UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO REGIONAL ESCUINTLA, ESCUINTLA

NOMBRE:
LUIS CESAR MONTUFAR GOMEZ

CARNÉ:
3212-17-18063

CATEDRA:
AUDITORIA I

CATEDRATICO:
LICDA. WALESKA BLANCO HERNANDEZ.
 FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.
AUDITORIA INTERNA.

Cuando se refiere a la Auditoria Interna se dice de la relación que existe entre el

auditor y la compañía.
En relación con el diagnóstico del auditor, en la interna, está consignado para la
compañía.
La auditoría interna no tiene esta facultad por su contrato laboral.
También por medio de la Auditoria Interna las empresas e instituciones tienen la
capacidad de auto examinarse y tomar decisiones apropiadas de cara a la reducción
de riesgos y la búsqueda de puntos óptimos.
Las sociedades mercantiles y todo tipo de organismos practican de manera
continuada actividades de control interno con el objetivo de autoevaluarse y
detectar procesos o mecanismos de mejora potencial.
La inspección interna es más habitual en instituciones o empresas de gran tamaño,
tanto en el sector privado como en el sector público.
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA INTERNA.
una auditoría interna debe ser un instrumento capaz de cumplir una serie de
objetivos para que sea considerado como válido.
1. Debe servir para localizar el punto de eficiencia a conseguir en el corto y
medio plazo. Es decir, es un elemento de optimización de recursos.
2. Se centra en cada una de las fases de la cadena de producción, analizando y
evaluando cada departamento o tarea emprendida.
3. Compara las características propias de la compañía con los estándares de su
sector. Al tiempo mide su naturaleza legal respecto al ajuste normativo en
que deba situarse, de modo que pueda disminuir posibles riesgos.
4. Una auditoría interna se ha convertido en herramienta ineludible para las
sociedades a la hora de detectar anomalías legales, fraudes o
asignación ineficiente de fondos y recursos.
5. Los resultados obtenidos tras auditoría no tienen por qué tener validez legal
frente a terceros, como son las organizaciones públicas y gobiernos.
Simplemente estos informes de auditoría resultantes son útiles para la propia
compañía.
AUDITORIA EXTERNA.
La auditoría externa es una práctica común en empresas e instituciones, donde
profesionales auditores procedentes del exterior evalúan que una empresa
funciona correctamente con relación a los procesos que asume y su marco
normativo.
Mediante la ejecución de una auditoría externa, una compañía auditora externa
analiza los procesos de otra empresa que requiere sus servicios de auditoría.
Se busca con este tipo de procesos de análisis o evaluaciones un punto de vista
externo y profesionalizado acerca de las actividades de una compañía en
particular.
El profesional auditor acude a un proyecto o una sociedad mercantil ajena para
cumplir una exhaustiva labor de observación y control de los recursos
empleados
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA EXTERNA.
En gran parte la auditoría externa se distingue de la modalidad interna
atendiendo a la procedencia del profesional auditor. Esto responde a que son
individuos o departamentos auditores externos y pertenecientes a otra sociedad
los que realizan la labor analítica.
1. Su opinión debe ser ejercida de forma independiente y ajena
al organigrama de la empresa evaluada.
2. Además de plasmar en su informe los elementos de mejora de procesos
hacia una mayor eficiencia y optimización de recursos, debe denunciar
posibles casos de negligencia e incumplimiento de la normativa que afecte a
la empresa analizada.
3. El documento de auditoría emitido tendrá validez respecto a terceros, como
empresas competidoras u organismos oficiales.
4. No siempre este tipo de procesos surge de la decisión de la empresa que
quiere experimentar una auditoría. En muchas ocasiones este proceso se
produce atendiendo a una petición oficial del Estado.
5. Los resultados obtenidos tienen validez legal y se aportan a terceros.
FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA FINANCIERA.
Las principales razones de una auditoría financiera tienen que ver con las
actividades de negocios y las legalidades, pero, no debe olvidar el aspecto
psicológico que es realmente importante cuando se trata de terceros, como
entidades bancarias, clientes y accionistas.
PASOS DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA
En estas fases incluyen la planificación de la auditoria, la determinación del
funcionamiento del control de servicios interno, la comprobación de
afirmaciones significativas sobre los datos, cuentas y la evaluación del
cumplimiento empresarial, y el informe de las evaluaciones correcto dentro de
la información que se pide.
Las fases siguientes son:
1. Planificación
Se planifica una forma de recopilar una muestra que refleje la situación real
en un punto en el tiempo de la vida de la empresa u organización. Las
transacciones financieras de la firma y los documentos serán examinadas en
esta fase.
2. Controles internos.
El siguiente paso consiste en echar un vistazo a los controles internos de la
firma.
3. Pruebas.
Las pruebas implican verificar si los controles internos funcionan o no. Un
auditor solicita más información, regresa a la compañía para realizar más
inspecciones y observa cómo se realizan los procedimientos financieros de
dicha firma.
Si la evidencia demuestra el cumplimiento de los GAAP, el auditor
determinará que la compañía es capaz de detectar y evitar los errores con
éxito en la gestión finciera

4. Informes.
 El último paso en la auditoría financiera consiste en dar una conclusión
sobre cómo la compañía se adhiere a las normas contables.
FUNCIONALIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
OBJETIVO:

Al finalizar este capítulo el alumno analizara los métodos y procedimientos

para llevar a cabo una auditoria administrativa en una entidad.
Concepto.
Es la revisión objetiva, metódica, parcial o integral de la satisfacción de los
objetivos institucionales, con base a los niveles jerárquicos de la empresa,
en cuanto a su estructura y la participación individual de los integrantes de
la institución, con el propósito de precisar su nivel de desempeño y
oportunidades de mejora
Presenta los siguientes procedimientos
Metodología
Es la identificación de un nuevo marco de referencia para la ejecución y
práctica sistemática y ordenada de la auditoría administrativa. Su objetivo
es asegurar la cobertura de todas las fases o etapas que comprende el
ejercicio de una auditoría administrativa, es el contar con una guía que
oriente para una adecuada cobertura de revisión.
Proceso administrativo.
Planeación.
Se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los
componentes que lo fundamentan, las cuales permiten realizar un análisis
lógico de la organización, ya que secuencian y relacionan todos sus
componentes en forma natural y congruente.
En este orden se apega a propósitos estratégicos que concentran en forma
objetiva la esencia o “razón de ser” de cada fase, y que son el marco de
referencia para analizar a la organización en todos sus ámbitos, niveles,
procesos, funciones, sistemas, recursos, proyectos, productos y/o servicios
y entorno, lo que representa una visión de conjunto de la forma en que
 interaccionan todos y cada uno de ellos en relación con su objeto o
atribución sustantiva.
FUNCIONES DE LA AUDITORIA OPERACIONAL.
DEFINICION.
El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad,
para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la
eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos.
OBJETIVO.
La auditoría operativa es:
 Critica: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la primera,
debe buscar todas las evidencias posibles para tener un buen juicio.
 Sistemático: porque se elabora un plan para lograr los objetivos (este
plan debe ser coherente).
 Imparcial: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente (tanto en lo
económico como en lo personal).
La auditoría operativa necesita determinar la eficiencia (grado de cumplimiento
de la meta) en el logro de los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y
economía en la obtención y uso de los recursos.