LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

SEXTO CUATRIMESTRE

CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

ALUMNO: TRUJILLO VEGA BRENDA ISABEL

ASESOR: L.C.P. GUADALUPE GONZALEZ GARCIA

H. CÓRDOBA, VER 09-MAYO-2022

1.1.1 AUDITORÍA FISCAL

 La auditoria fiscal es una técnica mediante la cual se verifican y analizan
los hechos vinculados a los actos de carácter tributario. Es un método que
se emplea para inspeccionar tanto a empresas como a particulares.
Auditoría fiscal es una actividad de inspección, revisión y control que tiene
como objetivo fiscalizar el cumplimiento de ciertas normas.
Cuando una persona o una empresa son sometidas a una auditoría, el
auditor se encarga de recopilar datos y analizar procesos para presentar
un informe que demuestre si el sujeto o la compañía están en regla y
dentro de los parámetros de la ley.
El adjetivo fiscal, por su parte, refiere a aquello perteneciente o relativo al fisco
(el tesoro público o el conjunto de organismos públicos cuya función es recaudar
impuestos y tributos).
Siendo así podemos afirmar que una auditoría fiscal es una inspección de la
situación tributaria de una persona o de una empresa para verificar si cumplen
con sus obligaciones.
La auditoría fiscal, por lo tanto, es un proceso que consiste en la obtención y
evaluación de evidencias acerca de los hechos vinculados a los actos de
carácter tributario.
El auditor debe comparar las declaraciones y los pagos de impuestos con las
finanzas del ente auditado para determinar si todo está en regla. Al llevar a cabo
una auditoría de tipo fiscal es innegable que el profesional que la lleve a cabo
realice un exhaustivo análisis de la empresa en cuestión y de la información de la
misma. Así, más concretamente, deberá adquirir los máximos conocimientos
sobre la estructura de aquella entidad, las operaciones que lleva a cabo o las
condiciones económicas que posee.

1.1.2 AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

Auditoria externa:
Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador
independiente. Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una
certificación de los estados financieros de una entidad. Esta certificación es
necesaria para algunos inversionistas, prestamistas y todas las empresas
públicas.

Los objetivos de una auditoría externa son determinar lo siguiente:

 La exactitud e integridad de los registros contables del cliente

 Si los registros contables del cliente se han elaborado de conformidad con
el marco contable aplicable
 Si los estados financieros del cliente presentan objetivamente sus
resultados y situación financiera

Existen otros tipos de auditorías externas que pueden centrarse en cuestiones

específicas relacionadas con los registros contables del cliente, como por
ejemplo un estudio que busque la existencia de un fraude.

Auditoria interna:
La auditoría interna, por lo general, es realizada por un empleado de la misma
empresa. Como tal, lo que el auditor interno emita como resultado de su análisis
será útil para las autoridades del negocio.

Ésta se solicita a pedido y responde a los intereses particulares de cada

empresa, en otras palabras, su realización no es obligatoria, pero sí necesaria.

Tras emitir el informe, el auditor podrá proporcionar, a quien solicitó la

evaluación, una serie de recomendaciones para mejorar los procesos internos.
-La diferencia entre las auditorías internas y externas es la independencia.
Cuando una empresa realiza una auditoría interna, asigna a un empleado para
que repase los libros de contabilidad e informe a la dirección.

-Por el contrario, en una auditoría externa, se contrata a alguien (contador

público experimentado) que no trabaja en la compañía. Esto le da a los
reguladores, bancos e, incluso, a la administración de la empresa la confianza de
que la auditoría es rigurosa.

1.1.3 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Una auditoría administrativa es aquella que se encarga de examinar la gestión y

organización de una entidad pública o privada. Esto, analizando particularmente
el desempeño de la alta dirección.
Las auditorías de carácter administrativo se caracterizan principalmente por
investigar la estructura y forma de organizarse de una entidad. Con este análisis,
se pretenden identificar puntos débiles, fallos en procesos y vicios recurrentes
que puedan darse durante la actividad de la empresa o entidad.

Las auditorías administrativas pueden darse:

por una parte, de una forma analítica, y por otra, de una forma funcional.

En lo que se refiere a la forma analítica, consiste en el estudio y comprensión de

las políticas de actuación, procesos, dinámicas administrativas y directivas de la
entidad.
Cabe destacar que, para realizar una auditoría administrativa completa, se deben
llevar a cabo ambos tipos, la funcional y la analítica, para así poder evaluar, por
un lado, si los dirigentes son los adecuados, y por otro, para examinar si la
estrategia se ejecuta de una forma eficiente y eficaz.
En lo que respecta a la metodología en la auditoría administrativa, como otros
tipos de auditoría, se debe llevar a cabo por fases:

- Planificación.
- Extracción y tratamiento de datos.
- Análisis y evaluación.
- Conclusión.

1.1.4 AUDITORÍA OPERACIONAL

Es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los recursos con

los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus
objetivos marcados. Por medio de la realización de una auditoría operativa las
empresas e instituciones de todo tipo tienen la posibilidad de estudiar si funcionan
de manera eficiente.
Los procesos que aborda una empresa, o un gobierno cualquiera, deben
acometidos de manera eficiente y coordinada para evitar anomalías y pérdidas
eficientes que desemboquen en otras consecuencias organizacionales.

Por todo ello el sistema de control interno de una compañía es puesto a disposición
del auditor, con el objetivo de que este identifique si esta funciona de manera
eficiente o, en todo caso, si existen puntos de mejora de procesos.

Características de la auditoría operativa

- Cualquier tipo de proceso es susceptible de análisis y medición, desde los
económico-financieros a las relaciones laborales dentro de una compañía
- Debido a su amplio margen operativo, esta disciplina supone la necesidad
de profesionales auditores con preparación específica de diversos campos.
- La auditoría operacional debe identificar posibles fallas, pero al tiempo
definir a través de su informe de auditoría caminos a tomar o mejoras de
procesos que mejoren su cohesión organizacional.
1.1.5 AUDITORÍA FINANCIERA

Una auditoría financiera es un tipo de auditoría que consiste en la evaluación de

la gestión económica y contable de una empresa. Posteriormente este estudio
debe reflejar la imagen fiel de la misma en un informe.
Por medio de la auditoría financiera una empresa u organización es susceptible
de evaluación o análisis. Una entidad auditora, ya sea interna o externa, observa
fehacientemente la documentación económica y contable.
Por ello, el auditor financiero debe constatar que los resultados obtenidos
mediante una auditoría contable son válidos y útiles para una verificación u
homologación oficial.

Características de la auditoría financiera

- Revisión de documentación y operativa económico-contable de la
sociedad, por medio del estudio de sus estados financieros, sus cuentas
anuales u otros tipos de documentos contables, como registros o
comprobantes varios.
- Verificación respecto a la norma. Los contenidos contables y económicos
evaluados deben respetar la normativa vigente en el territorio en que
opere la empresa.
- Reflejo de las conclusiones en un informe. El mismo debe contar con
fiabilidad respecto a terceros, como otras compañías o instituciones y
organismos públicos. En dicho informe final se plantean medidas de
mejora de gestión interna, así como puntos esenciales a desarrollar o
mejorar.

La auditoría financiera es una herramienta también básica a la hora de adecuar

la estructura económica, financiera y contable de una organización a aquella
actividad que desarrolla. Para ello la adecúa a un determinado reglamento
existente.
1.1.6 AUDITORÍA INTEGRAL
La auditoría integral es una modalidad de auditoría con vocación de integrar en su
metodología herramientas y conceptos procedentes de otros tipos de auditorías
más enfocados a aspectos más específicos de una organización. En un esquema
básico, se denomina como auditoría integral a una acción conjunta de otros tipos
de auditoría como lo son la financiera, la de gestión, la de cumplimiento o la
operacional. Comprende un análisis de carácter sistemático y exhaustivo de una
empresa o una institución.
Al igual que todas estas alternativas, la integral sirve principalmente para localizar
conjuntamente defectos o anomalías en el funcionamiento de una organización, al
tiempo que propone mejoras específicas en sus distintos procesos.

Características de la auditoría integral

-Supone la evaluación de una gran y variada cantidad de información relativa a los
procesos que asume una organización, así como de los recursos con los que
cuenta para cumplir sus objetivos.
-El auditor desarrolla un profundo informe de auditoría basado en tres pilares
fundamentales que han sido objeto de análisis: ámbito financiero, de gestión y legal
Se deben emplear metodologías específicas para cada rama.
-El objetivo prioritario es establecer si la compañía alcance un nivel determinado de
eficiencia teniendo en cuenta sus recursos y condiciones. Al mismo tiempo debe
medirse el nivel de rendimiento económico que esta alcanza y si es mejorable o no
-Es el análisis más completo y, por lo tanto, el más aconsejable para conocer la
realidad total y descriptiva de la empresa. Refleja la imagen más fiel desde
múltiples ángulos.

Siguiendo lo anterior, el informe resultante tendrá plena validez oficial y de

información a terceros. Comúnmente se realiza mediante auditoría externa.
1.1.7 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental es la revisión y examen que llevan a cabo las

entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que
realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en
el cumplimiento de sus atribuciones legales. La finalidad principal de la auditoría
gubernamental es ayudar a los sujetos de fiscalización a mejorar sus operaciones y
actividades, dándoles a conocer las áreas de oportunidad, mediante las
conclusiones y las recomendaciones.

Características de la auditoría gubernamental:

- Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad

pública.
- Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial.
- Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a
posteriori). Asimismo, compara con las normas de rendimiento, de calidad o
con disposiciones y principios generalmente aceptados.
- La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito.

La auditoría gubernamental sirve, en primer lugar, para analizar cómo se están

empleado los recursos que una determinada Administración tiene asignados.
Tras ello, se determinarán unas pautas de actuación, para que dicha
Administración actúe de manera óptima y emplee los recursos de la mejor
manera posible. Así, se dará valor a su imagen de cara a los ciudadanos y a
otras administraciones públicas.
TIPOS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

1. Auditoría financiera
Dentro de esta auditoría financiera, distinguimos 2 subtipos:

Auditoría de estados financieros. Su objetivo es el de determinar si los estados

financieros de la Administración Pública auditada tienen una lógica, y analiza si
las operaciones y resultados del ejercicio se enmarcan dentro de los principios
de contabilidad.
Auditoría de asuntos financieros. Este tipo de auditoría se centra sobretodo en
los programas y actividades diseñados y determinar si actúan dentro de las
exigencias legales.

2. Auditoría de gestión
Este tipo de auditoría no se centra únicamente en cómo se asignan y
distribuyen los recursos de los que dispone la Administración; sino que analiza
también la labor y desempeño de los funcionarios, si éstos actúan en base a la
buena fe, trabajando con el objetivo de cumplir las metas y objetivos
propuestos.
1.1.8 AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

La auditoría de los estados financieros consiste en el análisis de los mismos y

de las correspondientes notas explicativas, la verificación de la fiabilidad de
los estados financieros y la expresión de una opinión sobre los mismos.

El resultado de una auditoría de los estados financieros es un informe que

certifica que los estados financieros y las notas explicativas correspondientes
se han presentado correctamente. El informe del auditor debe ponerse a
disposición de los destinatarios interesados (accionistas, bancos, etc.).

El objetivo de los estados financieros es determinar la situación financiera y

los resultados empresariales de la empresa. Los prestamistas suelen exigir
una auditoría obligatoria de los estados financieros de cualquier entidad
jurídica a la que proporcionen fondos. Los proveedores también pueden exigir
los estados financieros auditados de una empresa para decidir si se
constituye una asociación.

Las auditorías son cada vez más frecuentes, así como la complejidad de las
normas contables básicas, los principios contables generalmente aceptados y
los informes de las NIIF.

FASES CLAVE DE LA AUDITORÍA

1. Planificación y evaluación de riesgos. Esto supone la comprensión de la
actividad de la empresa y del entorno comercial en el que opera, así como el
uso de esta información.

2. Comprobación de los controles internos. En este caso se trata de una

evaluación de la eficacia de un paquete de gestión empresarial y del grado de
eficacia de los controles. Un alto nivel de eficacia hace posible que los
auditores anulen algunos de los siguientes procedimientos de auditoría.

Cuando los controles no sean satisfactorios (es decir, cuando exista un alto
riesgo de incorrección material), los auditores deberán utilizar otros
procedimientos para examinar los estados financieros. Existen varios
formularios de evaluación de riesgos que pueden utilizarse para comprobar
los controles internos.

3. Principales procedimientos de auditoría de los estados financieros. La

etapa incluye una amplia gama de procedimientos, en concreto:

Análisis. Se realiza una comparación de las cifras con los resultados

anteriores, los previstos y los del sector, con el fin de identificar anomalías.
Dinero en efectivo. Se realizan conciliaciones de cuentas bancarias, caja,
confirmación de extractos bancarios, etc.
Valores negociables. Se trata de la verificación de los valores, la revisión de
las transacciones de los mismos y su valor en el mercado.
Deudas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Inventario de existencias
Activos fijos. Se examinan los activos, los documentos de adquisición de
activos fijos, los documentos de arrendamiento, el examen de los informes de
valoración, el nuevo cálculo de la depreciación.
Gastos acumulados. Se verifican los pagos, se comparan los saldos con los
de años anteriores y se hace un nuevo cálculo de las acumulaciones.
Ingresos. Se verifican los documentos de los estados financieros que
respaldan las ventas, al igual que se revisan las transacciones, el historial de
estas, así como los descuentos.
Costos. Se examinan los documentos de los estados financieros para
confirmar que se han contabilizado los costos.
Los datos de los estados financieros se evalúan en función de los indicadores
financieros. En términos de rentabilidad global, el beneficio neto es un
indicador obvio para empezar a evaluar los estados financieros de una
empresa.