CONTROL Y GESTIÓN

SEMANA 3
Daniela Martínez Vásquez
14/11/2022
Continuidad en Ingeniería en Administración de Empresas
DESARROLLO
Lee atentamente la información que se presenta. Analízala de acuerdo con los contenidos
revisados en la semana y desarrolla la actividad evaluativa.

La empresa Chocolates del Sur Ltda., ha realizado un estudio del entorno y de la información
histórica de ventas, las que se ubicaron en el año 2019 en 20.000 unidades a un $30/u. y en el año
2020 en 25.000 unidades a un precio de $35/u. Se estima proyectar las ventas del año 2021 con la
misma tendencia de los años anteriores y el precio unitario proyectado por unidad será de $63.
Teniendo en cuenta lo anterior, se estima vender en el primer cuatrimestre un 25%, segundo
cuatrimestre 40% y tercer cuatrimestre 35%. Para ello, es necesario calcular el inventario inicial
de productos terminados con un costo inicial de $20/u. y el inventario final de los productos
terminados se estima en 12.000 unidades a $17,11 La producción se estima en 37.001 unidades,
con condición estable durante el año.

Luego de revisar el caso, realice las siguientes actividades:

1. Identifica lo que está haciendo la organización actualmente en materia de control

presupuestario, cuál sería la utilidad y señala la metodología con la podría mejorar su
desempeño si utilizara un control de gestión basado en presupuesto.

AÑO VENTAS PRECIO POR UNIDAD TOTAL DE VENTAS

2019 $ 20.000 $ 30 $ 600.000
2020 $ 25.000 $ 35 $ 875.000
2021 $ 31.250 $ 63 $ 1.968.750

VENTAS CUATRIMESTRALES
1 2 3
25% 40% 35%
$ 492.188 $ 787.500 $ 689.063

INVENTARIO INICIAL PERIODO 2021

 COSTO INICIAL PRODUCCION TOTAL COSTOS
$ 20 37.001 $ 740.020

INVENTARIO FINAL PERIODO 2021

$ 17 12.000 $ 205.320

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRES. VENTAS $ 1.968.750
INV FINAL $ 205.320
INV INICIAL $ 740.020
COSTO DE PRODUCCION $ 1.434.050

Con los resultados que obtenemos en las tablas, la empresa da cuenta que precisa aplicar
un presupuesto maestro por consecuencia del aumento de producción y a partir de esto el
valor por unidad se ve en aumento de manera significativa.

El presupuesto es una herramienta de control, constituye un plan que informa a la

organización lo que se espera lograr con términos monetarios en un plazo determinado
(corto plazo). Este presupuesto colabora con la gerencia para poder definir objetivos o
crear estrategias que lleven al crecimiento de la empresa, poder anticiparse a los
problemas.

Los elementos del presupuesto son los siguiente:

Plan, coordinación, operación, recursos, términos financieros, e integración.

Se clasifican en:
Presupuesto por control de eficacia: el mismo presupuesto para planificar y decidir, sirve
como medida para controlar la eficacia de su aplicación. El constante enfrentamiento de
los resultados con lo presupuestado ejerce una tarea de control en la cual un desvío
significativo debe ser explicado y justificado.

Presupuesto como control de eficacia: Ante cambios posibles en el escenario determinado

para montar el presupuesto, en el caso de que este haya cambiado, la gerencia intermedia
deberá tomar decisiones sobre la marcha para conseguir los resultados deseados. En este
caso el presupuesto brinda el apoyo y guía suficiente para decidir en base a esto.
2. Determine la información contenida en los distintos tipos de presupuesto para su
posterior control.

Presupuesto maestro: Este presupuesto contiene todos los otros presupuestos, es la

culminación de todo el proceso de la planificación, contine una estimación global que
integra todos los planes y proyectos económicos.

Presupuesto operativo: contiene la previsión de la actividad productiva de la empresa a

futuro. Contiene todas las actividades que se relacionan con producir, vender y administrar
la empresa. Son las actividades por la cual la empresa ofrece sus productos.

Presupuesto de ventas: permite pronosticar y proyectar los ingresos por las ventas, el nivel
necesario de producción y existencias necesarias para esto, en resumen permite proyectar
costos y beneficios directamente relacionados con las ventas.

Presupuesto de producción: Este presupuesta tiene amplia relación con el presupuesto de

ventas y niveles de inventario deseado. Se debe definir si la empresa tiene la capacidad de
producir las cantidades proyectadas en el presupuesto, con el objetivo de evitar altos costos
en mano de obra.
Dentro de este presupuesto existe 2 presupuestos:
1. Presupuesto de volumen de producción: referido a la cantidad que deberá producir la
empresa tomando en cuenta el volumen o cantidad que se quiera vender.
2. Presupuesto de costo de producción: indica el volumen de costos de las unidades
vendidas a producir, la que proporciona elementos que ayudan como nexos entre el
estado de resultados proyectados, los presupuestos de operación y caja.

Presupuesto de compras: En este presupuesto se intenta establecer y proyectar el consumo de

materiales necesarios para cumplir con la producción estimada, para lograr esto debemos
especificar el número de unidades a adquirir, basándose en el presupuesto de producción y el
inventario que tenga la empresa, además del precio de compra de los materiales.

Presupuesto de mano de obra: en este presupuesto se debe determinar la necesidad del recurso
humano. Este debe contemplar el estándar en horas de mano de obra directa para cada línea de
producto, así como la calidad que se requiere de la mano de obra, se debe determinar el costo de
la mano de obra directa, teniendo características como la categoría de trabajadores, su
cualificación, cantidad, entre otros

Presupuesto de gastos: para esto se debe desarrollar un listado de todos los costos indirectos de
fabricación. Por ejemplo costos administrativos, de distribución y comerciales. El objetivo de este
presupuesto es poder reducir gastos innecesarios.

Presupuesto financiero: es la proyección de ingresos y egresos en un periodo determinado. Su

objetivo es verificar el estado de liquidez y rentabilidad de la empresa. Es un presupuesto
dinámico ya que es modificado de manera constante con los hechos reales por lo que se debe
estar corrigiendo constantemente.
 Presupuesto de inversión – capital: origen en planificación a largo plazo que contiene los objetivos
de crecimiento de la empresa y que debe materializarse en presupuestos cada año. Permite
analizar proyectos de inversión favorables o rechazables.

3. Elabore un cuadro comparativo diferenciando los aspectos generales de un

Sistema de control de gestión considerando el modelo basado en el presupuesto
para facilitar los objetivos propuestos de la organización.

Un sistema de control de gestión (SCG) constituye un instrumento de retroalimentación, con

el objetivo de verificar que se estén cumpliendo las metras planteadas. Es una herramienta
gerencial y estratégica de información que se apoya en estudios, indicadores, investigaciones,
índices y cuadros.
El SCG, permite conocer las causas que condicionan el comportamiento de la organización.
Dando la posibilidad de determinar las variables y sus vínculos que presenta la empresa

Se apoya en Diagnostica Principios

Indicadores El comportamiento de la Utilización de contabilidad
organización
Estudios Determina vínculos de Control de responsabilidades
variables técnicas,
organizativas y sociales.
investigaciones Permite realizar el control Comparación de datos
para saber si los objetivos son presupuestados con resultados
cumplidos obtenidos en la ejecución.
índices
cuadros

DEFINICIÓN UTILIDAD METODOLOGÍA

ES UNA HERRAMIENTA DE CONTROL , APOYA A LA GESTIÓN EMPRESARIAL CONTIENE VARIAS ETAPAS PARA
QUE INFORMA LO QUE LA HACIA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS ASEGURAR EL PROCESO ADECUADO
ORGANIZACIÓN ESPERA ALCANZAR EN EVALUANDO ESFUERZOS, RECURSOS Y
UN PERIODO DE TIEMPO CORTO. PRESUPUESTO 1. Inicio de proceso
presupuestario
2. Elaboración de
presupuesto CR
3. Negociación
4. Consolidación del
presupuesto
5. Aprobación del
presupuesto-
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Sistema de Control de Gestión: SCG basado en presupuesto. Control de Gestión.
Semana 3