CONTABILIDAD II

Universidad Fidélitas

FONDO FIJO DE CAJA CHICA

 FONDO FIJO DE
CAJA CHICA
Es un fondo fijo de dinero que se tiene en la empresa para realizar
pagos menores.

Reglas de Control Interno:

 Se debe tener un solo custodio.

 Debe ser un monto fijo.
 Se debe realizar arqueos sorpresivos
 No se deben cambiar cheques.
 Cancelar los comprobantes en el momento de ser reintegrados con
un sello de Pagado con cheque No. ______
 Fijar monto máximo para compras menores.
 Reglamento del Fondo.
 FONDO FIJO DE
CAJA CHICA
Movimientos del fondo (asientos de diario)

 Apertura o creación del Fondo de Caja Chica.

 Reintegro del fondo de Caja Chica.
Aumento del Fondo de Caja Chica.
Disminución del Fondo de Caja Chica.

Presentación en el Balance:

 Cuenta mayor
 Dentro del rubro de disponibilidades o de efectivo y bancos, en el
activo corriente.
 ELEMENTOS FONDO
FIJO DE CAJA CHICA

 Vales de Caja Chica: Para cubrir desembolsos que no

requieren comprobantes, ejemplo: pasajes de bus.

 Comprobantes: Facturas que respaldan la compra de bienes y

servicios menores.

 Vale provisional de Caja Chica: Se confecciona cuando se

entrega dinero por adelatando para que realice las compras
menores. No están sujetos a reintegro ya que deben liquidarse
a través de un comprobantes.

 Efectivo: El efectivo disponible del fondo.

 ARQUEOS SORPRESIVOS
AL FONDO DE CAJA CHICA

Propósito:

 Mantener un adecuado control de la Caja Chica

 El arqueo es sorpresivo y debe realizarse periódicamente.
 La revisión debe arrojar que el fondo de caja chica esta completo y
debidamente respaldado con:

a) Billetes y monedas,
b) Comprobantes (facturas),
c) Vales de Caja Chica
d) Vales provisionales de Caja Chica.
 ARQUEOS SORPRESIVOS
AL FONDO DE CAJA CHICA

Posibles Resultados:

 Satisfactorios, el fondo completo.

 Debidamente respaldado.
 Con faltantes (otros gastos) o sobrantes (otros ingresos) menores
 Con faltantes significativos: posible “jineteo” del efectivo por parte
del custodio, malversación, extracción indebida, etc.
Con sobrantes significativos: no es lógico y deben de investigarse,
ya que no es normal.
 FONDO FIJO DE
CAJA CHICA
 Establecer como política de la compañía, que una vez que se haya
gastado cierto porcentaje del fondo se solicite el reintegro de la caja
chica.

 Es decir se debe de tomar las facturas, vales de caja chica, y se

solicite el cheque o transferencia por ese monto, dejándose algún
dinero para los pagos menores que resulten antes de que llegue el
efectivo del reintegro.

 Recuerde que los vales provisionales no están sujetos al reintegro,

pues aún no se ha realizado el gasto, ni se sabe por cuánto va a
ser.

 Los documentos reintegrados ya no forman parte de la caja chica, y

quedan en el Departamento de Contabilidad para su registro y
archivo.
 FONDO FIJO DE
CAJA CHICA
 Si existe un sobrante, se deposita en la cuenta bancaria de la
empresa, como un ingreso por sobrantes (otros ingresos).

 Si existe un faltante, a la hora de solicitar el reintegro se incluye

éste y se contabiliza como gasto por faltante o una cuenta por
cobrar al custodio.
EJEMPLO CAJA CHICA.

La empresa Cali S.A, ha decidido montar un sistema de fondo fijo de caja

chica, en el Depto. de Proveeduría, por un monto de ¢100.000 con el fin de
cubrir pagos menores. La persona encargada será la Srta. Daniela Vega.
Además se le indica, que los vales estarán autorizados por un funcionario
o funcionarios designados para tal efecto.

Apertura Caja Chica:

Debe Haber
Caja Chica ¢100.000
Bancos ¢100.000
Apertura del fondo fijo del Depto. Proveeduría

Reintegro Caja Chica:

Gastos de papelería ¢10.000

Gastos por pasajes 3.000
Bancos
Reintegro Caja Chica # 1 Depto. Proveeduría ¢ 13.000
Aumento Caja Chica:
Debe Haber
Caja Chica ¢20.000
Bancos ¢20.000
Aumento de la Caja Chica Depto. Proveeduría

Disminución Caja Chica:

Bancos ¢10.000
Caja Chica ¢10.000
Disminución Caja Chica Depto. Proveeduría
 FONDO FIJO DE CAJA
CHICA

“ELFONDO DE CAJA CHICA DEBE

REPONERSE O AUMENTARSE UNICAMENTE
CON CHEQUE Y NUNCA CON LOS COBROS
NO DEPOSITADOS TODAVÍA.”
Finney -Miller.