TIPOS DE AUDITORÍA

Los tipos de auditoría son las categorías en las que se pueden clasificar las
auditorías. Estas son las técnicas de evaluación mediante las cuales se busca
conocer las características de una organización empresarial.

Auditoría Integral

Se denomina auditoría integral a una acción conjunta de otros tipos de auditoría

como lo son la financiera, la de gestión, la de cumplimiento o la operacional.
Comprende un análisis de carácter sistemático y exhaustivo de una empresa o
una institución. Al igual que todas estas alternativas, la integral sirve
principalmente para localizar conjuntamente defectos o anomalías en el
funcionamiento de una organización, al tiempo que propone mejoras específicas
en sus distintos procesos.

Aunque es más propensa a usarse en países con mayor nivel de industrialización

y avance económico, especialmente en organizaciones de gran tamaño y
estructuras más complejas, cada vez es más habitual el desarrollo de auditorías
integrales a nivel global. Por otra parte, su uso también es muy frecuente en
instituciones públicas, así como gobiernos tanto nacionales como territoriales. Esto
responde a la necesidad de acometer evaluaciones simultáneamente en ámbitos o
departamentos muy diferenciados.

Características:

 Supone la evaluación de una gran y variada cantidad de información

relativa a los procesos que asume una organización, así como de los
recursos con los que cuenta para cumplir sus objetivos. Es decir, ofrece una
imagen global de la empresa.
  El auditor desarrolla un profundo informe de auditoría basado en tres pilares
fundamentales que han sido objeto de análisis: ámbito financiero, de
gestión y legal.
 Se deben emplear metodologías específicas para cada rama. No es similar
la materia de auditoría fiscal o de cumplimiento que la financiera o la
contable.
 El objetivo prioritario es establecer si la compañía alcance un nivel
determinado de eficiencia teniendo en cuenta sus recursos y condiciones.
Al mismo tiempo debe medirse el nivel de rendimiento económico que esta
alcanza y si es mejorable o no.
 Es el análisis más completo y, por lo tanto, el más aconsejable para
conocer la realidad total y descriptiva de la empresa. Refleja la imagen más
fiel desde múltiples ángulos.
 Siguiendo lo anterior, el informe resultante tendrá plena validez oficial y de
información a terceros. Comúnmente se realiza mediante auditoría externa.

Auditoría financiera en una entidad multinacional

La auditoría financiera se encarga de la revisión y verificación de las diversas

cuentas anuales, al igual de los documentos contables que se elaboran bajo el
marco de las normas de la información financiera que resulta de la aplicación de
las diferentes actividades que tienen como objetivo la realización de un informe de
la documentación que sea fiable ante terceros. Esta auditoría consiste en dar
credibilidad a los efectos que expresan una imagen fiable del patrimonio, de la
gestión financiera y de los favorables resultados que se relacionan con la empresa
o entidad que sea auditada.

Este sistema se lleva a cabo con la finalidad de incorporar la mayor creencia

posible, ante la afirmación que se expresa en el funcionamiento de una empresa.
Se encarga de que los estados financieros demuestren fidelidad de la postura de
la entidad y la función de las partes que se encuentren interesadas en la empresa
internamente.

Características:

 Es la parte fundamental que controla la empresa y que debe incorporar en

su estructura y función financiera, ya que de su eficiente desarrollo depende
el éxito o el fracaso de la misma.
 Aunque su funcionamiento financiero sea correcto, es necesario que un
externo que sea desinteresado e imparcial dentro de la empresa, ejecute la
revisión de su estado financiero que ha venido desarrollando.
 Permite encontrar posibles fraudes y establecerlos en un documento donde
se encuentren la fallas y las posibles soluciones que se deben implantar
para mejorar.
 Se trata de una herramienta perfecta para que la empresa logre detectar las
fallas, que no puede detectar internamente, pero que a través de una
auditoría se pueden identificar.
 Su intención es asegurase de que la información financiera se presente
según los criterios que estén establecidos y correspondan a la realidad
contable y económica de la empresa.

Auditoría operacional y administrativa internacional

La auditoría administrativa y la auditoría operacional nos proporcionarán las claves

para optimizar los recursos de nuestra empresa, optimizando las posibilidades de
negocio. Ambas son necesarias, las dos se complementan proporcionándonos un
análisis global dela situación así como de las deficiencias y las posibilidades de
crecimiento de nuestra empresa. Mientras la auditoría administrativa consiste en
verificar, evaluar y promover el cumplimiento del correcto funcionamiento de las
fases del proceso administrativo, la auditoría operacional valora todas las
operaciones empresariales para determinar si los recursos se están utilizando
eficazmente y han permitido alcanzar los objetivos del negocio.
Una auditoría administrativa lleva implícita la revisión profunda del proceso
administrativo de la empresa con el fin de corregir o reforzar sus operaciones para
llegar a lograr una ventaja competitiva. Puede abarcar el análisis del
funcionamiento administrativo de un departamento del negocio o de la empresa en
su totalidad. Incluye aspectos de su estructura organizativa, desarrollo tecnológico
u operaciones entre otros. Es una herramienta que nos permite descubrir las
deficiencias y áreas de oportunidad para hacer más competitiva nuestra empresa
corrigiendo, mejorando o fortaleciendo los procesos analizados. Su área de
influencia incluye aspectos como criterios de funcionamiento, enfoque estratégico,
sistemas de calidad o desarrollo tecnológico. Es recomendable desarrollar una
auditoría administrativa una vez al año para descubrir nuestras deficiencias y para
reforzar las acciones que estamos desarrollando adecuadamente.

Por su parte, una auditoría operacional nos permitirá identificar si los procesos y
procedimientos internos son los suficientes para producir un nivel óptimo de
eficiencia y eficacia. A la postre, algo fundamental para la supervivencia y el éxito
de la empresa, porque la carencia de eficiencia es un freno a la viabilidad del
negocio. La auditoría operacional nos permitirá identificar las áreas de reducción
de costos y mejorar los métodos con los que operamos. Nos proporcionará
información acerca de las debilidades en los controles operativos, dando cuenta
de las deficiencias encontradas en los procedimientos y prácticas contables
buscando la rentabilidad empresarial. La importancia de la auditoría operativa
radica en su relevancia en el recorrido de las entidades hacia la eficiencia,
buscando siempre una mejora de los procesos y planes de acción

Auditoría ambiental.

La auditoría ambiental es un método que evalúa los procesos de una empresa

respecto de la contaminación y el riesgo ambiental, el cumplimiento de la
normatividad aplicable, de los parámetros internacionales y de buenas prácticas
de operación e ingeniería. La auditoría ambiental es una vía voluntaria y diferente
a las acciones de inspección y vigilancia, promueve la identificación de
oportunidades de mejora, así como también la instrumentación de proyectos que
reducen la contaminación e incrementan la competitividad. La auditoría ambiental
tiene como finalidad conocer y examinar la situación que guarda la empresa,
identificar áreas de oportunidad para ser ajustes y correcciones en donde existan
condiciones que dañen o puedan afectar el ambiente, promoviendo la mejora del
desempeño ambiental de la instalación. Como herramienta técnica, identifica las
áreas ambientalmente críticas de una instalación empresarial y sus procesos,
permitiendo formular soluciones técnicas y de gestión apropiadas. Es una
evaluación sistemática, documentada y objetiva de la efectividad de las acciones
realizadas para cumplir con la legislación ambiental y lograr un desempeño
superior al exigido por la misma, debe ser independiente y capaz de identificar los
problemas presentes y futuros. Los pasos básicos de una auditoría son la
obtención de información ambiental, la evaluación de ésta y el establecimiento de
conclusiones que incluyan la identificación de aspectos que deban ser mejorados.

Las auditorías ambientales revisan dos aspectos:

1. el cumplimiento de la ley y
2. la implementación de buenas prácticas ambientales.

Auditoria legal y de obra.

La Auditoría de Obras evaluará la administración de las obras en construcción, la

gestión de Contratante, del Inspector y de los contratistas, el manejo de la
contratación, el cumplimiento de normas y procedimientos de pagos, así como el
cumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados físicos que se
obtengan en el programa o proyecto específico sometido a examen. Dependiendo
de sus objetivos las auditorias pueden ser técnicas, administrativas o una
combinación de ambas.
Características:

 Es un examen que puede incluir: diagnóstico e investigación, estudios,

revisiones, verificaciones, comprobaciones, evaluaciones técnicas y de
procedimientos.
 Es objetivo, debido a que el profesional que examina debe ser
independiente de las actividades que audita.
 Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas y deben estar
orientadas por procedimientos claros y objetivos. Es profesionalmente
dirigida, sujeta a normas y ética.
 Se orienta al ámbito de las operaciones financieras en la parte específica
de la inversión en proyectos, así como a las operaciones administrativas en
su planificación, organización, dirección y control.
 Se efectúa en forma posterior y oportuna a las operaciones o actividades
que, una vez ejecutadas, hayan causado efecto, aunque puede efectuarse
ser durante las operaciones (Control perceptivo).
 Evalúa las operaciones, comparándolas con disposiciones legales y
normativas técnicas pertinentes, parámetros de rendimiento y normas de
calidad e incluye las políticas, estrategias, planes y objetivos como criterios
válidos para el examen.
 Sus resultados se traducen en un informe escrito (Dictamen) que contiene
comentarios, conclusiones y recomendaciones, redactados con carácter
constructivo y orientados al mejoramiento de las operaciones examinadas.

Auditoría interna internacional.

La función de auditoría interna comprende un departamento, división, equipo de

consultores, u otros practicantes que proporcionan servicios independientes y
objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar
las operaciones de una organización. La actividad de auditoría interna ayuda a
una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.

En este sentido la función de auditoría interna representa en una organización el

principal apoyo al comité de auditoría, la junta directiva, accionistas o a quienes
dirigen el negocio, para una adecuada administración y monitoreo continuo de los
riesgos que puedan impedir el cumplimiento de los objetivos de negocio, mediante
la ejecución de un plan de auditoría interna el cual incluye la revisión de las áreas
y procesos críticos del negocio. La función de auditoría interna vigila el
cumplimiento de los controles internos diseñados por la gerencia, y agrega valor a
la organización dando recomendaciones para corregir las debilidades de control
interno y para mejorar la eficacia de los procesos.

El alcance del trabajo del departamento de la función de auditoría interna está

determinado por su misión de asegurar, principalmente, que:

 Los riesgos están identificados y gerenciados de manera apropiada

 La información significativa sobre aspectos financieros, administrativos y
operativos es exacta, confiable y oportuna.
 Los empleados actúan conforme a las políticas, procedimientos y
regulaciones.
 Los recursos adquiridos son utilizados y protegidos eficientemente
 Los programas, planes y objetivos son alcanzados
 La calidad y mejoras continuas forman parte integral de los controles
 Los asuntos significativos en materia legal o regulatoria que impactan a la
organización son reconocidos y direccionados apropiadamente

Auditoria de riesgos laborales

Llevar a cabo una auditoría de riesgos laborales en una organización nos permite
tener una foto actualizada de su sistema de prevención de riesgos. Las tareas que
se realizan son el análisis de los riesgos, la valoración de los requerimientos, la
detección de errores o puntos débiles y la toma de decisiones dirigidas al
perfeccionamiento y mejora del sistema. Es decir: determinar su eficacia y
posibles deficiencias. La auditoría sirve como herramienta para realizar el
seguimiento acerca del cumplimiento de las actividades preventivas de riesgos
laborales definida por la empresa.

Existen diferentes tipos de auditoría de prevención de riesgos laborales, que se

pueden distinguir en relación con:

 Los aspectos que se van a auditar.

 El alcance dentro de la organización.
 La metodología utilizada en la auditoría.

Para llevar a cabo la auditoría es importante que tanto los trabajadores como el
empresario cuenten con una metodología y procedimientos determinados que
incluyan lo siguiente:

 El análisis de la documentación relativa al plan de prevención de riesgos

laborales, la planificación de actividades preventivas, y la evaluación de
riesgos.
 La visita para el análisis del entorno de trabajo, con la intención de
comprobar los riesgos identificados.
 La evaluación de la adecuación del sistema de prevención.