BOLETÍN 6

Aguilar López Leonardo Daniel

Marquez Vergara Diego Eduardo
Mena Martínez Cinthya Montserrat
Oropeza Velázquez Víctor Anthony
Salazar Pérez Christopher
Contenido

1.-Generalidades y objetivo del boletín.

2.-Bases para la planeación específica.
3.-Determinación de objetivos.
4.-Elaboración del programa de auditoría.
5.-Determinación de recursos.
6.-Seguimiento del programa.
 1- Generalidades y
objetivo del boletín.

Fases para el desarrollo de la Auditoría Integral.

I. Análisis General y diagnostico.
II. Planeación Especifica.
III. Ejecución.
IV. Informe de auditoría Integral.
V. Diseño, implantación y evaluación.
Etapas para la Planeación Específica.
1. Determinación de objetivo.
2. Elaboración del programa.
3. Determinación de recursos.
4. Seguimiento del programa.
Objetivo
El objetivo de este
boletín es establecer
los procedimientos que
debe aplicar el auditor
integral en cada una
de las etapas relativas
a la fase de Planeación
Especifica de la
Auditoría Integral.
 2.1 BASES PARA LA PLANEACIÓN
ESPECIFICA
Para llevar acabo la planeación especifica se utilizan los aspectos siguientes:

Diagnostico preliminar y enfoque: Se consideran los problemas

determinados y las oportunidades de mejora para estos problemas, al igual
se consideran las soluciones que se propongan en el diagnostico preliminar,
estudios técnicos o informes de auditoria que se hayan llevado previamente.
 ENFOQUE DE LA TEORIA METODO DE ANALISIS
GENERAL DE SISTEMAS.

Se ubica a la entidad como un conjunto de Separa todo en cada parte que lo

sistemas interrelacionados y puede aplicarse conforma y determina las
a cada uno de los factores que integran los interrelaciones que existen, puede
objetivos de la revisión efectuarse en forma vertical, horizontal o
combinada

Analisis general y Diagnostico

 2.2 MODELO
OPERATIVO
Representación grafica de la
operación de la entidad, para que
pueda comprenderse con facilidad
por todos los que participen en la
auditoria integral.

Se puede representar de manera

esquemática toda la entidad o solo
un segmento de esta, una de las Se puede agregar información complementaria como,
formas es: a quien, como, cuando, donde, y como se realizan las
operaciones, asi como documentos y reportes clave.
 ACTIVIDADES QUE DERIVAN DEL
MODELO OPERATIVO
Correlaciona y referencia al modelo operativo:
-Objetivos, planes, programas y presupuestos; organigrama, funciones y plantilla de
ejecutivos:
Evalúa la congruencia y el adecuamiento del sistema de planeación, con la estructura
organizacional, el flujo de los procesos y el cumplimiento de los objetivos.
-Indicadores de operación, financieros y de gestión:
Identifica los aspectos críticos de la operación, con base en lo planeado y
programado.

-Sistemas de información y de rendimiento de cuentas:

Evalúa el nivel de cumplimiento de rendir cuentas con oportunidad y calidad.

-Magnitud, tendencia y variaciones de ingresos, costos y recursos:

Identifica los sectores clave de resultados.
 Se desarrolla con base en el modelo operativo:

-Definición conceptual para la realización de entrevistas a clientes y proveedores

internos y externos:
Identifica importancia y grado de dependencia de clientes y proveedores.
Evalua el grado de satisfacción de sus necesidades.

-Entrevistas a ejecutivos y personal clave:

Formula hipótesis sobre FODA.
-Inspección de las instalaciones y equipos:
Evalúa el estado físico, la eficiencia operativa, tecnología utilizada y el
grado de antigüedad de las instalaciones y equipos.

-Análisis de los sistemas de seguridad:

Evalúa la administración de riesgos.
-Observación del desarrollo de los procesos y de la atención a clientes y
proveedores:
Evalua el grado de eficiencia y eficacia del sistema de control.

-Analisis del sistema que nos asegura la calidad en insumos, procesos y productos o servicios,
su costo y sistema de información:
Identifica las debilidades importantes e idea los procedimientos básicos para conocer el
origen del problema.
3- Determinación de objetivos

3.1 Objetivos

Para determinar el objetivo de la auditoría integral

es necesario precisar si ésta se efectuará a la
entidad en su conjunto o a procesos, divisiones,
sectores, funciones, proyectos o programas
específicos. De igual forma se aplica a los objetivos
específicos.
Deben tenerse presentes los objetivos de la entidad y su congruencia con los
objetivos del segmento que el auditor debe evaluar, como se muestra en el siguiente
esquema:
Dado que los objetivos de la
Auditoria Integral derivan de los
establecidos en la Entidad, es
necesario estos últimos sean
evaluados en aspectos de
congruencia con la misión y
visión, así como en su correcta
determinación de acuerdo a las
características del mercado,
tecnología, medio ambiente y
situación financiera de la
entidad.
Es propósito de la Auditoria Integral, evaluar los
siguientes aspectos:

1) Grado y forma de cumplimiento de los

objetivos de la Entidad.
Obligación de rendir cuentas a los dueños o
accionistas.
Aplicación de la normatividad interna y
externa.
Satisfacción de clientes y proveedores.
Apoyo a la comunidad.
El mejoramiento de la calidad de vida de sus
empleados.

2) Aprovechamiento de oportunidades y la
minimización de riesgos e impactos del entorno.

3) Grado de economía, eficiencia y eficacia con las

que desarrollan sus operaciones.
3.2- Alcance y limitaciones
El alcance de los procedimientos de auditoria depende
fundamentalmente de los siguientes factores:

Fronteras del proceso, función, proyecto o programa

examinado. Es importante precisar el inicio y fin del segmento
y sus interacciones con otras unidades.

Nivel de profundidad de la revisión. Debe indicarse cantidad

de oficinas (ubicaciones), periodo a examinar, cantidad de
pruebas a realizar y tiempos asignados, a fin de evitar
discrepancias o falsas expectativas respecto al momento de
presentar los resultados de la revisión.
3.3 Documentación de la planeación

Para cada auditoria debe prepararse un plan

por escrito, el cual debe incluir, entre otros
documentos, los siguientes:

1) Diagnostico relativo al Análisis General

2) Planeación especifica:
Análisis preliminar del modelo operativo
Objetivos de la Auditoria Integral
Programa de Auditoria
Documentación soporte de las decisiones
clave
Cambios al plan
4- Elaboración del Programa de Auditoría.

Contenido.

El programa de auditoría debe comprender las

actividades necesarias para alcanzar los objetivos
de la Auditoría Integral.

Son aplicables los temas de Fases de la

Metodología de la auditoría Integral del Boletín 2.
I. Análisis general y diagnostico.
II. Planeación específica.
Evaluación de las condiciones
del entorno.
Revisión de informes anteriores.
Estudio del proceso
administrativo.
Análisis operacional.
Estudio de la operación actual.
Estudio del clima organizacional.
Estudio de actitudes.
Sistema de control.
Exposición al riesgo.
Objetivos y metas.
Disposiciones legales.
Normatividad interna.
Rendición de cuentas.
Economía, eficiencia y
eficacia.
Estructura
Objetivos específicos.
El programa de auditoría Resultados relevantes y análisis
puede seccionarse y por del modelo operativo.
cada una de sus partes
debe prepararse un Evaluación de riesgos inherentes.
programa especifico que Procedimientos a aplicar.
contenga la estructura Determinar un líder y un equipo.
siguiente: Responsables de los papeles de
trabajo.
Técnicas de análisis.
La auditoría obliga, entre otros
aspectos, a evaluar el proceso
administrativo de la entidad en
cada una de sus cuatro etapas:
Planeación, organización,
dirección y control, y para ello
debe considerarse la aplicación
de diversos enfoques que
permitan mejorar el desempeño,
tales como:
Innovación y control
estratégico.
Estructuras flexibles.
Teorías sobre motivación y
liderazgo.
Cadenas de valor agregado.
Evaluación del desempeño.
Reingeniería de procesos.
Justo a tiempo.
Comparación con clase
mundial.
5. DETERMINACIÓN DE RECURSOS
Una vez que se defina el alcance y los
procedimientos por aplicar en la ejecución de
la Auditoria Integral, tenemos que precisar los
recursos humanos y materiales necesarios,
considerando:
ESPECIALIDADES
INGENIERIA
Se necesita determinar las MERCADOTECNIA
disciplinas profesionales
necesarias en función de la FINANZAS
problemática a enfrentar y de los RECURSOS HUMANOS
objetivos de la auditoría. MODELOS MATEMATICOS
CONTADURIA PUBLICA
Las más comunes y que deben ADMINISTRACION DE
ser cubiertas por especialistas
EMPRESAS
son:
ACTUARIA
INFORMATICA ECONOMIA
FISCAL Y ASPECTOS PSICOLOGIA
LEGALES ORGANIZACIONAL
Como parte de la evaluación específica que le
corresponde revisar, el especialista debe
considerar su interrelación con el resto de la
entidad y con los otros especialistas que
participen en la auditoría.
EXPERIENCIA
El responsable general de la
Auditoría Integral debe tener
habilidad para seleccionar, dirigir
y controlar el desarrollo de los
trabajos, tanto por especialistas
como por auditores, ya sea
personal propio, asignaciones
especiales o asesores.
ESTIMACIÓN DE COSTOS
Elaborar un presupuesto de
costos u honorarios, ya sea que la
auditoria se ejecute en forma
interna, externa o combinada, que
incluya los costos directos del
personal propio y de terceros.
Dicho presupuesto debe
completarse con los beneficios
esperados del desarrollo de la
auditoría y actualizarse conforme
se determinen ajustes en su
objetivo.
 6 SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA
6.1. Comité de auditoría

Es conveniente establecer un Comité de

auditoria con la participación de ejecutivos de
alto nivel de la entidad
 Coordinación

Determinar, en el desarrollo de la planeación, la

coordinación que se requiera realizar por el responsable
de la auditoría,

Supervisión

Incorporar en el proceso de planeación las

actividades de control y supervisión que aseguren
alcanzar los objetivos de la auditoría, en el tiempo
Reportes de avance previsto, con los recursos asignados y con
Definir los reportes a generar durante el
la calidad requerida,
desarrollo de la audi- toría en los aspectos
siguientes:
. Contenido.
. Responsable de su elaboración.
Personal de la entidad con quien analizar los
resultados.
. Fecha y forma de presentación.
Gracias