AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 3

Robinson Rojas Vega

18-04-2022
Auditoria
DESARROLLO
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD: 1.- Usted ha llegado a trabajar a una nueva empresa como analista en el
Departamento de Control Interno. En su primer día de trabajo, su nuevo jefe le explica que hay un
desorden tremendo en la información existente y que su misión será ordenarla y catalogarla, para armar
un Manual de Procedimientos de Control Interno. Para comenzar, le entrega los procedimientos que se
muestran tabulados en las siguientes páginas y al final le da las instrucciones de lo que requiere:

Se solicita: 1. Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique:

- El tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos.

Tipo de
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE Control
1.- Efectuar el corte de los documentos que mueven el inventario,
tomando nota del último documento utilizado de: Nota de ingreso al
inventario. Nota de egreso de inventario.
Finanzas.

Contable
2.- Verificar que el personal que está participando en los inventarios
físicos está siguiendo las instrucciones impartidas por la Gerencia para
el desarrollo de este procedimiento. Finanzas.

Administrativo
3.- Verificar que:    
   
a) Los inventarios han sido debidamente identificados. Contable
   
b) No hay movimiento de entradas y salidas y que en caso de haberlas
se están controlando Contable

   
c) Que los inventarios se han arreglado para facilitar los conteos. Gerencia a cargo Contable
  del control de  
inventario.
Administrativo
d) Que los empleados entienden y cumplen las instrucciones.
   
e) Que los conteos se están efectuando en forma adecuada. Contable
   
f) Que en los conteos se está considerando la misma unidad de medida Contable
de los registros contables.
   
g) Que hay una adecuada supervisión Administrativo
   
h) Que se están cubriendo sistemáticamente todas las áreas. Contable
   
i) Que las existencias dañadas o de terceros han sido excluidas de los Contable
inventarios físicos.
   
j) Que los grupos de conteos están formados por personas distintas a Administrativo
los responsables de la custodia física y de los que llevan los registros de
 
inventario.

Gerencia a cargo
4.- Verificar que en los reconteos se están investigando las diferencias del control de Administrativo
entre el primero y segundo grupo. Las personas que hacen el segundo inventario.
conteo deben ser diferentes a las del primer conteo.
5.- Revisar que la mercadería vencida y no entregada a los clientes haya Gerencia a cargo
sido separada de los inventarios y que no haya sido incluida en los del control de
inventarios físicos. inventario.
Contable

- ¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los controles internos
contables?

R: las principales diferencias entre los controles internos administrativos y contables corresponden a que:

El control interno administrativo establece una estructura organizacional clara, precisa y razonable cuyo
propósito es generar información oportuna y confiable. Mientras que el control interno contable
salvaguarda y custodia física los activos y registros contables, financieros y de gestión relacionados con la
operatividad de la empresa así como sus informes y registros.

2. Para el caso descrito, indique ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y
oportunamente los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de la información?

R: Es necesario el correcto control y resguardo de la información debido a que cualquier desviación en la

información puede ocasionar perdidas de activos importantes para el normal desarrollo de las actividades
de la empresa. Me llamó mucho la atención el punto C donde indica que:

“c) Que los inventarios se han arreglado para facilitar los conteos.”, la palabra “arreglar” puede ser mal
utilizada en el ejemplo ya que arreglar puede ser utilizada como haber modificado el inventario para
facilitar el conteo, o distintamente puede ser lo que hacen los jefes de bodega donde trabajo, que es
realizan inventarios periódicamente a fin de que cuando se realice el inventario final, no se encuentren
faltantes ni sobrantes de inventarios, que sean considerables, y que ocasionen pérdidas o ganancias
significativas.

3. Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos administrativos y
contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de control
R: es necesario efectuar un manual de procedimiento de control interno a fin de que todos los
protagonistas que intervienen en algún proceso tanto administrativo como contable, deben conocer, para
evitar posibles desviaciones en la información y posibles errores de interpretación debido a que la
información se encuentre errónea o con falencias en los informes.

Para ello se deben generar controles preventivos, controles detectivos y además, controles correctivos,
con el fin de alcanzar la eficacia y eficiencia en la información.

Todo esto se debe hacer para evitar los riesgos inherentes a:

- Falta de información o información defectuosa

- Falta de prolijidad en la metodología de la información.
- Errores de interpretación de la información recibida
- Control de procesos
- Evitar errores de información contable que se presenta a los organismos competentes.