UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ

ADMINISTRACIÓN MENCIÓN RECURSOS HUMANOS Y MERCADEO

CATEDRA: CONTABILIDAD II
FACILITADORA: PATRICIA LEON

TEMA 1.- EFECTIVO. Caja Chica

Conciliación Bancaria

EFECTIVO . CAJA CHICA

FONDO DE CAJA CHICA GASTOS MENORES

CAJA CHICA
Fondo de Caja Chica: es creado para cancelar los gastos menores en una empresa y
se encuentran limitados por un monto. Debe estar bajo la custodia o responsabilidad de
un empleado que será considerado como cajero de la caja chica, por tal motivo los
cheques se realizan a   nombre del responsable.
Es decir, el Fondo de caja chica no es más que
un monto establecido por la administración de la
empresa para cubrir los gastos menores que
puedan realizarse durante las operaciones
normales de la empresa por ejemplo compra de
café, resma de papel, pago de flete, fotocopias,
entre otros

Para Crear el fondo de caja chica se hace por medio de un cheque que representa la
cantidad del fondo autorizado para cubrir los gastos menores, deberá estar bien
resguardado y será una sola persona responsable de la custodia de la caja chica.
Asimismo, este deberá ser soportado con sus respectivas facturas o comprobantes de
gastos.

Ejercicio Didáctico

1. La empresa el Refugio, C.A. crea el 05-01-2021. El Fondo de caja chica por Bs.
200.000,00 para cancelar todos los pagos menores de 50000.
Al 12 de ese mes, el cajero presenta los siguientes comprobantes para su
reposición:
Comprobante#1. Compra de resma de Hojas Bs. 10.000,00 incluye IVA fact. 21
Comprobante #2. Fotocopias Bs. 8.000,00 Se entrego recibo.
Comprobante #3 Fact.123 Pago de Fletes en compras Bs. 30.000,000 incluye
IVA
Comprobante #4 Compra de Estampillas Bs. 5.000,00
Comprobante #5 Compra de Café y Periódico Bs. 20.000
Comprobante #6 Fletes en Ventas Bs. 23.000 incluye IVA
Comprobante #7 Compra de Papelería Bs. 32.000 incluye IVA

Para la Fecha de hoy había 60.000 Bs.en Caja Chica en efectivo y se decide
Aumentar 50.000 Bs más del monto Actual del Fondo.
 Realizar: Los Asientos de correspondientes y la Reposición de la Caja Chica.

Procedimientos Contables
1. Creación del Fondo Fijo Caja chica
2. Reposición del Fondo de caja chica. (Debemos de sumar todos los gastos
y el efectivo en caso de que exista
3. Aumento, Disminución o eliminación del Fondo Fijo Caja.

SOLUCION

LIBRO DIARIO

Fecha Descripcion Debe Haber

-1-
05/01/21 Caja chica 200000
Banco 200000
Para registrar
creación del
Fondo Fijo caja
chica
-2-
12/01/21 Gastos Menores 128000
Faltante en Caja 12000
Banco 140000
Para registrar
reposición del
Fondo fijo caja
chica y faltante
en caja
12/01/21 Caja chica 50000
Banco 50000
Para registrar
aumento del
Fondo Fijo Caja
Chica
Nota Para realizar la reposición debemos de cuadrar el fondo creado en este caso tenemos:
Total, Gastos 128000
Efectivo 60000
Total 188000
FFCCH 200000
Faltante 12000
Cuando hay faltante se contabiliza de 2 formas. Si el faltante lo asume la empresa se registra
como faltante en caja. O al empleado como cuentas por cobrar empleado.
De igual manera puede ser que exista un sobrante en la caja o que la reposición no tenga ni
faltante ni sobrante.
Documentarse con la bibliografía sugerida.

REFLEXION