60,000
18,000
27,320
40,000
1,020,320
T
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Analítica de Gastos de Administración
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
Sueldos 360,000
Seguros 17,500
Arrendamientos 400,000
Comunicaciones 30,000
Honorarios 111,607
OBSERVACIONES GENERALES:
Ajuste de honorarios por pagar de Auditor y Abogado por servicios correspondientes al año 2010, los cuales fueron
cancelados el ocho de enero 2011 según cheques 567010 y 567012, lo cual fue verificado en hechos posteriores.
X-6
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
360,000
120,000
24,000
17,500
15,000
180,000
400,000
30,000
69,260
361,221
63,000
75,000
111,607
1,826,588
T
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Gastos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
TOTAL 0 1,332,463 0
OBSERVACIONES GENERALES:
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Gastos de Financieros son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al
31/12/2010.
Y
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
838,225
7,441
319,605
10,000
157,192
1,332,463
T
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Gastos Financieros
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Gastos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA Y-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Gastos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
El Bambuco, S. A.
Sumaria de Intereses sobre Productos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Cifras en Quetzales
OBSERVACIONES GENERALES:
En base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que
presenta Intereses Sobre Productos Financieros son razonables en relación a los Estados Financieros tomados en
su conjunto al 31/12/2010.
Z
FECHA
25/08/2011
27/08/2011
Saldos
Auditoría
34,734
9,000
Err:509
Err:509
T
El Bambuco, S. A.
Programa de Intereses Sobre Productos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
OBJETIVOS
CMEG
5 Valuación: Verificar que la valuación de los intereses esté registrada
de conformidad con NIC-NIIF.
Pruebas Sustantivas
1 Solicitar la integración de los gastos por mes y cotejarlos contra el
DMG.
Firma:
Revisado por:
Fecha:
Z-1
FECHA
16/08/2011
18/08/2011
Fecha
CÉDULA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO CMEG
REVISADO RFLG
El Bambuco, S. A.
Cédula de Divulgaciones Obligatorias
Productos Financieros
El Bambuco, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones
Productos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Referencia
Debe Haber
CÉDULA Z-4
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. INICIALES FECHA
CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES HECHO HNLP 24/08/2011
REVISADO CMEG 26/08/2011
El Bambuco, S. A.
Observaciones de Control Interno
Productos Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
MAS:
Abonos de la compañias no correspondidos 0
0
0
0
0
0
0
Diseño de la Muestra:
$
Población 50,000
Intervalo de la Muestra 7
Pruebas:
# Cheque # Monto Fecha s/g Fecha s/g ¿Fecha antes Incluido Correct.
$ el Banco el Cheque del cierre ? en Cheques en Circ.
Diseño de la Muestra:
$
Población 0
Intervalo de la Muestra 0
Marcas Estándar
{b}
{c}
{d}
{e}
El Bambuco, S. A.
Analitica de Derechos Legales y Fiscales
I.V.A por Cobrar - Retencion I.V.A.
Al 31 de Diciembre de 2008
CONCEPTO: Detalle mensual del Credito, Debito y retenciones de IVA del Impuesto al Valor Agregado.
Movimiento Según presentacion de la Declaracion del IVA mensual
535.4 535.3 535.5 DETALLE DE INPUESTO
Compensacion
Remanente Credito del Remanente Retencion IVA Total
Mes Debito del mes Resultado IVA Debito y/o Observaciones
Anterior mes Retencion IVA del mes Retenciones
Credito
Enero - - - - - -
Febrero - - - - - -
Marzo - - - - - -
Abril - - - - - -
Mayo - - - - -
Junio - - - -
Julio - - - - -
Agosto - - - - -
Septiembre - - - - -
Octubre - - - - - -
Noviembre - - - - -
Diciembre - - - - - -
T 535.4
T 535.3 T T
Credito fiscal siguiente periodo S/Contab. Retencion al IVA y/o Remanente S/Contab.
535 535
Credito fiscal siguiente periodo S/Auditoría - T 535 Retencion al IVA S/Auditoría - T 535
Diferencia - Diferencia -
REGRESO A ANALITICA
Observaciones
CONCEPTO: CRUCE DE VENTAS, EXPORTACIONES Y SERVICIOS ENTRE LIBRO DE VENTAS Y SERVICIOS PRESTADOS Y DECLARACIONES MENSUALES DEL IMPUESTO AL VAL
ENERO - -
FEBRERO - - -
MARZO - -
ABRIL - -
MAYO - -
JUNIO - -
JULIO - -
AGOSTO Q - -
SEPTIEMBRE - -
OCTUBRE - -
NOVIEMBRE - -
DICIEMBRE - -
TOTAL INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldo Total
S/Contabilidad
(Estado de
Resultados) T T T T T T T
Diferencia 0.00 811
T
DOCUMENTO FUENTE:
Libros de Ventas y Servicios Prestados y declaraciones del Impuesto al Valor Agregado.
PROCEDIMIENTO:
Se comparó los registros del Libro Mayor, Libro de Ventas y Servicios Prestados contra los valores reportados en las declaraciones mensuales del Impuesto al Valor Agregado
CONCLUSIÓN:
De acuerdo al procedimiento aplicado las cifras reflejadas en el libro de ventas comparadas con las declaraciones de I.V.A. y el Estado de resultados, se considera razonable el movimiento
ALOR AGREGADO Y CONTABILIDAD
LARACION VARIACIÓN
DÉBITO LIBRO VARIACIÓN
DECLARADO
DIARIO DECLARADADO
vrs LIBRO
EXPORTACIONES TOTAL VENTAS IVA DEBITO MAYOR vrs LIBRO
DIARIO MAYOR
GENERAL VENTAS
GENERAL
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
- - 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
T T T T T T
EVIDENCIA ÉTICA, S.A.
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES
El Bambuco, S. A.
Analitica de Derechos Legales y Fiscales
Determinacion del Credito Fiscal del periodo
Al 31 de Diciembre de 2008
Cifras en Quetzales
CONCEPTO: CRUCE DE COMPRAS Y SERVICIOS ENTRE LIBRO DE COMPRAS Y SERVICIOS RECIBIDOS Y DECLARACIONES MENSUALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PROCEDIMIENTO:
Fue revisado los registros de los Libros de Compras y Servicios Recibidos y Libro Mayor, contra los valores reportados en las declaraciones mensuales del Impuesto al Valor Agregado
CONCLUSIÓN:
La diferencia que parece es de un total de Q299.00 mayor en la declaracion que lo reportado en el libro de compras dando un pago de impuesto de mas de 35.67
REGRESO A ANALITICA IVA
CÉDULA
INICIALES FECHA
HECHO CMEG 13/08/2011
REVISADO RFLG 15/08/2011
VARIACIÓN
CREDITO VARIACIÓN DECLARADO
LIBRO DIARIO DECLARADO vrs LIBRO
IVA CREDITO MAYOR vrs LIBRO DIARIO
GENERAL COMPRAS MAYOR
GENERAL
Agregado
CÉDULA
INICIALES FECHA
EVIDENCIA ÉTICA, S.C. HECHO CMEG 13/08/2011
CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES REVISADO RFLG 15/08/2011
El Bambuco, S. A.
Cuentas por Cobrar
Analitica de Derechos Legales y Fiscales
Al 31 de Diciembre de 2008
Cifras en Quetzales
PRESENTACION DE LA DECLARACION
MULTA
FORMULARIO PRESENTACION
PERIODO IMPUESTO RECTIFICAD EXTEMPORANEA O OBSERVACIONES
FECHA BANCO
PAGADO A RECTIFICACION
FORMA NUMERO
ENERO No -
FEBRERO No -
MARZO No -
ABRIL No -
MAYO -
JUNIO 0.00 -
JULIO 0.00 -
AGOSTO 0.00
SEPTIEMBRE
OCTUBRE -
NOVIEMBRE 0.00
DICIEMBRE 0.00 -
TOTAL 0.00
T
PROCEDIMIENTO: Se revisó que las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado se hayan presentado oportunamente, y que los cálculos
arítmeticos fueran los correctos.
El Bambuco, S. A.
Analitica de Derechos Legales y Fiscales
ISR Trimestral
Al 31 de Diciembre de 2008
Declaracion Contabilidad
Trimestre Base
Formulario Renta Impuesto Impuesto Impuesto Renta Fecha de Presentacion
Impuesto año
De Mes Forma Numero Acumulada Determinado anterior Pagado Acumulada
anterior
April - 08 a June - 08 SAT 1026 9115545 2,033,984 181,966 56,410 37,027 19,383
July - 08 a September - 08 SAT 1026 9545596 3,576,591 408,281 126,567 56,410 70,158
6,687,209 126,567 -
T T T
T 535
DOCUMENTO FUENTE:
Estados Financieros y declaraciones trimestrales del Impuesto sobre la renta.
PROCEDIMIENTO:
Se comparó los registros de los Estados Financieros contra los valores reportados en las declaraciones trimestrales del impuesto sobre la renta.
CONCLUSIÓN:
Trae un Saldo por Aplicar del año 2007 de Q 2540.90
REGRESO A ANALITICA
Observaciones
HECHO
REVISADO
CONTRIBUYENTE: El Bambuco, S. A.
NIT:
PERIODOS IMPOSITIVOS:
CONCEPTO: CRUCE DE PAGO DEL IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE APOYO A LOS ACUERDOS DE PAZ
(VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES)
Datos según Balance General al 31 de Diciembre de 2007 Datos según declaracion jurada de ISR anual del periodo 2007, Formulario Sat-1199 No
Activo Total 1,459,641.76
Dep. Acum. (26,708.33)
Amort. Acum. -
Reserv. Ctas. Incob. (14,542.13) Total renta bruta 2,056,232.71
Creditos Fisc. Pend. Reintegro - Rentas exentas -
Activo Neto (Base de calculo para pago de IETAAP año Total ingresos del año (Base de calculo para pago IETAAP año
2007) 1,418,391.30 2008) 2,056,232.71
Trimestre 2007 Formulario Base Imponible : Activos Netos Base Imponible : Ingresos Brutos
Impuesto
Base Imponible % Impuesto total y Ingresos año Base Imponible
De Mes Forma Numero Activo Neto determinado (No
trimestre Impuesto pagado anterior trimestre
Pagado)
January a March 1169 10454946 1,418,391.30 354,597.83 1% 3,545.98 2,056,232.71 514,058.18 5,140.58
April a June 1169 8330428 1,418,391.30 354,597.83 1% 3,545.98 2,056,232.71 514,058.18 5,140.58
July a September 1169 8393525 1,418,391.30 354,597.83 1% 3,545.98 2,056,232.71 514,058.18 5,140.58
October a December 1,418,391.30 354,597.83 1% 3,545.98 2,056,232.71 514,058.18 -
Total 14,183.92 8,224,930.84 15,421.75
DOCUMENTO FUENTE:
Declaraciones del Impuesto Extraordinario de Apoyo a los Acuerdos de Paz y la declaracion jurada anual del Impuesto Sobre la Renta del año 2006.
PROCEDIMIENTO:
Se comparó los registros del Libro Mayor, contra los valores reportados en las declaraciones del impuesto extraordinario de apoyo a los acuerdos de paz.
CONCLUSIÓN:
NOTA QUE LO REVISE EL LIC. EL MIERCOLES NO ENTIENDO DE DONDE LLENARON EL FORMULARIO DEL AÑO PASADO
REGRESAR A FUENTE
CÉDULA
INICIALES FECHA
CMEG 13/08/2011
RFLG 15/08/2011
urada de ISR anual del periodo 2007, Formulario Sat-1199 No. 19340971 (Regimen Optativo)
Contabilidad
Variacion vrs Fecha de
(Impuesto
Libro Mayor presentacion
Pagado)
DO
MARCA DESCRIPCION
P OPERACIÓN CORRECTA
T vw SUMADO
T VA PARA
T VIENE DE
x PENDIENTE