UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE BOCAS DEL TORO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN PARA NO CONTADORES

(MANUAL DEL INSTRUCTOR)
PROMOTOR
LC3-LC4
DOMINGO 23 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(5 HORAS)

Objetivos Específicos Contenido Estrategia Didácticas/

Recursos
Inducir en la III. Control del - Conversatorios
importancia de tener un Efectivo - Exposiciones
control fortalecido 1. Concepto - Talleres simulados
sobre el efectivo en sus 2. Registros
negocios para datos Contables del
mas precisos y fiables Efectivo *Laptop, proyector
2.1 Caja *Tablero
General *Láminas
2.2 Caja Chica *Formatos de contabilidad
2.3 Banco

Expositor (a): Participante:

Desireth Candanedo _______________________
Apoyo: Ocupación:
Ana Palacio ______________________
Lidia Martinez
 Lección 3
Control del Efectivo

Indicaciones: haga introducción del porque es importante constar con un control ya sea
en lo personal y en el ámbito de los negocios especialmente las finanzas.

1. Concepto de Efectivo

Se consideran efectivo aquellos activos corrientes que, generalmente puede

utilizarse como medio de pago; están bajo el control de la empresa y no hay ninguna
restricción para su utilización. Esta constituido por efectivo en caja y efectivo en
banco.
- Haga una reseña de como esta constituido el efectivo en caja y banco, de forma
clara y concisa.
1.1 Conocimientos básicos del control interno del efectivo.
- En conjunto con los estudiantes, responda las siguientes preguntas. Use casos
cotidianos para la asimilación.
- Porque el efectivo es importante para que un negocio marche adecuadamente?
- Porque es importante mantener solvencia en un negocio?
Establezca un caso cotidiano para que los estudiantes asimilen la teoría.

Un buen sistema de control interno del efectivo debe mantener los siguientes objetivos:
 Proteger los recursos contra el fraude o engaño, desperdicios o insuficiencias.
 Que los registros contables de los datos relacionados con el efectivo sean efectuados
en forma adecuada.
 Mantener la solvencia o liquidez
 Cuidar que no se tenga dinero ocioso.
Explique cada objetivo en base a sus conocimientos
Un buen sistema de control interno contempla los siguiente:
a) Las personas que manejan el efectivo no deben realizar los registros contables.
b) La persona que recibe el dinero no debe realizar los pagos.
c) Los depósitos deben realizarse diariamente.
 d) Efectuar pagos mediante cheques, excepción los pagos por caja menuda.
e) Mantener el dinero en caja de seguridad
f) Todos los movimientos de efectivo deben estar sustentadas con la documentación
necesaria.
Registros Contables del Efectivo
Los registros relacionados con el efectivo se efectúan en las siguientes cuentas: Caja
General, Caja Menuda y Banco.
1) Caja General
Explique como instructor lo siguiente:
- qué es el informe diario de caja?
- Qué es un arqueo de caja?

Caja General
db cr
Cobros Depósitos en cuenta bancaria
Transacciones al contado Pagos en Efectivo
Ajustes Ajustes

Ingreso de Caja
Este es el libro auxiliar utilizado al recibir dinero en concepto de ventas al contado,
ingresos por servicios al contado, abonos de los clientes y cualquier otro ingreso de dinero
en efectivo.
Ejemplo:
Nov. 1 Ventas de mercancías al contado por la suma de 130.00, según registros
Nov. 4 Cobro en concepto de deuda por 200.00, recibo 10
Nov. 5 Cancelación de cuenta pendiente por 12.10, recibo 14
Nov. 11 Servicios prestados por 37.50, recibo #15
Nov. 17 Se realizo un aporto adicional por parte del dueño de la empresa por 200.00, recibo
#16
Nov. 18 Se vendió una silla vieja por 15.00, Recibo #17
Nov. 22 Las ventas del día sumaron 125.65
Guie a los alumnos en los registros contables en el diario.
Diario de Ingreso de Caja
Ctas. Por Ventas al Mayor
Caja
Cobrar Contado General
Fecha Doc. Fuente Detalle Ref. Crédito Crédito Crédito Débito
2017
Nov. 1 Contado 130.00 130.00
Nov. 4 Rec. 10 Cobro 200.00 200.00
Nov. 5 Rec. 14 Cancelación 12.10 12.10
Nov. 11 Rec. 15 Servicios Profesionales 37.50 37.50
Nov. 17 Rec. 16 Capital 200.00 200.00
Nov. 18 Rec. 17 Silla 15.00 15.00
Nov. 22 Contado 125.65 125.65

TOTALES 212.10 255.65 252.50 720.25

2) Caja Chica o Caja Menuda

Es aquel que se establece con la finalidad de realizar pagos de gastos de pequeñas
cuantías. Este fondo, está bajo la responsabilidad de una persona, quien es la
encargada de realizar sus pagos y confeccionar los reembolsos. Sus fondos radica de
25.00, 50.00, 100.00 0 mas y debe considerarse el monto máximo que se pagara con
esta caja.
Explique los controles para la caja menuda.
Contabilidad de la Caja Menuda
a) Establecer el fondo
Una empresa decide constituir el fondo de caja menuda por 100.00 a cargo de José
Sánchez
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
Caja Menuda 100.00
Banco 100.00
Para registrar la creación del fondo de
caja menuda

b) Reembolso

la empresa xxx utilizo el fondo de caja menuda para cubrir lo siguientes gastos:
Transporte 25.00; Timbres 25.00; Alimentos para empleados 15.00. Se reembolso el
fondo.
 Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 2 Transporte 25.00
Timbres 25.00
Alimentos 15.00
Banco 65.00
Para registrar el reembolso de Caja Menuda

c) Cierre del Fondo

- Si no se utilizó el fondo
Se decide cerrar el fondo de Caja Menuda
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 30 Banco 100.00
Caja Menuda 100.00
Para registrar el cierre del fondo de
Caja Menuda

- Si se utilizó el fondo
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 30 Banco 65.00
Transporte 25.00
Timbres 25.00
Alimentos 15.00
Caja Menuda 100.00
Para registrar el fondo de Caja Menuda con
el último reembolso
 3) Banco

Banco
db. Cr.
Depósitos Cheques Girados
Notas de créditos Notas de débitos
Ajustes Ajustes

Para asegurarse de que los saldos de las cuentas bancarias reflejen los saldos
correctos, mensualmente, deben conciliarse con los saldos indicados en el estado de
cuenta bancaria, mediante una Conciliación Bancaria.
Debido a que el tema relacionado con los registros de bancos son avanzado y no útil en
los negocios de la comunidad, instruya en la importancia del ahorro.

Laboratorio Práctico
I. En conjunto con el instructor, realice una ronda de conversación usado el
método de interacción Instructor-Estudiante donde discutas los siguientes
puntos:
1. Consejos para mantener un control de efectivo eficiente.
2. Implementación de una Caja Menuda en su negocio o vida cotidiana.
II. Registre en un diario de Ingreso de Caja las siguientes transacciones a Junio de
2017
1. Se recibe abono del cliente Raúl Salas por 150.00, según recibo #21
2. Ventas de mercancías al contado por la suma de 35. 20, según registros
3. El dueño del negocio realizo un nuevo aporte de capital por 500.00
4. Se brindo servicios profesionales por 42.50
5. Se vendió una mesa vieja por 20.00
6. Las ventas del día ascendieron a 158.95 según registros.
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CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE BOCAS DEL TORO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN PARA NO CONTADORES

(MANUAL DEL ESTUDIANTE)
PROMOTOR
LC3-LC4
DOMINGO 23 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(5 HORAS)

Objetivos Específicos Contenido Estrategia Didácticas/

Recursos
Inducir en la IV. Control del - Conversatorios
importancia de tener un Efectivo - Exposiciones
control fortalecido 3. Concepto - Talleres simulados
sobre el efectivo en sus 4. Registros
negocios para datos Contables del
mas precisos y fiables Efectivo *Laptop, proyector
4.1 Caja *Tablero
General *Láminas
4.2 Caja Chica *Formatos de contabilidad
4.3 Banco

Expositor (a): Participante:

Desireth Candanedo _______________________
Apoyo: Ocupación:
Ana Palacio ______________________
Lidia Martinez
 Lección 3
Control del Efectivo

1. Concepto de Efectivo
Se consideran efectivo aquellos activos corrientes que, generalmente puede
utilizarse como medio de pago; están bajo el control de la empresa y no hay ninguna
restricción para su utilización. Está constituido por efectivo en caja y efectivo en
banco.
1.2 Conocimientos básicos del control interno del efectivo.
Con ayuda del instructor responda a las siguientes preguntas:
- Porque el efectivo es importante para que un negocio marche adecuadamente?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
- Porque es importante mantener solvencia en un negocio?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________

Un buen sistema de control interno del efectivo debe mantener los siguientes objetivos:
 Proteger los recursos contra el fraude o engaño, desperdicios o insuficiencias.
 Que los registros contables de los datos relacionados con el efectivo sean efectuados
en forma adecuada.
 Mantener la solvencia o liquidez
 Cuidar que no se tenga dinero ocioso.
Un buen sistema de control interno contempla los siguiente:
a) Las personas que manejan el efectivo no deben realizar los registros contables.
b) La persona que recibe el dinero no debe realizar los pagos.
c) Los depósitos deben realizarse diariamente.
d) Efectuar pagos mediante cheques, excepción los pagos por caja menuda.
e) Mantener el dinero en caja de seguridad
f) Todos los movimientos de efectivo deben estar sustentadas con la documentación
necesaria.
 Registros Contables del Efectivo
Los registros relacionados con el efectivo se efectúan en las siguientes cuentas: Caja
General, Caja Menuda y Banco.
1) Caja General
Preste atención al instructor y anote datos importantes:
- qué es el informe diario de caja?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
- Qué es un arqueo de caja?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________

Caja General
db cr
Cobros Depósitos en cuenta bancaria
Transacciones al contado Pagos en Efectivo
Ajustes Ajustes

Ingreso de Caja
Este es el libro auxiliar utilizado al recibir dinero en concepto de ventas al contado,
ingresos por servicios al contado, abonos de los clientes y cualquier otro ingreso de dinero
en efectivo.
Ejemplo:
Nov. 1 Ventas de mercancías al contado por la suma de 130.00, según registros
Nov. 4 Cobro en concepto de deuda por 200.00, recibo 10
Nov. 5 Cancelación de cuenta pendiente por 12.10, recibo 14
Nov. 11 Servicios prestados por 37.50, recibo #15
Nov. 17 Se realizo un aporto adicional por parte del dueño de la empresa por 200.00, recibo
#16
Nov. 18 Se vendió una silla vieja por 15.00, Recibo #17
Nov. 22 Las ventas del día sumaron 125.65
 Diario de Ingreso de Caja
Ctas. Por Ventas al Mayor
Caja
Cobrar Contado General
Fecha Doc. Fuente Detalle Ref. Crédito Crédito Crédito Débito
2017
Nov. 1 Contado 130.00 130.00
Nov. 4 Rec. 10 Cobro 200.00 200.00
Nov. 5 Rec. 14 Cancelación 12.10 12.10
Nov. 11 Rec. 15 Servicios Profesionales 37.50 37.50
Nov. 17 Rec. 16 Capital 200.00 200.00
Nov. 18 Rec. 17 Silla 15.00 15.00
Nov. 22 Contado 125.65 125.65

TOTALES 212.10 255.65 252.50 720.25

2) Caja Chica o Caja Menuda

Es aquel que se establece con la finalidad de realizar pagos de gastos de pequeñas
cuantías. Este fondo, está bajo la responsabilidad de una persona, quien es la
encargada de realizar sus pagos y confeccionar los reembolsos. Sus fondos radica de
25.00, 50.00, 100.00 0 más y debe considerarse el monto máximo que se pagara con
esta caja.
Contabilidad de la Caja Menuda
a) Establecer el fondo
Una empresa decide constituir el fondo de caja menuda por 100.00 a cargo de José
Sánchez
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
Caja Menuda 100.00
Banco 100.00
Para registrar la creación del fondo de
caja menuda

b) Reembolso
la empresa xxx utilizo el fondo de caja menuda para cubrir lo siguientes gastos:
Transporte 25.00; Timbres 25.00; Alimentos para empleados 15.00. Se reembolso el
fondo.
 Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 2 Transporte 25.00
Timbres 25.00
Alimentos 15.00
Banco 65.00
Para registrar el reembolso de Caja Menuda

c) Cierre del Fondo

- Si no se utilizó el fondo
Se decide cerrar el fondo de Caja Menuda
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 30 Banco 100.00
Caja Menuda 100.00
Para registrar el cierre del fondo de
Caja Menuda

- Si se utilizó el fondo
Diario General
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2017
Sept. 30 Banco 65.00
Transporte 25.00
Timbres 25.00
Alimentos 15.00
Caja Menuda 100.00
Para registrar el fondo de Caja Menuda con
el último reembolso

3) Banco

Banco
db. Cr.
Depósitos Cheques Girados
Notas de créditos Notas de débitos
Ajustes Ajustes
Para asegurarse de que los saldos de las cuentas bancarias reflejen los saldos correctos,
mensualmente, deben conciliarse con los saldos indicados en el estado de cuenta bancaria,
mediante una Conciliación Bancaria.

Laboratorio Práctico
I. En conjunto con el instructor, realice una ronda de conversación usado el
método de interacción Instructor-Estudiante donde discutas los siguientes
puntos:
1. Consejos para mantener un control de efectivo eficiente.
2. Implementación de una Caja Menuda en su negocio o vida cotidiana.
II. Registre en un diario de Ingreso de Caja las siguientes transacciones a Junio de
2017
1. Se recibe abono del cliente Raúl Salas por 150.00, según recibo #21
2. Ventas de mercancías al contado por la suma de 35. 20, según registros
3. El dueño del negocio realizo un nuevo aporte de capital por 500.00
4. Se brindo servicios profesionales por 42.50
5. Se vendió una mesa vieja por 20.00
6. Las ventas del día ascendieron a 158.95 según registros.