Fundamentos de

Contabilidad
Primer semestre
El disponible o efectivo representa los
recursos que la empresa
tiene a disposición
inmediata,
total o parcial.
El disponible o efectivo está
conformado por:
 Caja General
 Caja chica
 Bancos

Mónica Villamar Mendoza Ph.D

 Caja General
Es una cuenta de activo corriente,
representa la existencia de dinero en
efectivo, como: monedas, billetes y
cheques.

Libro Caja
Nos muestra el movimiento de dinero en
efectivo día por día y en el orden que se van
presentando, ingresos y egresos relacionados
con el circulante.
Siempre tendrá saldo deudor.
 Políticas de control de caja

 Establecer que el efectivo recaudado durante el día sea depositado diariamente en las cuentas
bancarias de
la empresa.
 Exigir que los desembolsos se hagan por medio de cheques girados a nombre del beneficiario
y autorizado por dos funcionarios empresariales con sus respectivas firmas.
 Constatar los valores monetarios físicos en poder del encargado de Caja.

Arqueo de Caja
Es la verificación física del dinero, así como los documentos y valores existentes en caja,
que respalden los
egresos de dinero, a fin de establecer igualdad entre el saldo del Libro Caja y los valores
físicos presentados.
Casos que se presentan:
1. Que el arqueo coincida con el saldo
del Libro Caja.
2. Que el resultado del arqueo sea menor
que el saldo del Libro Caja, en este
caso existe faltante.
3. Que el resultado del arqueo sea mayor
que el saldo del Libro Caja, en este
caso existe sobrante.
Cuando existe faltante, se debe exigir
inmediatamente reposición de dinero antes
de tomar acciones legales. Si existe sobrante,
se ingresa los valores y se realiza
inmediatamente una auditoría contable, a fin
de detectar el origen del sobrante.
 Faltante de Caja
Se dice cuando el cajero a dispuesto valores o ha realizado involuntariamente pagos que no
corresponden.
Ejemplo:
El cajero Sr. Jorge Meza de Comercial ALICER presenta la siguiete información correspondiente l
presente mes:
Saldo en cuenta Caja $42.000
Arqueo de Caja $41.500
Faltante: $ 500
 Sobrante en Caja
Se produce cuando no se ha contabilizado alguna transacción o también por cobros
indebidos.
Ejemplo: La cajera Srta. Fiorella Castro de Comercial FIORELLA presenta la siguiente información:

Saldo en Cuenta Caja $35.400

Arqueo de Caja $35.700
Sobrante $ 300
Cuando no se conoce el origen del sobrante se considera como utilidad, en este caso se carga a
Caja y se abona a la cuenta otros ingresos.
 Sobrante en Caja
En el caso que se conozca el origen del sobrante se carga a la cuenta Caja y se abona a la cuenta
Cuentas por pagar con el fin de devolver el valor al cliente correspondiente.
• LIBRO DIARIO
 Comercial KAROLAI
Presenta el Libro Caja y arqueo correspondiente al 6 de julio del presente año. Las transacciones
son las siguientes:
Saldo anterior al 30 de junio del presente año. $ 36.000,00
Julio 6: Ventas según facturas N° 11 al 28 22.700,00
Julio 6: Cancelación factura N° 052 al señor Paúl Soto 600,00
Julio 6: Depósito en el Banco Internacional 14.200,00
Julio 6: La Srta. Rina Pita nos cancela el pagaré N°2 4.800,00
Julio 6: Ventas según facturas N° 29 al 42 20.800,00
Julio 6: Depósito en el Banco Internacional 19.000,00
Julio 6: Cancelación del arriendo, recibo N° 027 500,00
 COMERCIAL KAROLAI
LIBRO CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 Saldo anterior al 30 de junio del presente año. 36.000,00 36.000,00
jul-06 Ventas según facturas N° 11 al 28 22.700,00 58.700,00
jul-06 Cancelación factura N° 052 al señor PaúlSoto 600,00 58.100,00
jul-06 Depósito en el BancoInternacional 14.200,00 43.900,00
jul-06 La Srta. Rina Pita nos cancela el pagaré N°2 4.800,00 48.700,00
jul-06 Ventas según facturas N° 29 al 42 20.800,00 69.500,00
jul-06 Depósito en el BancoInternacional 19.000,00 50.500,00
jul-06 Cancelación del arriendo, recibo N° 027 500,00 50.000,00
SUMAN 84.300,00 34300,00 50.009
0,00
ACTIVIDAD
AUTÓNOMA