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Entrega Previa 1 Escenario 3

Caja Menor e Inversiones

Zoranyi Quintana Díaz

María Trinidad Velandia Avella
Jenny Paola Vergara Jiménez
Juliana María Zapata Agudelo

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad – Contaduría Pública

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Contabilidad de Activos – Grupo 30

Cecilia Pineda Marín

29 de marzo de 2022
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1. Índice

1. ÍNDICE...................................................................................................................................2

2. INTRODUCCIÓN.................................................................................................................3

3. OBJETIVOS..........................................................................................................................4

4. CAJA MENOR E INVERSIONES......................................................................................5

5. CONCLUSIONES...............................................................................................................13

6. BIBLIOGRAFÍA..............................................................................................................14
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2. Introducción

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el
curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten
conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De manera que se pueda
conocer la capacidad financiera de la empresa el efectivo es el recurso más importante que
tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz
operatividad de la misma. El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de
activos, mercancías, materia prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc.
El dinero disponible en caja, en las cuentas corrientes o de ahorro no genera
rentabilidad alguna, por lo que en lo posible no debe existir dinero en estos medios, pues como
ya se expuso, lo único que se consigue es que pierda su poder adquisitivo durante el tiempo
que esté en ese estado de ahí la gran importancia de una efectiva proyección de los flujos de
efectivo de la empresa que garanticen el conocimiento anticipado de la disponibilidades
futuras de efectivo, para así mismo proyectar la salidas de efectivo tanto para inversión como
para el cumplimiento de las necesidades operativas. Un efectivo bien administrado evita, por
un lado de tener recursos ociosos, y por otro lado, exponer a la empresa a recurrir a terceros
con el costo que esto implica
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3. Objetivos

I. Generales
Para la caja menor:
A. Realizar el arqueo de caja menor se busca comprobar que el dinero que se encuentra
registrado contablemente concuerde con los movimientos y el efectivo soportados
físicamente, depositado en la caja.

De esta forma controlan los gastos menores, además se evalúa el buen manejo de los
recursos encargados y se mantiene un dinero de fácil acceso.

Para las inversiones:

B. Registrar las inversiones sobre la realidad en la que se encuentra el valor comercial

reportado en la bolsa de valores de nuestro instrumento financiero; con el fin de
conocer de forma oportuna si nos generó un incremento en el activo o un deterioro de
este.

II. Específicos
Para la caja menor:
A. Analizar todas las transacciones realizadas en efectivo en un momento determinado,
buscando comprobar si se el efectivo recibido esta contabilizado y comprobar que el
saldo en físico y los soportes de caja concuerden con el saldo arrojado en el
conteo. Servirá para controlar el dinero que se maneja, impidiendo que sea mal
invertido. Identificando si los controles internos que se están llevando a cabo cumplen
con los lineamientos y condiciones de la empresa.
Para las inversiones:

B. Determinar la liquidez de una compañía, si en el corto plazo tiene dinero ocioso es

momento de realizar una inversión que genere beneficios económicos.
Nuestro alcance busca comprender e interpretar la estructura, clasificación y
contabilización de los diferentes tipos de inversión, así como las normas básicas
vigentes que se deben aplicar para su adecuado control y registro.
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4. Caja Menor e Inversiones

Para esta primera entrega el objetivo es realizar el arqueo de caja menor y contabilización de
inversiones.
1. Determine las partidas conciliatorias encontradas en el arqueo de caja menor:
El 31 de diciembre de 20XX, se crea la empresa COMERCIALIZADORA DE CAMISAS
YUCOJICAS Ltda., perteneciente al régimen responsable de IVA (declarante) con una cuenta
corriente por $100.000.000
 El 7 de enero realiza la apertura de 2 cajas menores para igual número de
departamentos (Comercial y contable) por valor de $1.000.000 para cada una.
Tabla 1. Apertura Caja Menor 1
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Caja Menor $ 1.000.000  
Activo Bancos   $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
Fuente: Elaboración Propia

 Al elaborar un arqueo de caja al cierre del mes el auditor de la compañía YUCOJICAS

LTDA. encontró las siguientes situaciones:
Tabla 2. Arqueo de Efectivo Caja N° 1
Efectivo billetes Denominación Total
11 $ 5.000 $ 55.000
5 $ 50.000 $ 250.000
6 $ 20.000 $ 120.000
TOTAL EFECTIVO $ 425.000

Documentos:
Cheques $ 150.000
Vales provisionales $ 250.000
Recibos de caja $ 12.000
TOTAL VALES Y OTROS $ 412.000

TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 837.000

VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000.000
VALOR FALTANTE EN ARQUEO DE CAJA -$ 163.000
Fuente: Elaboración Propia
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Al momento del arqueo el dueño de la caja menor solo cuenta con $837,000 (sumando
el efectivo, soportes de compras, cheques y otros) por lo que se registra el faltante de caja por
$163,000 mediante una salida de caja y una cuenta por cobrar al trabajador, quien es el
responsable del faltante.

Tabla 3. Registro Contable Faltante Caja N°1

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Caja Menor $ 163.000 
Activo Deudores cuentas por cobrar a trabajadores $ 163.000 
SUMAS IGUALES $ 163.000 $ 163.000
Fuente: Elaboración Propia

Se reconocen los gastos soportados con recibos de caja porque son los únicos gastos
hasta el momento soportados contra la salida de caja, posteriormente se realiza el reembolso
de caja menor sacando la plata del banco

Tabla 4. Contabilización Reembolso de Caja Menor N°1

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos Gastos Operacionales $ 12.000  
Activo Deudores cuentas por cobrar a trabajadores $ 163.000  
Activo Bancos   $ 175.000
SUMAS IGUALES $ 175.000 $ 175.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Bancos $ 175.000  
Activo Caja Menor   $ 175.000
SUMAS IGUALES $ 175.000 $ 175.000
Fuente: Elaboración Propia

Tabla 5. Apertura Caja Menor 2

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Caja Menor $ 1.000.000  
Activo Bancos   $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
Fuente: Elaboración Propia
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Al momento del arqueo el dueño de la caja menor cuenta con $1,420,000 (sumando el
efectivo, soportes de compras, cheques y otros) por lo que se registra el sobrante de caja por
$420,000 mediante una entrada de caja y una cuenta por pagar al trabajador, pues es dinero
que no pertenece a la Compañía.
Tabla 6. Arqueo de Efectivo Caja N° 2
Efectivo billetes Denominación Total
10 $ 5.000 $ 50.000
14 $ 50.000 $ 700.000
4 $ 20.000 $ 80.000
TOTAL EFECTIVO $ 830.000

Documentos:
Cheques $ 80.000
Vales provisionales $ 300.000
Recibos de caja $ 210.000
TOTAL VALES Y OTROS $ 590.000

TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 1.420.000

VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000.000
VALOR SOBRANTE EN ARQUEO DE CAJA $ 420.000
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 7. Registro Contable Sobrante Caja N°2
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Caja Menor $ 420.000  
Pasivo Acreedores Varios   $ 420.000
SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000
Fuente: Elaboración Propia
Se reconocen los gastos soportados con recibos de caja, porque son los únicos gastos
hasta el momento soportados contra la salida de caja, posteriormente se realiza el reembolso
de caja menor sacando la plata del banco.
Tabla 8. Contabilización Reembolso de Caja Menor N°2
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Gastos Gastos Operacionales $ 210.000
Cuentas por pagar/Acreedores
Pasivo varios/Sobrantes de caja $ 420.000
Activo Bancos $ 210.000
SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000
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EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Bancos $ 210.000 
Activo Caja Menor  $ 210.000
SUMAS IGUALES $ 210.000 $ 210.000
Fuente: Elaboración Propia

2. Realizar el cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas:

Información adicional:

 Las inversiones son de carácter temporal (inferiores a un año).

 La negociación se hace con la mesa de dinero Inversionistas SA (RC) del Banco, el
cual debita y abona directamente a la cuenta corriente de la empresa comercializadora
YUCOJICAS LTDA.
 La comisión que cobra la mesa de dinero Inversionista SA (RC) es del 3% en
operaciones de compra y del 4% en operaciones de Venta.
 Realizar las contabilizaciones del caso, donde se aprecie la valorización o el deterioro
según el caso.

 El 10 de enero con los excedentes de efectivo se decidió invertir en el siguiente portafolio

accionario hacer los respectivos registros contables.

Tabla 9. Inversión en Acciones

VALOR
ACCIÓN
NOMINAL No. ACCIONES TOTAL INVERSIÓN
1. ÉXITO (GC) $ 24.000 2.000 $ 48.000.000
2. ISAGEN (GC) $ 2.285 4.000 $ 9.140.000
3. GRUPO AVAL (GC) $ 1.200 5.000 $ 6.000.000
4. ECOPETROL $ 4.045 3.000 $ 12.135.000
TOTAL INVERTIDO $ 75.275.000
Fuente: Elaboración Propia

Se reconoce el ingreso de las acciones contra el pago de las mismas mediante banco
nacional

Tabla 10. Contabilización compra inicial de Inversiones/Acciones

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EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Acciones Éxito Comercio al x Mayor y x Menor $ 48.000.000  
Activo Acciones-Isagen Suministro Electricidad gas y agua $ 9.140.000  
Activo Acciones Grupo Aval - Actividad Financiera $ 6.000.000  
Activo Acciones-Ecopetrol Explotación de minas y canteras $ 12.135.000  
Activo Bancos Nacionales   $ 75.275.000
SUMAS IGUALES $ 75.275.000 $ 75.275.000
Fuente: Elaboración Propia

A continuación registro de gastos, impuestos y retenciones generados por la compra de

las acciones tomando como base el valor total de la compra ($ 72.275.000) contra la salida del
banco por un total de $ 2.352.735.
Registro de gastos, impuestos y retenciones generados por la compra de las acciones
tomando como base los valores de la venta.

Tabla 11. Comisión por Compra

EEF NOMBRE CUENTA % DÉBITO CRÉDITO
Gasto Comisiones Mesa de Dinero 3% $ 2.258.250  
Pasivo Iva Descontable 19% $ 429.068  
Pasivo Retefuente comisiones 11%   $ 248.408
Pasivo Reteiva Inversionistas SA 15%   $ 64.360
Pasivo Reteica Inversionistas SA 0,00966   $ 21.815
Pasivo CxP Comisionistas de Bolsas Inversionistas     $ 2.352.735
Pasivo CxP Comisionistas de Bolsas Inversionistas   $ 2.352.735  
Activo Bancos Nacionales     $ 2.352.735
SUMAS IGUALES $ 5.040.053 $ 5.040.053
Fuente: Elaboración Propia

3. Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores así:

 Éxito $ 24.500
 Isagen $ 2.600
 Grupo Aval $ 1.000
 Ecopetrol $ 4.045

Tabla 12 Cálculo del ajuste al cierre del período

Diferencia Valor
Valor Cotización Valor (Valor en de
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Nominal Bolsa de Actual de la Libros Vs. Ajuste

Acciones Valor de la Unitario Cantidad Valores Inversión Cotización por
Compra Bolsa Acción
Éxito $ 48.000.000 $ 24.000 2.000 $ 24.500 $ 49.000.000 $ 1.000.000 $ 500
Isagen $ 9.140.000 $ 2.285 4.000 $ 2.600 $ 10.400.000 $ 1.260.000 $ 315
Grupo Aval $ 6.000.000 $ 1.200 5.000 $ 1.000 $ 5.000.000 -$ 1.000.000 -$ 200
Ecopetrol $ 12.135.000 $ 4.045 3.000 $ 4.045 $ 12.135.000 $ 0 $ 0
Fuente: Elaboración Propia

Seguidamente realizamos reconocimiento contable de la valorización y deterioro

obtenidos según cotización en bolsa a cierre de mes. De Ecopetrol no hay registro, pues no
hubo ninguna variación.

Tabla 13. Valorización y Deterioro

EEF NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Inversiones - Éxito $ 1.000.000  
Patrimonio Superávit por valorización   $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000

EEF NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Inversiones - Isagen $ 1.260.000  
Patrimonio Superávit por valorización   $ 1.260.000
SUMAS IGUALES $ 1.260.000 $ 1.260.000

EEF NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gasto Gasto deterioro Inversiones (GA) $ 1.000.000  
Activo Inversiones – Grupo Aval   $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
Fuente: Elaboración Propia

4. Realice los siguientes movimientos de las acciones en febrero:

 Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u

Tabla 14. Venta acciones del Éxito

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CANTIDAD
VALOR VALOR
ÉXITO - VENTA DE ACCIONES ACCIÓN
UNITARIO TOTAL
VENDIDA
VALOR NOMINAL DE LA ACCIÓN
(después de ajuste) $ 24.500 500 $ 12.250.000
VENTA VALOR DE ACCIÓN $ 25.500 500 $ 12.750.000
GANANCIA POR VENTA DE ACCIÓN $ 1.000 500 $ 500.000

Se reconoce la salida de la acción al precio de la última cotización en bolsa ajustada y

un ingreso por la diferencia que se genera frente al valor de la venta, pues se vente por un
mayor valor a lo que valía según la contabilidad. Finalmente se registra en ingreso al banco

EEF NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Bancos Nacionales $ 12.750.000  
Activo Acciones Éxito Comercio al x Mayor y x Menor   $ 12.250.000
Ingreso
s Utilidad en venta de Inv. Acciones Éxito   $ 500.000
SUMAS IGUALES $ 12.750.000 $ 12.750.000
Fuente: Elaboración Propia

 Venta de 800 acciones de ECOPETROL a $ 3.900 c/u

Tabla 15. Venta acciones de Ecopetrol

CANTIDAD
VALOR VALOR
ECOPETROL - VENTA DE ACCIONES ACCIÓN
UNITARIO TOTAL
VENDIDA
VALOR NOMINAL DE LA ACCIÓN
(después de ajuste) $ 4.045 800 $ 3.236.000
VENTA VALOR DE ACCIÓN $ 3.900 800 $ 3.120.000
PÉRDIDA POR VENTA DE ACCIÓN -$ 145 800 -$ 116.000

EEF NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Acc. Ecopetrol Comercio al x Mayor y x Menor  $ 3.236.000
Activo Bancos Nacionales  $ 3.120.000
Gasto Pérdida en venta de Inv. Acciones Ecopetrol $ 116.000 
SUMAS IGUALES $ 3.236.000 $ 3.236.000
Fuente: Elaboración Propia
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A continuación registro de gastos, impuestos y retenciones generados por la venta de

las acciones tomando como base los valores de la venta ($ 12.750.000 + $ 3.120.000) contra la
salida del banco por un total de $ 661.360

Tabla 16 Comisión por Venta

EEF NOMBRE CUENTA % DÉBITO CRÉDITO
Gasto Comisiones Mesa de Dinero 4% $ 634.800  
Pasivo Iva Descontable 19% $ 120.612  
Pasivo Retefuente comisiones 11%   $ 69.828
Pasivo Reteiva Inversionistas SA 15%   $ 18.092
Pasivo Reteica Inversionistas SA 0,00966   $ 6.132
Pasivo CxP Comisionistas de Bolsas Inversionistas     $ 661.360
Pasivo CxP Comisionistas de Bolsas Inversionistas   $ 661.360  
Activo Bancos Nacionales     $ 661.360
SUMAS IGUALES $ 1.416.772 $ 1.416.772
Fuente: Elaboración Propia

5. Conclusiones
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Los activos son todos los bienes, recursos, derechos y valores con los que cuenta una
empresa o una persona. Su reconocimiento oportuno y adecuado es indispensable para una
buena toma de decisiones frente a la situación real y el desarrollo de sus actividades
económicas.
Se entiende por “sobre liquidez” el exceso de efectivo y equivalente al efectivo; es
importante el entendimiento y buen manejo de las diferentes inversiones o títulos en los que se
puede incurrir y que pueden generar beneficios de rentabilidad, que aunque sus ventajas no
son inmediatas pueden ser elementos patrimoniales importantes a largo plazo. (Pérez, s.f.)
Poseer una caja menor es fundamental en cualquier empresa, ya que ayuda a solventar
pequeños gastos en los que incurrimos a diario, por esta razón aplicamos en los ejemplos un
caso de faltante por $163.000 y otro por sobrante de $420.000 para realizar su respectivo
reembolso aplicando una adecuada contabilización.
Las inversiones son buenas siempre y cuando conozcamos el mercado y los valores
que se manejan, aunque también hay inversiones que nos acarrean riesgos como en el caso de
las acciones de Ecopetrol que al venderlas no obtuvimos ganancia sino pérdida.

6. Bibliografía
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Arévalo D. Consultor de finanzas personales y creador Del método escarabajo 10/5/2021

obtenido de https://www.tributi.com/mis-finanzas-personales/que-son-los-activos-y-
cuales-son-los-tipos-de-activos-en-finanzas-personales

Gavelán J. (s.f.) Quipukamayoc. 2000, primer semestre obtenido de

https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/primer/
princi_conta.htm#(*)

Hernández, C. (s.f.). Unidad 1/ Escenario 2. Efectivo y equivalente al efectivo.

https://poli.instructure.com/courses/45086

Hernández, C. (s.f.). Unidad 2/ Escenario 3. Inversiones.

https://poli.instructure.com/courses/45086

Hernández, C. (s.f.). Unidad 1/ Escenario 1.Teoría contable de los activos.

https://poli.instructure.com/courses/45086

Pérez, A. (s.f). OBS Business School. Obtenido de https://www.obsbusiness.school/blog/que-

son-los-activos-de-una-empresa-y-como-se-valoran