Escuela Superior de Comercio y Administración Unidad Tepepan

Auditoria Interna y Gobierno Corporativo

RICO SOTO CRISTOPHER ZAID

INVESTIGACIÓN
AUDITORIA OPERACIONAL Y AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA OPERACIONAL

A través de la auditoría operativa, lo que se pretende es evaluar y valorar el cómo se están llevando
a cabo las actividades dentro del entramado interno de una empresa, de si los recursos se emplean
de manera adecuada y, de este modo, concluir si las políticas y procedimientos que se desarrollan
son o no aceptables. La auditoría operacional nos permite analizar y evaluar todas las decisiones y
estrategias tomadas en el plan de operaciones, con el desarrollamos el proceso productivo de la
empresa.

La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los recursos
con los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus objetivos
marcados.

Por medio de la realización de una auditoría operativa las empresas e instituciones de todo tipo
tienen la posibilidad de estudiar si funcionan de manera eficiente.

Los procesos que aborda una empresa, o un gobierno cualquiera, deben acometidos de manera
eficiente y coordinada para evitar anomalías y pérdidas eficientes que desemboquen en otras
consecuencias organizacionales.

Por todo ello el sistema de control interno de una compañía es puesto a disposición del auditor, con
el objetivo de que este identifique si esta funciona de manera eficiente o, en todo caso, si existen
puntos de mejora de procesos.

Características de la auditoría operativa

Al igual que ocurre con otras modalidades de la acción auditoria, la operacional cuenta con algunos
rasgos destacados que cabe señalar:

 Cualquier tipo de proceso es susceptible de análisis y medición, desde los económico-

financieros a las relaciones laborales dentro de una compañía
 Debido a su amplio margen operativo, esta disciplina supone la necesidad de profesionales
auditores con preparación específica de diversos campos. Es decir, profesionales
multidisciplinares (materias como derecho mercantil o fiscal, contabilidad y recursos humanos
son las más extendidas)
 Al igual que ocurre con otras modalidades, la auditoría operacional debe identificar posibles
fallas, pero al tiempo definir a través de su informe de auditoría caminos a tomar o mejoras de
procesos que mejoren su cohesión organizacional

Objetivos de la auditoría operativa

La auditoría operativa es una gran alternativa para detectar deficiencias a tiempo y transformar la
actividad de la empresa en un proceso rentable, que es al fin y al cabo lo que más interesa a una
empresa: hacer más con la menor cantidad de recursos posible.

Entonces, ¿cuáles son los objetivos de la auditoría operacional?:

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 Analizar aspectos administrativos, gerenciales y operativos sobre los que se realizarán las
modificaciones oportunas con tal de mejorar la operativa empresarial.
 Identificar qué áreas deben reducir costes y dar apoyo a los procesos con mayores
necesidades.

Son muchas las empresas que van mal, pero no saben detectar el motivo. Ahí es donde entra en
juego la auditoría operacional. Ésta permitirá detectar el punto flaco del negocio con total certeza,
establecerá las medidas a las que debe acogerse la empresa y, así, lograr finalmente remontar y
conseguir con éxito sus objetivos.

Ventajas y desventajas de la auditoría operacional

En cuanto a las ventajas de que la empresa se someta a una auditoría operacional, encontramos:

o La empresa obtiene una opinión objetiva y realista. Esto tendrá efectos importantes en

el control de inventarios a corto/medio plazo: incremento de la producción, rapidez en ventas
(plan de ventas), reducción de costes, etc.
o Ahorro de dinero a largo plazo. Se trata de una gran inversión, pero con grandes resultados
positivos visibles a lo largo del tiempo.

Las desventajas de la auditoría operacional:

o Es un proceso que cuesta dinero, por lo que muchas empresas se muestran reacias o,
simplemente, no se lo pueden permitir.
o Se requiere de un periodo de tiempo relativamente largo para completarse, puesto que se
trata de un análisis y examen exhaustivo de la operativa de la empresa con el que detectar
mejoras productivas.
o Dificultad a la hora de encontrar las deficiencias importantes.

Esta forma de auditoría es frecuentemente aplicada en prácticamente la totalidad de los sectores de

la economía. Esto es debido a que toda organización cuenta con margen de mejora en su camino
hacia la eficiencia y la maximización de beneficios.

En otras palabras, una correcta lectura de la gestión de sus recursos operacionalmente supone la
mejora del nivel de competitividad de una empresa.

EJEMPLO

Un ejemplo sencillo de los beneficios de aplicar este tipo de metodología es ver aquellas empresas
que deciden externalizar servicios.

Esto ocurre porque deducen que son más eficientes cumpliendo este paso, como en el caso de las
entidades financieras que externalizan o subcontratan su back office como modo de ahorro en
costes.
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Se entiende por auditoría administrativa a una revisión completa de la estructura organizacional de

una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de operación
y sus recursos humanos y materiales. Se trata de un procedimiento que evalúa a la organización
como un todo, cotejando su desempeño con sus objetivos tanto globales como por unidad, para
hacerse una idea sobre lo efectivo de su modelo de gestión.

El término “auditoría administrativa” se empleó por primera vez en 1935, cuando James O.
McKinsey, perteneciente a la American Economic Association propuso los fundamentos para una
revisión de una empresa en todos sus aspectos, “a la luz de su ambiente presente y futuro probable”.

Este concepto permitiría el surgimiento posterior de ideas como la auto-auditoría propuesta en 1955,
y el desarrollo de esta figura como un mecanismo importante en el campo de la competitividad entre
organizaciones y en la Teoría administrativa.

Por su parte William P. Leonard dice que la auditoría administrativa es "el examen completo y
constructivo de la estructura de una empresa, de una institución, de una sección o de cualquier parte
de un organismo, en cuanto a los planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación
y sus facilidades humanas y físicas".

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:

De control. - Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento

organizacional en relación con estándares preestablecidos.

De productividad. - Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de

acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.

De organización. - Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia,

funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en
equipo.

De servicio. - Representan la manera en que se puede constatar que la organización está inmersa
en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de
sus clientes.

De calidad. - Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus
contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.

De cambio. - La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la

organización.
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De aprendizaje. - Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que

la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades
de mejora.

De toma de decisiones. - Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido instrumento de

soporte al proceso de gestión de la organización.

Una auditoría administrativa obedece a los siguientes principios:

 Sentido de la evaluación. Con este tipo de auditorías no se mide el potencial o la idoneidad

de los profesionales o trabajadores dentro de la organización, tanto como las dinámicas
gerenciales, es decir, de los mandos administrativos responsables de coordinar las fuerzas de
la empresa a lo interno.
 Importancia de la verificación. Una auditoría eficaz no sólo fundamenta sus conclusiones en
la información obtenida, sino que ofrece medios científicos para interpretarla y para para
comprobar que se trate de una evaluación fidedigna.
 Pensar en términos administrativos. El foco de los auditores ha de estar puesto siempre en
el aspecto administrativo de la empresa, y no en otras áreas supeditadas a la gerencia
administrativa. Se trata de una evaluación de procesos y recursos de cara a la misión de la
empresa.

Tipos de auditoría administrativa

Existen dos tipos fundamentales de auditoría administrativa:

 Funcional. Se enfoca en el desempeño y la idoneidad de los cargos gerenciales y las

dinámicas propuestas desde estos.
 Analítica. Se centra en la comprensión de los procesos mismos que se ponen en marcha
dentro de la estructura de la empresa.

Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o debilidades de las diversas regiones
de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto significa lo siguiente:

 Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.

 Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción del cliente.
 Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y planes
de gestión.
 Identificar los aciertos administrativos y replicarlos en situaciones semejantes.
 Analizar las funciones de cada división de la empresa en relación con las demás.
 Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que resuelvan problemas a niveles
macro o micro empresariales.
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Metodología de una auditoría administrativa

Toda auditoría administrativa se compone de cuatro pasos elementales:

 Planeación. Se establecen los parámetros y lineamientos que servirán para enfocar la

revisión de la auditoría, es decir, se debe primero definir qué cosas buscar y cuál será el
criterio específico de búsqueda. Esto pasa por una lectura de “síntomas” o
de conflictos aparentes.
 Instrumentación. Se elige entre diversos modelos de recolección de datos y de medición de
los mismos, en función de la naturaleza empresarial y del tipo de conclusiones a las que se
quiere llegar.
 Examen. Se aplica la planificación y se recaudan los datos y las estadísticas o cualquier otro
tipo de información que responda a los lineamientos prestablecidos.
 Informe. El cierre de la auditoría arroja como resultado un informe en el cual se detalla y
explica todo el proceso, se rinde cuenta de los resultados y, finalmente, se hacen las
recomendaciones pertinentes.

REFERENCIAS :

 Alvin A. Arena. Año 1995. Auditoria Un enfoque Integral

 Editorial Océano. Enciclopedia de la Auditoria.
 Francisco Gómez Rondon. Auditoria Administrativa
 Joaquín Rodríguez Valencia. Año 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa
 Profesor A. López de SA. Año 1974. Curso de Auditoria
 https://www.gestiopolis.com/auditoria-administrativa/
 https://economipedia.com/definiciones/auditoria-operativa.html#:~:text=La%20auditor%C3%ADa
%20operativa%20es%20aquella,calidad%20logra%20sus%20objetivos%20marcados.