Nombre: Anyelina Esther Encarnación.

Matrícula: 100654493

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

1. Concepto de efectivo.
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el
elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa
utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

2. Concepto de equivalentes al efectivo.

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos
a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo son las
entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

3. Refiérase a la importancia del efectivo.

La importancia del flujo de efectivo radica en que permite a la entidad económica y al
usuario de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el efectivo y sus
equivalentes, debido a que todas las entidades requieren del mismo para realizar sus
operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le está generando el
recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en un insumo
importante para el análisis y la planeación financiera.

4. Refiérase a los objetivos del control interno del efectivo.

Los objetivos de los controles internos para los desembolsos de efectivo son
asegurarse de que se desembolse en efectivo solo con la autorización
correspondiente de la administración, para fines de negocio válido y que todos los
desembolsos se registren correctamente.

5. Concepto de caja chica.

La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando tienen que hacer
frente gastos imprevistos o de emergencia que no están programados en el presupuesto
de la organización. Suelen ser gastos de pequeña cantidad y que, por tanto, pueden ser
satisfechos en efectivo. Permite resolver estas partidas de forma ágil, evitando
complejidades contables mayores.

6. Refiérase al procedimiento para establecer el fondo de caja chica.

Para constituir un Fondo de Caja Chica, debe solicitarse aprobación al presidente
del Instituto, mediante presentación del respectivo Punto de Cuenta por parte del
Gerente de Administración y Finanzas, de acuerdo con las limitaciones que
establece la Ley.
 7. Comprobante de caja chica.
La caja chica es un fondo que servirá para poder solventar gasto de emergencias
que no están programados en el presupuesto de la compañía, y que no pueden ser
pagados con cheque o a crédito. sin embargo, estos egresos deben justificarse y
suelen requerirse el respectivo comprobante de pago.

8. Reposición del fondo de caja chica.

REPOSICIÓN DE FONDO DE CAJA CHICA Es la solicitud de efectivo para
reponer los fondos utilizados, durante un período determinado, con el objeto de
mantener un flujo permanente de efectivo en la misma.

9. Asientos para registrar contablemente la creación, aumento, disminución y

eliminación del fondo de caja chica.
Creación del fondo de caja chica. se determina la cantidad necesaria para formar
el fondo de caja chica, el cual debe entregarse a la persona designada como
responsable de su manejo.

para registrarse la creación de la caja chica se hace un asiento cargado a caja chica
y acreditado a bancos a continuación se presenta un ejemplo del asiento descrito.

el 10-02-22, la administración crea el fondo fijo de ca-ja chica para el pago de

gastos por un monto de RD$ 20,000.00.

FECHA CUENTA Y DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

10-02-22 Efectivo en caja y banco. 20,000.00
Caja chica 20,000.00
@
Efectivo en caja y banco. 20,000.00
Banco popular 20,000.00
P/ reg. Creación del fondo
de la caja chica.

Para el aumento del fondo de la caj, chica. El 28-02-22, la administración ordena

aumentar el fondo de caja chica por un monto de RD$ 10,000.00
FECHA CUENTA Y DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
28-02-22 Efectivo en caja y banco. 10,000.00
Caja chica 10,000.00
@
Efectivo en caja y banco. 10,000.00
Banco popular 10,000.00
P/ reg. Aumento del fondo
de la caja chica.

Cuando desee disminuir el fondo de la caja chica.

FECHA CUENTA Y DETALLE DEBITO CREDITO
2014 Banco 1,000
Caja chica 1,000
 Eliminación de la caja chica 01-03-22 la administración decidió eliminar el fondo
de caja chica.
FECHA CUENTA Y DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
01-03-22 Efectivo en caja y banco. 30,000.00
Caja chica 30,000.00
@
Efectivo en caja y banco. 30,000.00
Banco popular 30,000.00
P/ reg. Eliminación del
fondo de la caja chica.

10. Arqueo del fondo de caja chica.

El arqueo de caja es el proceso mediante el que se comprueba que el dinero que
hay en la caja, es el que debe de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas
de la caja física de la empresa debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de
caja, en la que se reflejan los cobros y pagos en efectivo.

11. Medidas de control interno para el manejo del fondo de caja chica.

• Usar un sistema que permita revisar fácilmente que la suma de los comprobantes
y del efectivo sean igual al monto total.

• Que una sola persona sea la encargada de manejar el fondo para caja chica.

• Que exista un comprobante por cada pago firmado por el beneficiario y luego
sellado con el nombre de pagado.

• Que los desembolsos no excedan la cantidad fijada.

• Efectuar arqueos sorpresivos y limitar los fondos a una cantidad razonable.

12. Concepto de conciliación bancaria.

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los
ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.

Es el proceso de igualar el balance del libro control de banco de la empresa con el

balance de el estado de cuentas del banco.

13. Concepto de libro control de bancos.

Este sistema se encarga de administrar todo lo referentes a cuentas y transacciones
bancarias. Definición de múltiples cuentas bancarias y especificación de la
moneda por cada cuenta bancaria, nivel de sobregiro por cuenta bancaria y
seguridad de acceso por cuenta bancaria.
 14. Concepto de estado de cuenta del banco.
Un estado de cuenta o extracto es un documento que te envía el banco o entidad
financiera de forma periódica -trimestral o mensual- donde se indican todos los
movimientos que ha tenido el producto -cuenta de ahorros, cuenta corriente, o
tarjeta de crédito- durante dicho periodo.

15. Notas de débitos.

Una nota de débito es un documento o comprobante contable por medio del cual
se le notifica al cliente el cargo de un valor monetario a su cuenta. Las empresas
nunca deben realizar cargos de forma unilateral a la cuenta de sus clientes.

16. Notas de crédito.

Una nota de crédito o nota de crédito es un documento comercial emitido por un
vendedor a un comprador. Las notas de crédito actúan como documento de origen
para el diario de devoluciones de ventas. En otras palabras, la nota de crédito es
evidencia de la reducción en las ventas.

17. Concepto de cheque.

Se trata de un documento firmado por el propietario de una cuenta en un banco que
habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad determinada de dinero (adeudo a
cuenta) sobre una cuenta bancaria.
Orden o instrumento de pago que se emite para pagar a una persona o entidad.

18. Concepto de cheque en tránsito.

Los cheques en tránsito, también conocidos como cheques pendientes, son
aquellos que se han escrito, pero no han sido entregados para su pago en el período
establecido. Es decir, el beneficiario lo recibió, pero no lo ha entregado a la
entidad financiera para retirar su dinero. Este tipo de cheques quedará pendiente
hasta ser cobrado.

Cheque de tránsito es una condición

19. Concepto de cheque de administración.

Los cheques de administración son cheques que pueden ser adquiridos tanto por
una persona como por una empresa para efectuar un pago determinado.

Es un tipo de cheque que es emitido por una entidad bancaria .

20. Concepto de cheque certificado.

El cheque conformado, visado o certificado es aquel donde se indica expresamente que
existen fondos suficientes para pagar al beneficiario. Dicho tipo de documento se
distingue por un sello que dice conforme (o alguno de sus sinónimos).
El banco certifica le coloca cello y restricción.
 21. Concepto de depósito en tránsito.
Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al
final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados
en los libros de la empresa, pero no en estado de cuenta del mes.

22. Procedimiento para realizar una conciliación bancaria.

Para realizar una conciliación bancaria basta con tener tres elementos:

• Los libros de contabilidad en los que registras las operaciones de tu empresa.

• El estado de cuenta que tu banco te envía mensualmente.
• Un documento de conciliación.

Por lo general, el saldo de efectivo que se presente en el estado del Banco no concuerda
con el saldo de la cuenta bancos en los registros contables. existen 3 razones básicas por
las cuales el saldo del Banco no concuerda con el que aparece en los libros de una
compañía:

A. Depósito de tránsito: los depósitos que se realizó a destiempo la empresa,

para incluirlos en el estado del Banco, se conocen como depósitos en
tránsito. estos depósitos se incluyen en la cuenta de la compañía, pero no
aparece en el estado de cuenta actual del Banco.

B. Cheques pendientes de cobro: durante el mes se extienden cheques a

acreedores, empleados y otras personas o instituciones. no todos los
cheques extendidos se presentan al Banco durante el período que cubre el
estado. los cheques que no se han presentado para su cobro se conocen
como cheques pendientes. el saldo de la compañía debe incluir estos
cheques como deducciones, pero mientras no sean presentados al Banco
para su pago, no aparecerán descontados del Estado de cuenta
correspondientes al mes en curso.

C. Errores del Banco: en alguna ocasión el Banco puede cometer un error.

el más frecuente es cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra
compañía.

Como consecuencia de lo anterior son 5 las razones fundamentales por

las que el saldo que aparecerá en los libros no concuerda con el saldo que
muestra el estado de cuenta del Banco

1. Cargos por servicio bancario: el Banco no cobra sus honorarios,

conocidos como cargos por servicio por el manejo de una cuenta. el
monto de los cargos por servicio que descuenta el Banco no se conoce
sino hasta que se perciba el estado de cuenta
2. Depósito de cheques sin fondos (SF): Banco puede devolver un
cheque depositado en la cuenta de un cliente debido a que no tenía
suficientes fondos en su Banco para cubrirlo. estos cheques que no han
logrado cobrar el Banco se denominan cheques SF (sin fondos).
cuando una empresa deposita un cheque recibido de un cliente, el
Banco añade su importe a la cuenta de la compañía, pero cuando se
comprueba que no tiene fondos, el Banco elimina el importe de dicha
cuenta. el Banco envía un correo una nota de encargo y el cheque SF
al depositante (la compañía) cuando es incobrable. por lo general, la
compañía no descuenta que este importe en sus libros sino hasta elmes,
cuando recibe el estado de cuenta del Banco.

3. Cobro de documentos: el Banco puede operar como un cobrador de

la compañía y obtener el pago de un documento que recibió la empresa
de un cliente. el Banco cobra honorarios por este servicio.

cuando se cobra, el Banco añade a la cuenta de la compañía el importe

del documento más los intereses, si no los hubiera, y descuenta de
dicha cuenta los honorarios por las gestiones de cobro. por lo general,
el depositante (la compañía) no conoce si se cobra el documento hasta
recibir el estado de cuenta, aunque algunos bancos envían un aviso
(una nota de crédito) cuando se cobra el documento.

4. Pago de documentos: la compañía puede autorizar al Banco para que

un documento pendiente de pago sea pagado a su vencimiento, junto
con los intereses que pueda existir, deduciendo el importe de la cuenta
de la empresa en el Banco cuando se pague el documento, el Banco
costumbra enviar una nota de cargo a la empresa, que sirve para avisar
que se ha efectuado el pago. la mayor parte de las compañías no hace
asiento alguno sino hasta recibir el estado de cuenta del Banco

5. Errores en los libros: la compañía puede cometer un error al registrar

un pago o una recepción de efectivo. por lo general, no se descubre el
error sino hasta que se recibe el estado de cuenta del Banco y se
concilia con el estado que se detalla en los libros de la empresa.