Contable – Financiero -

NCIF
inanciero -
 CIA ABC S.A.
Diciembre 31 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Expresado en Miles de Pesos
EFE

Estado de Situacion
Catálogo de
NOMBRE CUENTA Financiera- ESF
cuentas

Db
1
Cuentas por cobrar responsabilidades Sr 85,000
Caja
Caja menor
Registrar faltantes en caja y caja menor

2
Otros ingresos
Caja 9,000
Caja menor 1,000
Registrar sobrantes de caja y caja menor

3
Bancos
Caja menor Cali 5,000
Registrar aumento de la caja menor Cali

4
Caja 5,000
Caja menor Cali
Registrar disminución de la caja menor de Cali

5
Cuentas por pagar encargado del fondo caja menor
Gasto papeleria
Gasto viaticos
Registrar reembolso caja menor

6
Cuentas por pagar encargado del fondo caja menor 4,500
Banco Bogota
Registrar reintegro de caja menor

7
Ef y equivalentes-Banco de Colombia CDT 50,000
Banco de Colombia cuenta corriente (cuenta ahorros)
 Registrar constitución de CDT de acuerdo a NCIF

8
11 Ef y equivalentes-Banco de Colombia CDT 80,000
12 Inversiones temporales CDT
Corregir registro de CDT de acuerdo NCIF

9
15 Construcciones en curso 250,000
Cuentas por pagar encargado fondo fijo bodega
Registrar reebolso fondo fijo bodega

10
Cuentas por pagar encargado fondo fijo bodega 250,000
Bancos
Registrar reintegro fondo fijo bodega

11
Banco Bogotá
22 Proveedor A (Banco Bogotá) 150,000
Traslado de fondos para pago de proveedores
12
Banco de Colombia 200,000
Deudores Clientes A, B, C (Banco de Colombia)
Recaudo de clientes por traslado de fondos

13
11 Banco Davivienda 80,000
23 Anticipo de Cliente A (Banco de Bogotá)
Registrar anticipo del Cliente A por traslado de fondos

14
21 Obligaciones bancarias sobregiros
Banco Colombia 45,000
Registrar sobregiros bancarios al cierre dic 31

15
Banco Citibank 350,000
Cuentas por pagar proveedores o contratistas
Reexpresión de acuerdo a NCIF de cheques pendientes de cobro
al cierre

16
Banco de Colombia
Banco de Bogotá
Banco Davivienda
Gastos financieros- comisiones bancarias
Registrar comisiones tarjetas débito y crédito
Subtotales 1,564,500
 14,650
Totales 1,579,150
 AR

EFECTOS

Estado de Situacion Estado de Resultados

Financiera- ESF Integral-ERI

Cr Db Cr
SITUACIONES
El cajero se apropio de dineros de caja
80,000 $80.000 y caja menor $5.000
5,000

10,000 Se presento un sobrante en la caja

menor de $1.000 y caja de $9.000

5,000 Incremento caja menor Cali de $5,000

estaba en $3,000 y quedo en $8,000
Contab

Disminución de la caja menor Cali

5,000 estaba en $8,000 queda en $3,000

4,500 Reembolso caja menor de $4,500 de

2,000 un fondo fijo de $5,000
2,500

Reintegro de caja menor de $4.500

4,500 fondo fijo de $5,000

Constitución CDT Bancolombia del

50,000 Bancolombia ahorros traslado de
$50,000 (3 meses)
 Constitución CDT Bancolombia del
Bancolombia ahorros traslado de
$50,000 (3 meses)

Registro como inversiones temporales

80,000 $80.000 un CDT de Bancolombia
inferior a 3 meses

Reembolso de $250.000 del fondo fijo

250,000 bodega de $500.000

Reintegro fondo fijo bodega

250,000

150,000 Transferencia de fondos dentro de un

mismo Banco pago proveedores por
$150.000

Recaudo de clientes A,B,C del mismo

200,000 Bancolombia por transferencia
bancaria de $200.000

Anticipo del cliente A de $80.000 por

80,000 traslado del Banco Bogotá a Banco
Davivienda

45,000 Saldo Cr cuenta Bancolombia de

$45.000

Cheques pendientes de cobro a

350,000 diciembre 31

2,500 Comisiones tarjetas débito y crédito

3,050 Bancos Colombia, Bogotá y
4,600 Davivienda
10,150

1,569,150 14,650 10,000 Materialidad e importancia relativa de la cifra

 10,000
1,579,150
Contable – Financiero - NCIF
 CIA ABC S.A.
Diciembre 31 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Expresado en Miles de Pesos
EFECTOS

Estado de Situación
Catálogo de
Nombre de la cuenta Financiera- ESF
cuentas

Db

1
Deudores clientes
Deudas difici cobro 600,000
Cuentas por cobrar empleados 120,000
Deterioro de cartera
Gasto deterioro
Registrar reclasificación deudores y deterioro de cartera

2
23 Cuentas por pagar anticipo de clientes
Bancos 40,000
Registrar anticipo del Cliente A por traslado de fondos

3
Deudores clientes
Deudas dificil cobro 75,000
Deterioro de cartera
Gasto deterioro
Registrar reclasificación deudores y deterioro de deudores

4
Deudas difici cobro
Deterioro de cartera 25,000
Registrar acta de baja No. 001 Comité de crédito

5
Cuentas por cobrar empleados CP 15,000
Cuentas por cobrar empleados LP
Registrar reclasificación prestamos a empleados

6
Cuentas por cobrar reclamaciones seguros
Bancos 120,000
Pérdida por siniestros
Registrar reclamación e indemnización de seguros poliza No.02

7
Deudores clientes
IVA por pagar 13,300
Devoluciones en ventas
Inventarios 42,000
Costo de ventas
Registrar devoluciones en ventas no realizadas al cierre

8
Deudores clientes
Cuentas por cobrar vinculados económicos 350,000
Registrar reclasificación vinculados económicos

9
Deudores clientes del exterior
Bancos 21,890
Registrar abono clientes del exterior US$5.500 a $3.980

10
Banco Bogotá
Deudores cliente B 60,000
Registrar devolución cliente B cheque fondos insuficientes

Subtotales 1,482,190
375,000
Totales 1,857,190
 A
R
EFECTOS
Estado de
Estado de Situación
Resultados
Financiera- ESF
Integral-ERI

Cr Db Cr
SITUACIONES

720,000 Dentro de los deudores clientes de

$1.500.000, existen cuentas
250,000 incobrables por $250.000, clientes
250,000 dudoso recaudo $350.000 y
prestamos empleados $120.000

40,000 El cliente A hizo un anticipo sobre las

mercacias por $40.000 por traslado

Dentro de deudores de $280.000

existen saldos totalmente incobrables
75,000 por valor de $25.000 y de dudoso
recaudo por $50.000. El cálculo del
riesgo de cartera asciende a $16.500.
25,000
25,000 Conta

25,000 Se dio de baja acta No. 001 la cartera

incobrable

Existe una subestimación cuentas por

15,000 cobrar empleados corto plazo CP por
$15.000

150,000 Existen cuentas por cobrar compañía

aseguradora por $150,000 de los
30,000 cuales reconocio el 80% de las
reclamaciones

83,300 Devoluciones de ventas por $70.000

de clientes registradas en enero 2022
correspondientes al cierre con IVA del
19% y el 60% costo de ventas
 Devoluciones de ventas por $70.000
de clientes registradas en enero 2022
70,000 correspondientes al cierre con IVA del
19% y el 60% costo de ventas
42,000

350,000 Dentro del total de clientes de

$2.500.000 existen cuentas con
vinculados economicos por $350.000

21,890 Abono clientes del exterior por

US$5.500 traslado de fondos

60,000 ND banco Bogotá devolución cheque

del cliente B por $60.000

1,815,190 375,000 42,000 Materialidad e importancia relativa de la cifra

42,000
1,857,190
Contable – Financiero - NCIF
 Compañía ABC S.A.
DICIEMBRE 31 DEL 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

EFECTOS
Estado de Situación
Estado de Resultados In
Catálogo Cuentas NOMBRE CUENTA Financiera

DEBITO CREDITO DEBITO

1
1410 Productos en proceso 60,000
1405 Inventarios de materia prima 60,000
Corregir faltantes y sobrantes por errores
en entregas a producción

2
1499 Deterioro de materias primas 120,000
5 Gasto deterioro materias primas 120,000
Registrar deterioro materias primas
defetuosas
3
1499 Deterioro de materias primas 75,000
1405 Materias primas 75,000
Registrar acta de baja 005/21

4
1499 Deterioro de producto terminado A 16,100
5 Gasto deterioro producto terminado 16,100
Registrar pérdida de valor de inventarios
 5
1499 Deterioro de mercancías para la venta 240,800
5 Gasto por derioro mercancias para la venta 240,800
Valor estimado de no recuperación 20%
vendiendo a promoción la mercancía

6
1406 Materias primas en tránsito 329,670
1405 Materias primas 329,670
Registrar liquidación de importación

7
1465 Inventarios en tránsito 35,680
21 Cuentas por pagar fletes 35,680
Registrar los fletes de transporte

8
1465 Inventarios en tránsito 30,000
20 Obligaciones por cartas de crédito 30,000
Registrar diferencia en cambio

Subtotal 530,350 907,250 376,900

376,900
Totales 907,250 907,250
 AR Contable – Financiero - NCIF
CTOS

Estado de Resultados Integral

CREDITO SITUACIONES

Al practicar inventarios físicos de materias primas se presentaron faltantes por $85.300 y sobran
por $25.300 originados por errores en las entregas a producción, así:
Libros
Contabilidad Físico Diferencia
$ 6,840,930 $ 6,780,930 $ 60,000

Se observó en el inventario físico materias

primas defectuosas por valor de $120.000

Se dio de baja materias primas obsoletas por

$75,000, según el acta 005/2021

PRODUCTOS TERMINADOS Expresado en pesos $

En los productos terminados se presentan las siguientes situaciones: VNR
Cantidades Costo VM
 Articulo A 2,300 25,000 18,000
Articulo B 4,300 40,000 40,000
Articulo C 3,600 40,000 60,000

Existen mercancías que no se mueven (inactivas)

desde los años 2018 y 2019 $ 523.700 y $680.300
respectivamente, de los cuales se espera
recuperar el 80%

No se registró la liquidación y traslado de una

importación de Materias Primas por $329.670

No se cargaron unos costos por fletes de los

transportadores por valor de $35.680 de
mercancías en tránsito

La diferencia en cambio de algunas importaciones de las cartas de crédito no se ha registrado, así:

Expresado en dólares y pesos
Dólares TRM $ TRM $
60,000 2,600 3,100

Materialidad e importancia relativa

- NCIF

faltantes por $85.300 y sobrantes

VNR valor neto realización

VM valor de mercado
 $16.100 C>VM;VNR
racionalizar C=VM,VNR
normal C<VM,VNR

o no se ha registrado, así: