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En las entidades es muy frecuente la necesidad de realizar gastos que por naturaleza
de forma inmediata, por tanto, no es posible esperar los trámites administrativos qu
emisión de cheques, por ello surgen los fondos fijos, también llamados caja chica o c
Para la administración de este fondo se designa a una persona, por lo general un tra
administración de la entidad, quien será el responsable de mantener siempre dispon
realizar los pagos que se requieran.
Se dice que es un fondo fijo debido a que, Desde Su creación hasta su liquidación, no
el saldo que se encuentra en la contabilidad; además, Al momento de realizar un arq
siempre se encontrará el monto por el que se creó, ya sea en efectivo o en documen
· Creación
· Reembolso o reintegro
· Liquidación.
El 17 de marzo de 20X1 se decide crear un fondo fijo por Q.1,000.00 que estará a car
Trust, para ello se emite el cheque correspondiente.
Banco El Ahorro
lugar y fecha: Guatemala , 16 de marzo de 20X1
PAGUESE A LA ORDEN DE:
CANTIDAD
Cuenta. 95684573
El Marciano
Libro de Diario
Libro de Diario
Pda. X. …..................17/3/X1…....................
18 Caja chica
1 Caja y bancos
Registro de retiro para gastos de la empresa personales
del propietario
Registro de retiro para gastos de la empresa personales
del propietario
Libro Mayor
Caja chica
Fecha Descripción
17/3/20X1 Según partida No.XX
Caja y bancos
Fecha Descripción
1/2/20X1 Según partida No. 1
23/2/20X1 Según partida No.X
1/3/20X1 Según partida No.XX
3/3/20X1 Según partida No.XX
6/3/20X1 Según partida No.XX
15/3/20X1 Según partida No.XX
16/3/20X1 Según partida No.XX
17/3/20X1 Según partida No.XX
Ejemplo
El 20 de marzo de 20x1 la licda Chonita presenta la solicitud de reembolso po
facturas de soporte que incluyen una por compra de artículos de limpieza por
por Q.125.00, y otra por copra de papelería para presetación de proyecto por
correspondiente, la entidad emite cheque de reintegro con fecha 21 de marzo
El marciano
formato reintegro de caja chica
firma encagado
calculos
Valor consingado porcentaje
en facturas iva
220.00 0.12
125.00 0.12
180.00 0.12
525.00
Libro de Diario
Pda. X .........................1/2/X1.....................
Gastos generales
Gastos papeleria y utiles
Iva por cobrar
Caja y Bancos
por reintegro gtos de caja chº
Libro de Diario
Pda. X .........................1/2/X1.....................
Artículos de limpieza
Gastos papeleria y utiles
Iva por cobrar
Caja y Bancos
por reintegro gtos de caja chº
ejemplo
el 31 de julio se determina que ya no es necesario contar con un fondo fijo o u
que prepare la liquidación correspondiente. En ella se establece que hay una
Q.900.00 en efectivo.
Libro de Diario
Pda. X .........................1/2/X1.....................
Caja y Bancos
Gastos papeleria y utiles
Iva por cobrar
Caja chica
por reintegro gtos de caja chº
zar gastos que por naturaleza deben ser cancelados
s trámites administrativos que implica el proceso de
mbién llamados caja chica o caja menor.
Firma Autorizada
Aumenta o Cargo o
de cuenta Valor
disminuye abono
o de Diario
1,000.00
1,000.00
empresa personales
empresa personales
Folio 18
ja chica
Debe Haber Saldo
1,000.00 1,000.00
Folio 1
y bancos
Debe Haber Saldo
300,000.00 300,000.00
2,700.00 297,300.00
2,300.00 295,000.00
87,000.00 208,000.00
17,000.00 225,000.00
4,600.00 229,600.00
2,000.00 227,600.00
1,000.00 226,600.00
acturas de gasto
ón de la compra v/factura
pieza 220.00 las facturas tienen que
125.00 llevar las firmas de las autorizaciones
180.00 del gasto, sellos etc-
525.00
Gasto Impuesto
196.43 23.57
111.61 13.39 308.04
160.71 19.29
468.75 56.25
Libro de Diario
/X1..................... Debe Haber
308.04
160.71
56.25
525.00
os de caja chº
Libro de Diario
/X1..................... Debe Haber
za 308.04
160.71
56.25
525.00
os de caja chº
Libro de Diario
/X1..................... Debe Haber
900.00
89.29
10.71
1,000.00
os de caja chº
CAJA CHICA
20/03/2020 pda xx 1,000.00 1,000.00 31 julio pda xxx
- -
OBLIGACIONES DE LA EMPRESA CON LOS EMPLEADOS Y CON TERECEROS
Ejemplo
OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
PORCENTAJES DE LEY
CUOTA LABORAL
Esta cuota la descuenta la empresa al empleado y tra
Igss 4.83% IGSS
en los siguientes 20 dias calendario del mes siguiente
CUOTAS PATRONALES
IGSS 10.67%
INTECAP 1.00%
IRTRA 1.00%
12.67%
El
marciano
Marcián Ovales
48 calle 567 Estación central
Teléfono 234-567-890 N/T 9876543210
PLANILLA DEL
Reyna Moreno
1 Recepcionista 38.91
31
Herminio López
2 Mensajero 35.00
31
Carmina Rotalvez Secretaria
3 45.00
Administración 31
Carlos Frontino
4 Telefonista 38.70
31
Total
24 de marzo 20X1
Hecho por:
d a razón de $250.00 por cada trabajador en forma mensual.
ores por concepto de seguro social a razón de aplicar un porcentaje sobre el salario base de c
Social calculada aplicando 12.67% sobre el total de salarios base pagados durante el mes.
ara lo cual reserva 4.17% (15/360 ) mensual aplicado los salarios base y salarios extraordinar
endario (mes de julio), para lo cual reserva 8.33% (100%/12 meses) mensuales aplicados a los
alendario, para lo cual reserva 8.33% (100% /12 meses) mensual aplicado los salarios base.
ara lo cual reserva 4.17% ((15/360) ) mensual aplicado los salarios base y salarios extraordina
endario (mes de julio), para lo cual reserva 8.33% (100%/12 meses) mensuales aplicados a los
alendario, para lo cual reserva 8.33% (100% /12 meses) mensual aplicado los salarios base.
Bonificación
Subtotal Tiempo Total salario por Seguro social
extra pruductivida laboral
d
__
1,206.21 1,206.21 250.00 58.26
__
1,085.00 1,085.00 250.00 52.41
__
1,395.00 1,395.00 250.00 67.38
__
1,199.70 1,199.70 250.00 57.95
4,885.91 1,000.00 235.99
Vo. Bo.
aje sobre el salario base de cada trabajador, que es de 4.83%.
pagados durante el mes.
__
58.26 1,397.95
__
52.41 1,282.59
__
67.38 1,577.62
__
57.95 1,391.75
236.00 5,649.92
Premisas para este ejemplo.
• Todos han trabajado 31 días del mes de marzo.
• La entidad reconoce el pago de bonificación por productividad a razón de $250.00 por cada trabajador
en forma mensual.
• La empresa retiene el pago de la cuota laboral de los trabajadores por concepto de seguro social a
razón de aplicar un porcentaje sobre el salario base de cada trabajador, que es de 4.83%.
• La entidad reconoce el pago de una cuota patronal de seguro Social calculada aplicando 12.67% sobre
el total de salarios base pagados durante el mes.
Asimismo, la entidad reconoce la obligatoriedad de:
• Pago de 15 días anuales de vacaciones para cada trabajador, para lo cual reserva 4.17% ((100% por 12
meses) /2) mensual aplicado los salarios base y salarios extraordinarios pagados durante el mes.
• Pago de un bono anual pagadero a mediados de cada año calendario (mes de julio), para lo cual
reserva 8.33% (100%/12 meses) mensuales aplicados a los salarios base.
• Pago de aguinaldo anual pagadero en diciembre de cada año calendario, para lo cual reserva 8.33%
(100% /12 meses) mensual aplicado los salarios base.
A continuación, se presenta la planilla correspondiente
Premisas para este ejemplo.
• Todos han trabajado 31 días del mes de marzo.
• La entidad reconoce el pago de bonificación por productividad a razón de $250.00 por cada trabajador
en forma mensual.
• La empresa retiene el pago de la cuota laboral de los trabajadores por concepto de seguro social a
razón de aplicar un porcentaje sobre el salario base de cada trabajador, que es de 4.83%.
• La entidad reconoce el pago de una cuota patronal de seguro Social calculada aplicando 12.67% sobre
el total de salarios base pagados durante el mes.
Asimismo, la entidad reconoce la obligatoriedad de:
• Pago de 15 días anuales de vacaciones para cada trabajador, para lo cual reserva 4.17% ((100% por 12
meses) /2) mensual aplicado los salarios base y salarios extraordinarios pagados durante el mes.
• Pago de un bono anual pagadero a mediados de cada año calendario (mes de julio), para lo cual
reserva 8.33% (100%/12 meses) mensuales aplicados a los salarios base.
• Pago de aguinaldo anual pagadero en diciembre de cada año calendario, para lo cual reserva 8.33%
(100% /12 meses) mensual aplicado los salarios base.
A continuación, se presenta la planilla correspondiente
El marciano
Marcián Ovales
48 calle 567 Estación central
Teléfono 234-567-890 N/T 9876543210
Reyna Moreno
1 Recepcionista 38.91
31
Herminio López
2 Mensajero 35.00
31
Carmina Rotalvez Secretaria
3 45.00
Administración
31
Carlos Frontino
4 Telefonista 38.70
31
Total
24 de marzo 20X1
Hecho por:
__ 100.48 100.48
1,206.20 1,206.20 250.00 58.26 50.30
__ 90.38 90.38
1,085.00 1,085.00 250.00 52.41 45.24
__ 116.20 116.20
1,395.00 1,395.00 250.00 67.38 58.17
__ 99.94 99.94
1,199.70 1,199.70 250.00 57.95 50.03
Vo. Bo.
152.83
137.47
176.75
152.00
619.04