CONTROL DE GESTIÓN

SEMANA 3

Robinson Rojas Vega

24-01-23
Auditoria
DESARROLLO

La empresa Malva Ltda., ha realizado un estudio del entorno y de la información histórica de ventas,
las que se ubicaron en el año 2019 en 20.000 unidades a un $35/u. y en el año 2020 en 25.000
unidades a un precio de $40/u. Se estima proyectar las ventas del año 2021 con la misma tendencia
de los años anteriores y el precio unitario proyectado por unidad será de $63. Teniendo en cuenta lo
anterior, se estima vender en el primer cuatrimestre un 35%, segundo cuatrimestre 25% y tercer
cuatrimestre 40%. Para ello es necesario calcular el inventario inicial de productos terminados y el
inventario final de los productos terminados se estima en 14.000 unidades a $17,11 La producción se
estima en 39.000 unidades, con condición estable durante el año.

Luego de revisar el caso, realice las siguientes actividades:

1. Identifica lo que está haciendo la organización actualmente en materia de control presupuestario,

cuál sería la utilidad y señala la metodología con la podría mejorar su desempeño si utilizara un
control de gestión basado en presupuesto.
R:

Presupuesto Ventas

Total
año ventas precio Unit ventas

2019 20.000 35 700.000

2020 25.000 40 1.000.000

Ventas proyectadas

2021 30.000 63 1.890.000

Primer cuatrimestre 35% 661.500

Segundo
cuatrimestre 25% 472.500

Tercer cuatrimestre 40% 756.000

100%

Inventario Inicial 2021

 Costo Inicial unidades Costo total

17 14.000 239.540
Inventario final
2021    

17 14.000 239.540

Presupuesto de producción

Pres. Ventas 1.890.000

Inv Final 239.540

Inv. Inicial 239.540

Costo de producción 1.410.920

Tal como se señala la empresa Malva Ltda., debe hacer un presupuesto maestro debido al aumento
en las unidades producidas, ya que las unidades como el valor del producto han ido en aumento.

2. Determine la información contenida en los distintos tipos de presupuesto para su posterior

control.

El presupuesto es una herramienta de control, que considera un plan el cual permite orientar a los
distintos unidades que conforman la organización para alcanzar en un periodo de tiempo, las metas
establecidas.
Existen distintos presupuestos:

Presupuesto Maestro: establece la culminación del proceso de planificación, en ella se integran todos
los planes y proyectos económicos establecidos por la organización.
Los beneficios de este presupuesto son:
 Define objetivos básicos de la organización
 Define autoridad y responsabilidad de los actores
 Permite coordinación de actividades
 Facilita el control
 Realiza autoanálisis
Algunas limitantes son:
 El presupuesto es un estimado
 No sustituye la administración
  El éxito depende del esfuerzo de quienes participan en cada actividad.

Presupuesto Operativo: de este presupuesto da origen a los presupuesto de venta, de producción,

de compras, de requisitos de materia prima, mano de obra, etc.
Es por esta razón que el presupuesto operativo realiza la previsión de las actividades productivas de
la empresa en un futuro, osea, refiere de actividades relacionadas con los diferentes operaciones que
se ejecutan dentro de la organización.

Presupuesto de Ventas: este es el comienzo para toda organización, determinando el

comportamiento de la demanda, por lo que de este informe se desprenden los presupuestos de los
diferentes departamentos que intervienen dentro de la organización. Este presupuesto permite
pronosticar y proyectar los ingresos de ventas, niveles de producción y existencia, permite proyectar
costos y beneficios.

Presupuesto de producción: este presupuesto está relacionado directamente con el presupuesto de

ventas e inventarios. Con este presupuesto, se determina el nivel de producción proyectada, para así
cumplir con el presupuesto de ventas.

Presupuesto de compras: este presupuesto establece y proyecta el consumo de materiales

necesarios para cumplir con la producción y ventas presupuestadas.

Presupuesto de mano de obra: este presupuesto señala las necesidades de recursos humanos para
cumplir con la producción y ventas Presupuestadas.

Presupuesto de gastos: para este informe es necesario desarrollar un listado de costos indirectos de
fabricación y su asignación por centros productivos.

Presupuesto Financiero: en este presupuesto proyecta los ingresos y egresos en un periodo

determinado, en este se desprende el flujo de caja

Presupuesto de inversión –Capital: su origen se determina por la planificación a largo plazo que
establece objetivos de crecimiento de la empresa y que ha de irse materializando en los
presupuestos anuales.
3. Elabore un cuadro comparativo diferenciando los aspectos generales de un Sistema de control de
gestión considerando el modelo basado en el presupuesto para facilitar los objetivos propuestos de
la organización.

Control de Gestión por medio de presupuestos

Tipo de presupuesto Fases objetivos

Establece las bases de comparación, ratios
Comparación de
financieros e índices de precios de costo
resultados
estándar.
En función de su causa ya sea ficticias,
errores previsión o defectos de ejecución.
Control Presupuestario Análisis En función de su naturaleza según su
volumen, precio, de rendimientos etc.
En este se realizan las modificaciones a los
Corrección datos anómalos. Modificando los datos
erróneos.
Análisis variables de volumen, ingresos
Control de Ingresos
por venta, costos distribución.
Se debe conocer el estado de volumen de
Control presupuestario Control de producción producción, asi también el nivel de
Operativo inventario.
Control de gastos de Analiza el comportamiento de cada
distribución y de partida presupuestaria, generando control
administración de componentes.

realiza un análisis de inversiones

autorizadas, costos, desembolsos
Control presupuestario realizados, reconociendo costos estimados
 
Financiero proyectados, compromisos pendientes de
pago, costos estimados de terminación,
variaciones, desviaciones y modificaciones
del presupuesto
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://online.iacc.cl/pluginfile.php/1794643/mod_resource/content/6/S3_CONTENIDO_CONGT1103.pdf