UIDE

CONTABILIDAD COMERCIAL

TAREA N.- 2
NOMBRES: Erika leonela
Recalde Almachi
Contabilidad y auditoria
Primer semestre
 CIRCUITO CONTABLE
Un ciclo contable o circuito contable es el periodo de tiempo en el que una
sociedad, empresa u organización realiza de forma sistemática y cronológica el
registro contable de una forma fiable, reflejando la imagen de la actividad.
Normalmente un ciclo contable es de un año, aunque hay empresas con
ciclos contables mensuales, trimestrales o semestrales.

CUANDO SE DEBITA Y CUANDO SE ACREDITA

1. Caja

La cuenta caja se acredita y se debita cuando:

DEBE HABER
Se debita por todos los valores Se acredita por todos los
en efectivo que ingresan a la valores en efectivo que egresan
empresa. de la empresa.

Ejemplo:

1. La empresa ABC recibe un aporte de los socios por

10.000.00 para el inicio sus actividades.
2. La empresa ABC apertura una cuenta corriente en el banco
“YZ” por el 20% del dinero recibido por parte de los socios.
3. La empresa ABC compra mercadería por el valor de
1.000.00 en efectivo.

DETALLE DEBE HABER

1
Caja 10.000.00
Capital 10.000.00
2
Banco 2.000.00
Caja 2.000.00
3
Mercadería 1.000.00
Caja 1.000.00
TOTAL 13.000.00 13.000.00
 CAJA

DEBE HABER
10.000.00 2.000.00
1.000.00

10.000.00 3.000.00
7.000.00

2. Caja Chica

DEBE HABER
Por creación de la caja chica. Disminución del monto de la
caja chica.
Por incremento de la caja chica
asignada. Por la cancelación de la caja
chica.

Ejemplo:

La Empresa “ABC” crea un fondo de caja chica por el valor de

$ 800,00.

DETALLE DEBE HABER

1
Caja 800,00
Bancos 800,00

V/R Por la creación de

caja chica

TOTAL 800,00 800,00

 3. Fondo Específico

DEBE HABER
Por creación del fondo. Disminución del monto del fondo.

Ejemplo:

La Empresa “La Luna” crea un fondo social de $ 5.000,00.

DETALLE DEBE HABER

1
Fondo Social 5.000,00
Fondo Presupuestario 5.000,00

V/R Por la creación del fondo social

TOTAL 5.000,00 5.000,00

4. Bancos

DEBE HABER
Por la apertura de una cuenta Por la emisión de cheques al fin de
corriente o cuenta de ahorros o por satisfacer pagos.
depósitos realizados posteriormente
 Ejemplo:

La Empresa “Libertad” realiza un depósito por

$ 10.000,00 en el Banco Pichincha.

DETALLE DEBE HABER

1
Banco Pichincha 10.000,00
Caja 10.000,00

V/R Por comprobante de

depósito.

TOTAL 10.000,00 10.000,00

1. Indique el procedimiento óptimo para el manejo de la cuenta

CAJA.

• Conseguir que el dinero recaudado en el día sea

contabilizado para luego llevarlo a depositar en la cuenta de
la empresa si es posible el mismo día o al día siguiente.
• Contratar el servicio de traslado de valores el cual se encarga
de recoger el dinero de la empresa para depositarlo.
• Tener acceso restringido al área de las cajas.
• Realizar un programa de facturación el cual nos ayudara a
controlar los ingresos provenientes de las recaudaciones o
ventas.
• Asignar la caja a una persona honesta y de confianza para
administrarla.
• Realizar un arqueo de caja o corte de la misma para así
comprobar cuál ha sido el manejo que se le ha dado y así
poder comparar sus saldos con la documentación entregada.
2. Cuantas veces al mes considera que se debe realizar los
arqueos de caja.

Los arqueos de caja pueden ser ordinarios mensuales o

extraordinarios (sorpresivo y selectivo).

El tiempo en que se realiza depende de las ventas de la empresa.

En este sentido, una empresa con un alto volumen de manejo de
efectivo por caja, lo más común es que el arqueo se realice
diariamente, al cierre de la jornada laboral.

El arqueo de caja se debe realizar periódicamente y sin previo aviso

el cual nos permitirá saber si los valores correspondientes se
encuentran en su totalidad en la caja.

3. Requisitos para cruzar un cheque.

• Que el girador tenga cuenta corriente en el banco en pleno

funcionamiento.
• Que el pago del cheque no haya sido revocado.
• Que la firma constante del girador en el cheque sea la misma
que tiene registrada en el banco.
• Que se presente para el cobro del cheque dentro de los
plazos legales.

4. Que es un cheque de gerencia.

Un cheque de gerencia es un documento que contiene una orden

de pago emitida por una entidad financiera y es cobrado por la
persona indicada en el cheque como beneficiario.

Si el usuario elige la opción de cheque no negociable, se asegura

que el beneficiario sea el único que pueda cobrarlo.
5. Montos y proceso para el endoso de un cheque.

El monto a endosar en un cheque debe ser menor o igual a $ 2,000,

no se pueden endosar cheques mayores a este valor.

El proceso para el endoso de un cheque es el siguiente:

1. Nombre primer endosatario. - En esta sección escribe el

nombre del endosatario, es decir, de la persona beneficiaria
del endoso.
2. Firma del primer beneficiario. – Aquí se debe escribir
el número de tu cédula y firmar.
3. En caso de depósito o cobro directo. - En esta sección la
persona que recibirá el cheque, es decir el endosatario,
debe firmar, escribir su número de cédula y el número de
cuenta en la que se hará el depósito.
4. Cobro o Depósito. – El beneficiario ya puede cobrar o
depositar el chequeen la ventanilla de cualquier agencia.

6. Señale cinco controles contables que se deben aplicar y tener

presente por cada una de las cuentas descritas en el punto 1
al 4.
• CAJA

1. Ubicación de cámaras y grabación de las

transacciones de caja.
2. Un sistema de auditoria completo.
3. Depósitos diarios.
4. Apertura de caja.
5. Cierre de caja ciego.
• ARQUEOS DE CAJA

1. Controlar el efectivo y los equivalentes de efectivo

como son los cheques depósitos, etc.
2. Controlar los recibos de ingresos de caja.
3. Controlar los recibos de egresos de caja.
4. Controlar la documentación entregada.
5. Controlar que no existan faltantes ni sobrantes en la
caja.

• CHEQUE

1. Los cheques deben emitirse nominalmente,

evitándose girar al portador.
2. Debe mantenerse un adecuado control de las
chequeras no utilizadas aún.
3. Se debe evitar la firma de cheques en blanco.
4. Los cheques deben contener un mínimo de dos
firmas de autorización.
5. Los cheques que son anulados deben inutilizarse y
archivarse convenientemente.

• CHEQUE DE GERENCIA

1. Verifique el cheque con el banco que lo giró.

2. Una vez que este verificado, no se debe de perder
de vista el cheque para evitar que se lo cambien.
3. Exigir que el cheque esté restringido al primer
beneficiario.
4. Que el cheque solo se pueda depositar.
5. En los espacios del cheque de gerencia verificar los
valores, firmas, número de cheque, cuenta tampoco
debe mostrar adulteración ni borrones.